最新增值税税率表2022,大家好

导读：最新增值税税率表2022，大家好最新更新增值税税率表，图+表格版本都给大家整理好了，建议收藏备用：行业列表增值税税率 (2022年)一般纳税人13%或销售进口货物(另有列明者除外)13%的

最新增值税税率表2022，大家好

最新更新

增值税税率表，

图+表格版本

行业列表增值税税率 (2022年)

一般纳税人

13%

或销售进口货物(另有列明者除外)

13%的商品(容易和农产品等9%的商品混淆)1。由谷物、玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷玉米皮)、玉米蛋白粉加工而成的冷冻食品、方便面、副食品及各种熟食。2.各种蔬菜罐头。3.由专业复烤厂烘烤的复烤烟叶。4.农业生产者将自产的茶青经过筛选、风选、采摘、粉碎、烘干、堆码后制成的精制茶，以及掺有各种药物的茶叶、茶饮料在一旁销售。5.各种水果罐头、果脯、蜜饯、油炸坚果、果仁、磨碎的园艺植物(如辣椒、花椒粉等。).6.中成药。7.锯材、竹笋罐头。8.熟水产品和罐头水产品。9.各种肉类罐头和熟肉制品。10.鸡蛋罐头。1.酸奶，奶酪和奶油，改良牛奶。12.洗羊毛和羊绒。13.饲料添加剂。14.人类日常生活中使用的各类包装的日用卫生药品(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。).15.以农副产品为原料加工工业品的机械、农用车、三轮货车、机动渔船、毁林机械、集材机械、农机配件。

销售劳务服务

有形动产租赁服务(属于现代服务)

9%

食品和农产品、食用植物油和食用盐。

饲料、化肥、农药、农业机械、农膜。

图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品。

国务院确定的其他货物

房地产租赁服务(属于现代服务)

运输服务(陆运、水运、空运服务和管道运输服务)

出售不动产(建筑物、构筑物等。)

建筑服务(工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务)

土地使用权转让

邮政服务(一般邮政服务、特殊邮政服务和其他邮政服务)

基础电信服务

6%

无形资产销售(补充耕地指标、技术、商标、版权、商誉、自然资源及其他无形资产权益的转让)

增值电信服务

金融服务(贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让)

现代服务业(R&D及技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播电影电视服务、商务辅助服务及其他现代服务业)

服务业(文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务)

零税率

0%

纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)

境内单位和个人在国务院规定的范围内跨境销售劳务和无形资产。

销售货物和提供劳务，跨境应税行为，符合免税条件的，予以免税；境内单位和个人销售适用增值税 zero 税率的服务或无形资产，可以放弃适用增值税 zero 税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不能申请适用增值税零税率。

一般纳税人收购农产品进项税抵扣率

9%

原10%的扣除适用于购买农产品的，扣除率调整为9%。

10%

为生产或委托加工13%税率货物而购进的农产品，按照10%的抵扣率计算进项税额。

允许适用简易计税方法的小规模纳税人/一般纳税人。

3%

小规模纳税人销售货物或者加工修理修配劳务，销售应税劳务和无形资产。

1.一般纳税人有特定应税行为，适用或者可以选择适用简易计税方法的，适用5%征收率的除外。2.增值税从事再生资源回收的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税，也可以选择适用一般计税方法计算缴纳增值税。国家财政总局公告2021年第40号，自2022年3月1日起施行。3.自2022年4月1日至2022年12月31日，对增值税小规模纳税人按3%的税率免征增值税应税销售收入；对于预付率为3%的预付增值税项目，将暂停预付增值税。(政策依据:财政部、国家税务总局关于增值税小规模纳税人免税的公告2022年第15号)

3%减去1%

2020年3月1日至2022年3月31日除湖北省外增值税小规模纳税人政策依据(放弃减税):财政部2020年第13号公告、财政部、国家税务总局2020年第24号公告

财政部国家税务总局公告2021年第7号

财政部公告2022年第15号关于对增值税小规模纳税人免征增值税

符合规定情形的小规模纳税人(不含其他个人)和一般纳税人销售其使用过的固定资产财税[2009]9号。

纳税人销售二手物品(含二手车、摩托车、游艇，不含自用物品)财税[2009]9号财税[2014]57号。

3%减去0.5%

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其购买的二手车销售额=含税销售额/(1+0.5%)(中华人民共和国国家税务总局公告2020年第9号，财政部、国家税务总局公告2020年第17号)

