资源税的计税依据是什么,资源税应纳税额的计算

导读：资源税的计税基础是什么，计算资源税应支付税额资源税应付款税额的计算:I .两种计税方法----从价税率或特定数量配额计税方法计算公式应用领域从价税应付税额 =(不含增值税)销

资源税的计税基础是什么，计算资源税应支付税额

资源税应付款税额的计算:

I .两种计税方法----从价税率或特定数量配额

计税方法

计算公式

应用领域

从价税

应付税额 =(不含增值税)销售额×税率

大多数应税产品

特定配额税

应纳税额税额 =税额×单位税额

地热，石灰石，其他粘土，砂岩，矿泉水，天然盐水。

上面提到的也可以是

采用从价计征

例:石化公司A是增值税一般纳税人。2021年1月开采原油5010吨，对外销售2000吨，不含税获得600万元。3000吨提取的原油将用于加工生产1950吨汽油，另外10吨原油将用于开采过程中的加热。原油资源税税率为6%。

解:资源税= 600×6%+3000×(600÷2000)×6% = 90万元(开采过程中用于加热的原油免交资源税)

例2:2021年10月，B油田开采企业销售天然气90万立方米，取得含税增值税收入135万元。天然气的资源税税率为6%。

解:天然气是增值税税率低的货物，应纳税额资源税 = 135 ÷ (1+9%) × 6% = 7.43元。

二。资源税与增值税的关系:

1.资源税与增值税的区别

一、征税范围不同。

比如原油(资源税应税)→成品油(消费税应税-按量计征)都是增值税货物。

B.不同的纳税环节

a、资源税只有在开采、出售或移动自用时，才征收单一环节、一次性纳税。

B.增值税的各个环节都是代收代付。

c、与价格的关系不同

资源税是增值税的价内税和价外税。

d，计税方法不同

资源税从价或从量计征，增值税由一般纳税人和小规模纳税人缴纳。

2.资源税联系增值税

A.不含增值税的销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

b、构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷ (1-资源税税率)

c、应税矿产品中，

天然气的增值税税率为9%

其他13%。

d，资源税计税基础，不包括从坑口或洗(加工)地到车站、码头或买方指定地点的运输费用，建设资金，以及运输和营销产生的装卸、仓储和港口杂费。

例如:下列陈述是正确的(

AcceleratedBusinessCollectionandDelivery（美国邮局采用的）加快收寄投递系统

)。

A.进口矿产品只交增值税，不交资源税

B.销售购进的煤炭只需缴纳增值税和资源税。

C.开采自用的天然气需缴纳增值税和资源税

D.销售和生产食用盐只交增值税，不交资源税

例:丁石化公司是增值税一般纳税人。2020年5月发生了以下业务:原油的资源税税率为6%。

(1)从国外石油公司进口原油5万吨，支付不含税价格折合人民币9000万元，含包装和保险折合人民币10万元。

解:资源税仅对在我国境内及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收。在这项业务中，石化公司不需要为进口原油支付资源税。

(2)开采原油1万吨，对外销售原油6000吨，获得含税销售额2340万元。同时向买方收取延期付款利息23400元、包装费11700元、运输费70200元。

解:资源税=(2340+2.34+1.17)÷(1+13%)×6% = 124.43万元。

(3)用2000吨提取的原油加工生产1300吨汽油。

解:资源税=(2340÷6000)×2000÷(1+13%)×6% = 41.42万元。

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总结:以上内容是对资源税的计税基数和税额应付款计算的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解资源税 计税基础有帮助和价值。