综合所得包括哪些所得项目,个人养老金制度正式实施

导读：综合所得中包含哪些所得项目，实施个人养老金系统正式？央视网消息:由人社部、财政部、国家税务总局、银监会、证监会联合发布的《个人养老金实施办法》于11月4日正式向社会发布

综合所得中包含哪些所得项目，实施个人养老金系统正式？

央视网消息:由人社部、财政部、国家税务总局、银监会、证监会联合发布的《个人养老金实施办法》于11月4日正式向社会发布。这意味着社会关注已久的个人养老金制正式得以实施。

那么什么是个体养老金？根据人力资源和社会保障部，个人养老金属于补充养老保险制度。目前，我国多层次养老保险体系主要包括“三大支柱”。第一支柱是基本养老保险，这是主要部分。目前覆盖10.4亿人。第二支柱是企业年金和职业年金。截至2021年底，参加两项年金的职工超过7000万人；第三支柱包括个人养老金和其他个人商业养老金金融服务。为什么要实行个人养老金制？个人养老金有什么用？我们来听听人力资源和社会保障部相关部门负责人怎么说。

人社部养老保险司副司长贾江:个人养老金是第三支柱中有制度安排的部分。是政府给予政策支持，个人自愿参加，市场化运作的补充养老保险制度。个人养老金制度的建立，为基本养老保险又增加了一份积累，可以更好地满足人民群众多样化的养老保险需求，使老年人的生活更有保障和质量。

我国职工可以参加个人养老金制。

《个人养老金实施办法》明确提出，个人养老金制度覆盖面广，凡参加我国城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者均可参加，这也使得个人养老金成为一个“万能”制度。那么为什么要做出这样的规定呢？

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江:第一个方面是从机构职能的角度。只有参加基本养老保险，实现“基本”保险的前提，参加个人养老金才能实现“补充”养老功能。第二，从覆盖面来看，我国基本养老保险制度实现了制度全覆盖。目前参保人数已达10.4亿，基本覆盖劳动年龄人口。第三，有意愿的劳动者参与，可以实现个人养老金长期缴费，不断增加个人账户资金积累。

个人养老金实行个人账户制。

个人养老金实行个人账户制，包括两个账户，一个是个人养老金账户，一个是个人养老金基金账户。《个人养老金实施办法》规定，个人养老金账户应当通过全国统一的网上服务门户或商业银行在个人养老金信息管理服务平台上开立。个人养老金资金账户可以由符合规定的商业银行开立或指定，也可以由其他符合条件的个人养老金产品销售机构指定。

那么，为什么要设立两个账户呢？这两个账户是什么关系？另外，个人养老金是否也有支付上限？我们继续来看专家的解读。

人社部养老保险司副司长贾江:参加个人养老金，参保人首先要开立个人养老金账户。由参保人员通过全国社会保险公共服务平台在个人养老金信息管理服务平台上开通。用于记录参保人员的全过程信息，作为参加个人养老金系统和享受税收优惠政策的依据。开立个人养老金账户后，需开立个人养老金资金账户，在符合要求的商业银行指定或开立。这两个账户是唯一的，相互对应的。其中，这两个账户可以通过商业银行渠道一次性开立。

《实施办法》规定，参保人每年缴纳的个人养老金最高限额为12000元，可按月、分期或按年缴纳。支付金额在自然年度累计，并在次年重新计算。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江:今后，国家将根据经济社会发展水平和多层次养老保险体系发展情况，适时提高缴费水平上限。对于参与者来说，可以根据自己的经济能力，灵活选择是每年参加还是一年中的部分时间参加。他们还可以选择年内需要支付的金额，可以一次性支付，也可以分期支付。

个人养老金账户资金多用于购买金融产品。

钱存入个人养老金账户后，应该如何使用，如何保值增值？《个人养老金实施办法》明确，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参保人承担，由参保人自主选择购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。符合条件的，全额积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

个人养老金产品更安全、更稳定、更规范。

这样个人养老金账户中的资金主要用于购买理财产品。那么，个人养老金产品和一般的金融产品有什么区别呢？

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江:个人养老金产品多元化，有利于满足不同群体的投资需求，同时也有利于促进市场竞争，促使金融机构开发更好、更多的金融产品，参与到个人养老金体系中来。与一般金融产品相比，个人养老金产品应具有运行安全、到期稳健、标的标准化、长期保值的属性。

根据《实施办法》，参与者可以自主决定以其个人养老金基金账户内的资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构应当以“销售适当性”为原则，进行风险提示，不得主动向参与者推荐超出其风险承受能力的个人养老金产品。

个人养老金基金账户免多项费用。

11月4日，银监会发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》，向社会公开征求意见。《暂行办法》要求商业银行免收个人养老金资金账户各项费用。

个人养老金资金账户是一个特殊的专用账户，具有个人养老金缴费、交易资金划转、收入归集、缴纳个人所得税、信息查询等功能。在满足国家规定的条件之前，资本账户将被关闭。

复旦大学金融研究所研究员董希淼:个人养老金资本账户的封闭运行，是指个人在达到国家规定的条件之前，只能把钱打进资本账户，而不能转出或收进。封闭运作有助于保证账户资金和收益用于养老目的，也有助于引导参与者养成长期投资习惯。

《暂行办法》还提出，每人只能选择一家符合条件的商业银行开立资金账户，资金账户不能由个人养老金产品销售机构直接在商业银行开立。商业银行免收资金账户年费、账户管理费、短信费、转账费。

征收时按3%的税率缴纳个人所得税。

那么，参加个人养老金后可以享受哪些优惠政策呢？首先，在缴纳过程中，每年不超过12000元上限的部分，可以在明年个人所得税综所得代扣或汇算清缴前扣除。其次，在投资过程中，不会对投资收益征收个人所得税。最后，参与者在领取personal 养老金时，按3%的税率缴纳personal 所得税，无论领取方式和领取金额如何，都是比较低的。领取方式由参与者自行决定，个人养老金可按月、分期或一次性领取。

个人养老金资金账户中的资产可以继承。

此外，个人养老金能否继承的问题也备受关注。《个人养老金实施办法》中明确规定，个人养老金资金账户中的资产，如果参与者死亡，可以继承。参与者因出国、出境定居或死亡等原因注销社会保障卡的，商业银行将把参与者个人养老金资金账户中的资金划入参与者或其继承人指定的资金账户。

来源:央视

总结:以上内容是对综合所得系统养老金包含哪些所得项目及其实现的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解综合所得包括哪些内容有所帮助和参考。