5%

《不动产销售》财税[2016]36号注:(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第5号《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免税问题的公告增值税)小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应根据其纳税期限、本公告第五条及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人出售房产，按现行规定继续免税增值税。

营改增转让前取得的土地使用权的财税[2016]36号第十五条。

房地产开发企业销售和租赁自行开发的旧房地产项目。财税[2016]368号财税[2016]68号。

合格房地产融资租赁财税[2016]47号

一般纳税人提供的人力资源外包服务财税〔2016〕47号

差别化纳税的劳务派遣和安全防护服务(财税〔2016〕47号)

5%减去1.5%

1.个体工商户和其他个人出租房屋减按1.5%计算应纳税额。(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第16号)注:对《中华人民共和国暂行条例实施细则》增值税第九条所述的其他个人，以一次性收取租金的方式出租不动产取得的租金收入，可以在相应的租赁期限内平均分摊，分摊后月租金收入不超过15万元的，免征增值税。(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第5号《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管的公告》)

2.房屋租赁企业(1)增值税一般纳税人向个人出租房屋取得的全部租金收入。财政部、国家税务总局公告2021年第24号(二)增值税住房和城乡建设部公告2021年第24号小规模纳税人向个人出租房屋的公告。

允许采用简易计税方法计税的一般纳税人

简易计税方法选定后36个月内，不得变更中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的一般纳税人具体应税行为。可以选择适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不允许变更。应纳税额=销售额x征收率应纳税额是指按照销售额和征收率增值税计算的增值税的金额，不能从进项税额中抵扣。采用纳税人销售额与应纳税额相结合的计价方式的销售额=含税销售额/(1+征收率)

选择可按5%税率征税的应税行为。

1.销售不动产(1)一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产(不含自建)，以取得的总价和价外费用减去固定价格，以生产、购买的原价或者取得的不动产价格后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。(2)一般纳税人在2016年4月30日前销售其自建不动产，以总价和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。(3)房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的旧房地产项目。营业税改征增值税试点有关事项的规定增值税(财税〔2016〕36号，附件2)

2.房地产经营租赁服务(1)一般纳税人租赁2016年4月30日前取得的不可移动铲。纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(2)房地产开发企业一般纳税人出租自己开发的旧房地产项目。

3.土地使用权转让一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，取得的总价和价外费用扣除土地使用权原价后的余额。应纳税额按照销售额的简易计税方法计算。(财税〔2016〕47号)

4.劳务派遣服务提供劳务派遣服务，以用工单位向劳务派遣员工支付的工资、福利、社会保险和住房公积金扣除后的余额为销售额(差额税)，按照简易计税方法计算缴纳。增值税。纳税人提供安全防护服务按照劳务派遣服务政策执行。纳税人按照“安全保护服务& # 34；Pay 增值税。(财税[2016]47号，财税[2016]68号)

5.房地产融资租赁:2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同，或2016年4月30日前取得的房地产提供的融资租赁服务(财税〔2016〕47号)

6.人力资源外包服务(财税[2016]47号)

7.公路收费一般纳税人收取试点前已开工(施工许可证注明的合同开工日期为2016年4月30日前)的一级公路、二级公路、桥梁、大门(财税[2016]47号)通行费。

8.中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。(国税发[1994]114号)

可以选择税率为3%的应税行为。

1.高速公路通行费(一)高速公路经营企业中的一般纳税人在征收试点前已开工的高速公路车辆通行费时，可选择适用简易计税方法减按3%的税率计算应纳税额；选择一般计税方式，收取试点后开工的高速公路通行费，按照房地产经营租赁服务缴纳增值税，其中税率为11%。公路企业小规模纳税人按照3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路是指相关施工许可证书上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。附件2(2)财税〔2016〕36号公共交通服务包括客运轮渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。营业税改征增值税试点有关事项的规定增值税(财税〔2016〕36号，附件2)

2.建筑劳务(1)承包人提供的建筑劳务，销售额为取得的总价和价外费用扣除分包款后的余额，按照简易计税方法计算应纳税额；(二)为旧建筑工程提供的建筑劳务，以销售额为取得的总价和价外费用扣除已支付的分包款后的余额，按照简易计税方法计算应纳税额；甲方为本项目提供的施工服务，销售额为扣除已支付的分包合同价款和价外费用后的余额，按照简易计税方法计算应纳税额；财税[2016]36号)附件二:营业税改征增值税试点有关事项的规定增值税建设工程总承包单位为房屋建筑的基础和主体结构提供工程服务。建设单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法。财税[2017]58号

3.对物业收取自来水费提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除对外支付的自来水费后的余额为销售额，按照简易计税方法按3%的征收率计算缴纳。增值税。中华人民共和国国家税务总局公告2016年第54号

4.非学历教育服务。提供非学历教育服务的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算应纳税额。《国家税务总局财政部财税〔2016〕68号关于进一步明确并全面推开营改增试点中再保险、不动产租赁、非学历教育相关政策的通知》。

5.公交服务财税〔2016〕36号)附件2《关于营业税改征增值税试点有关事项的规定增值税

6.动漫企业、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、寄递服务、文化体育服务(包括纳税人经营索道、汽车轮渡、电瓶车、游船等取得的收入。在旅游场所)财税[2016]36号附件2《关于营业税改征[/K2/]试点有关事项的规定》。

7.营改增试点日前取得的有形动产提供的经营租赁服务。营改增试点日前签订的未完成的有形动产租赁合同。财税[2016]36号)附件2《关于营业税改征增值税试点有关事项的规定增值税

8.非企业单位一般纳税人在非企业单位提供的R&D和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以采用简易计税方法增值税按照3%的征收率计算缴纳。《中华人民共和国国家税务总局财政部财税〔2016〕140号关于明确金融房地产开发和教育辅助服务等政策的通知》。增值税

9.非学历教育服务提供非学历教育服务的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法，按照3%的税率计算应纳税额。财税[2016]68号

10.金融服务(1)对于资产管理产品管理人在运作资产管理产品过程中的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，征收率为3% 增值税。财税〔2017〕56号《财政部国家税务总局关于资产管理产品有关问题的通知》增值税(二)农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、银行业金融机构全资发起的贷款公司、法人机构向县(县级市、区、旗)及以下农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入。(财税〔2016〕46号)

11.销售生物制品的药品经营企业属于增值税一般纳税人，可选择简易方法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。中华人民共和国国家税务总局公告2012年第20号《中华人民共和国国家税务总局关于药品经营企业增值税销售生物制品有关问题的公告》

12.兽用生物制品销售属于增值税一般纳税人。销售兽用生物制品的，可以选择简易方法，按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。2016年第8号公告中华人民共和国国家税务总局关于兽药企业销售兽用生物制品有关问题的公告增值税

13.光伏发电产品销售。光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，国家电网公司所属企业可以按照简易计税方法计算征收增值税税，同时开具普通发票；按照税法规定，可享受免增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具发票。中华人民共和国国家税务总局国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票...中华人民共和国国家税务总局公告2014年第32号

14.寄售商店出售寄售物品(包括居民个人寄售的物品)。一般纳税人寄售商店销售寄售物品(包括居民个人寄售的物品)，按照简易办法按照3%的征收率缴纳增值税。财税[2014]57号和财税[2009]9号

15.当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板卖当铺老板按3%的征收率缴纳增值税。财税[2014]57号和财税[2009]9号

16.县及县以下小水电机组生产的电力。小水电机组是指各类投资主体建设的装机容量5万千瓦以下(含5万千瓦)的小水电机组。17.用于建筑和生产建筑材料的砂、土和石头。18.自行挖掘的砂、土、石或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(粘土实心砖、瓦除外)。19.由微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品。20.自来水。21.商品混凝土(限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。财税[2009]9号和财税[2014]57号。

22.国税函[2009]456号《关于非临床用人血销售的规定》

23.自2019年3月1日起，增值税生产、销售、批发、零售罕见病药品的一般纳税人，可以选择按照简易方法计算缴纳，征收率为3% 增值税。上述纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。(财税〔2019〕24号)

24.自2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行在各省、自治区、直辖市和计划单列市的县支行向农户、农村企业和各类农村组织(具体贷款业务清单见附件)提供贷款取得的利息收入，可采用简易计税方法/[(财税〔2018〕97号)计算缴纳3%的征收率对中国农业发展银行总行提供的农业贷款取得的利息收入和(财税〔2016〕39号)

25.自2018年5月1日起，增值税生产、销售、批发、零售抗癌药的一般纳税人，可以选择按照3%的征收率，按照简易方法计算缴纳增值税。(财税〔2018〕47号)

26.纳税人销售装配式房屋、机器设备、钢结构等自产货物。，在提供建筑安装劳务的同时，应分别核算货物销售额和建筑劳务销售额，分别适用不同的税率或征收率。(总局公告2017年第11号)

27.提供教育辅助服务。(财税〔2016〕140号)

28.再生资源回收增值税从事再生资源回收的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税，也可以选择适用一般计税方法计算缴纳增值税。财政部公告2021年第40号，自2022年3月1日起实施。

3%征收率减2%的应税行为

1.一般纳税人销售其使用过的《条例》第十条规定不予抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。一般纳税人销售其使用过的固定资产，属于《中华人民共和国营业税暂行条例》增值税(国务院第191次常务会议通过)第十条规定的不能抵扣进项税额的，按照简易办法减按3%的税率征收，减按2% 增值税。二。一般纳税人销售2009年1月1日以后购进或者自制的自用固定资产，按照销售货物适用的税率税率征收13%的营业税。财税[2014]57号、财税[2009]9号《中华人民共和国(PRC) 增值税出售其使用过的固定资产暂行条例》。如果适用简易法3%征收率减2%征收率的政策，可以放弃减税，按照简易法3%征收率缴纳增值税。(总局公告2015年第90号)

2.一般纳税人销售其已使用过的其他固定资产，应根据不同情况征收增值税(一)销售2009年1月1日以后购进或自制的已使用过的固定资产，应按照适用的增值税征收税率;(二)2008年12月31日前未纳入增值税扩大扣除范围试点的纳税人，在2008年12月31日前出售其外购或自制的废旧固定资产，按照3%的征收率减按2%的税率征收。增值税:(三)2008年12月31日前纳入/[/k2扩大范围的纳税人。地方扩大增值税扣除范围试点后购置或自制的固定资产，按照适用的税率 增值税计征。财税[2009]9号、财税[2008]170号、中华人民共和国国家税务总局公告2012年第1号、财税[2014]57号、中华人民共和国国家税务总局公告2014年第36号。不及物动词纳税人适用简易办法按3%的税率征收2%的政策的，其销售额和应纳税额按以下公式计算

纳税人购置或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后将该固定资产出售；以及增值税采用简易方法征收增值税应税行为的一般纳税人，销售其按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以按照3%减2%的税率简易方法征收增值税。财税[2009]9号、财税[2008]170号、中华人民共和国国家税务总局公告第1号、财税[2014]57号。

纳税人出售旧货。(财税[2009]9号，财税[2014]57号)

按5%减1.5%的税率计算的应税行为

1.增值税住房租赁企业一般纳税人向个人出租房屋取得全部租金收入(财政部、国家税务总局、住房城乡建设部2021年第24号公告)

2.增值税住房租赁企业小规模纳税人向个人出租住房(住房城乡建设部财政部国家税务总局公告2021年第24号)

免于增值税1。除纳税人雇用的员工对本单位或雇主提供的再生资源回收不征收增值税外，纳税人从事再生资源回收和销售业务，按规定免征增值税。财政部公告2021年第40号，自2022年3月1日起实施。

增值税征税后退款。2.增值税一般纳税人销售自产产品和提供资源综合利用服务，可享受增值税即征即退政策。财政部公告2021年第40号，自2022年3月1日起实施。

2.2021增值税输入扣除人工办公用品、水电费、瓶装饮用水、宣传费、通讯费、物业费等。

1.办公用品

一般纳税人税率为13%

注:从一般纳税人处购买办公用品的，税率为13%，从小规模纳税人处购买办公用品的，征收率为3%。2021年12月31日前，小规模纳税人适用3%的税率计算应税销售收入，税率为1% 增值税。

小规模纳税人税率为3%

2.水费

自来水厂3%

注:增值税可从自来水公司取得专用发票，只能抵扣3%的进项税。从其他水厂购买的水，可以取得增值税专用发票，可以抵扣9%的进项税。

其他自来水厂9%

3.电费账单

税率13%

注:一般纳税人收取的电费按13% 增值税计算缴纳，可抵扣相应的电费进项税额。

4.修理费用

有形动产13%

注:修理费用于有形动产的修理费，如汽车修理费、机械设备修理费13%；而不动产的修理费税率是9%。注意，如果为机器设备提供维修服务，可以按照“其他现代服务”支付增值税，即6%。

9%的房地产

5.喝瓶装水。

税率13%

注:公司购买瓶装水用于日常办公需要，属于办公费用范围。企业取得增值税专用发票后可以扣除，但如果计入福利费，则不能扣除。

6.宣传用品

纳税人税率6%

注:广告业为一般纳税人税率6%，小规模纳税人3%。2021年12月31日前，减按1% 增值税的税率征收，并在税务机关取得小规模纳税人开具的增值税专用发票后扣除。

小规模纳税人税率3%

7.旅费

航空客运9%

注:差旅费中的交通、住宿费用可在取得相关证明后抵扣进项税额；餐饮费用不可抵扣。运输费用中，可抵扣进项税的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、显示乘车人身份信息的相关证明。

航空运输进项税=(票价+燃油附加费)/(1+9%)x9%

铁路客运9%

铁路运输进项税=面值/(1+9%)x9%

收费站(通行费)3%

公路、水路等其他客运进项税=面值/(1+3%)x3%

过桥(过桥费)5%

桥梁和闸门通行费的进项税额=面值/(1+5%)x5%

高速公路收费

高速公路通行费进项税=面值/(1+5%)x5%

酒店服务(住宿费)6%

——

8.咨询费

6%

注:专业咨询审计机构的咨询费可在进项中扣除，为税率6%。注意一般纳税人的选择。

9.通信费(电话费)

9%

注:购买基础电信服务按税率9%抵扣进项税额，购买增值电信服务按6%抵扣进项税额。个人发票拿不到增值税专用发票，进项税无法抵扣。具有福利性质的通讯费补贴不能在进项税中抵扣。以企业名义的电话费可以通过取得专用发票来抵扣。

10.邮费

9%

注:快递费可从进项税额中扣除。邮政服务，进项税按9%抵扣。如果是同城快递，邮寄是6%税率。

11.培训费

6%

注:企业发生的与生产经营相关的各种培训费用均可抵扣，并应向培训单位索取增值税专用发票。培训期间发生的餐费不能扣除。培训机构是一般纳税人，可以获得6%的扣税；如果培训机构是小规模纳税人，可以获得3%的扣税。(2021年12月31日前减按1%的税率征收增值税)

12.会议费用

6%

方法:会议费可以从进项税额中抵扣，可以开具增值税的专用发票，费率为税率6%，但是餐费不能抵扣，需要抵扣餐费。

13.物业费

6%

注:物业公司提供物业服务，属于现代服务业中的企业管理服务。如果是一般纳税人，可以索要增值税专用发票，获得6%税率的扣税。

14.银行手续费

6%

注:转账汇款过程中产生的手续费可以扣除。如果要从银行取得增值税的专用发票，可以抵扣进项的6%税率。但办理与贷款相关的业务手续费，不得从销项税额中抵扣进项税额。

15.安保服务费

6%注:2021年12月31日前，小规模纳税人减按1% 增值税的税率征收。

注:安保服务费可以抵扣，具体抵扣金额需要根据情况确定:

1.保安服务业提供保安服务的，一般纳税人适用6%增值税税率，小规模纳税人适用3%增值税税率；

2.一般纳税人提供劳务派遣服务的，可以按照一般计税方式缴纳增值税，也可以选择缴纳差额税，按照简易计税方式按照5%的征收率计算增值税。

3.小规模纳税人提供劳务派遣服务的，可以按照简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，也可以选择缴纳差额税，按照简易计税方法，按照5%的征收率计算增值税。

16.租赁费

房地产租赁9%

注:租赁费可从进项中扣除。有形动产税率的租赁服务为13%，不动产税率的租赁服务为9%。个人出租住房按5%减1.5%的税率征收。注意，出租给员工提供福利而获得的特价票是不能抵扣的。

动产租赁13%

来源:老陈在线税务，思维导图税法。

为中小企业提供专业的税法咨询和税务方案咨询，帮助纳税人在现行法律框架内完成纳税遵从和社保遵从。喜欢的请关注我们，谢谢！

总结:以上内容是对最新增值税税率表2022，大家好的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解最新增值税税率表有帮助和价值。