以前年度损益调整属于什么科目?,连老会计都头疼的18个会计分录

导读：之前的损益调整属于科目什么？，18个连老会计都头疼的会计词条。会计每天让人头疼的会计词条，今天为大家总结。很实用。一个如何在补贴收入会计报表中设置问题现行会计规定对于企

之前的损益调整属于科目什么？，18个连老会计都头疼的会计词条。

会计每天让人头疼的会计词条，今天为大家总结。很实用。

一个

如何在补贴收入会计报表中设置问题

现行会计规定对于企业收到的增值税，应以“补贴收入”会计科目体现，即增值税先征后退，先退后补。

“补助收入”科目属于“损益表”科目，此科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中没有“补助收入”项目，但可以在“其他业务利润”项目中反映。

第二，

税务局检查后需要缴纳的企业所得税的处理。

1)调整应纳所得税。

借:上年调整损益

贷:应交税费-应交所得税

2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配。

借款:利润分配-未分配利润

贷方:上年调整损益

3)纳税时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

编制损益表时，待查补的上年度企业所得税将通过“上年调整损益”项目反映。

三

促销品的会计处理

促销时以进价赠送部分商品给消费者。

小规模纳税人:

借:营业费用/销售费用

贷:库存商品

应交税费-应交增值税

四

收货前、付款后或开发票前采购货物的会计处理问题。

借:原材料

贷款:应付账款-预计应付账款

下月初用红字核销；

收到机票后:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

五

应说明年度审查中支付的税款。如何采购材料？如何处理不合理的损失(如购买石油)

1)购买机油时

借:材料采购

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

2)当发现不合理损失时，假定原因不明:

借:未决财产的损失和溢出

贷:材料采购

应交税费-应交增值税(转出进项税)

六

年审缴纳的税应该怎么核算？发票未到账该如何处理？

1)采购的货物已经验收入库，货款已经支付。但如果购买的增值税专用发票还没到，可以先实际支付。

借:“库存商品”等。科目

贷方:“银行存款”科目

2)取得专用发票时，应将上述分录用红字核销，然后使用专用发票上注明的金额和税额。

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

七

边角料销售收入是否需要征收增值税、所得税和会计。

1)企业处置生产过程中产生的废料，应就处置废料的收入计算缴纳增值税，并开具发票。所做的会计条目是:

借:银行存款或应收账款

贷:应交税费-应交增值税。

其他业务收入

2)年末将其他业务收入转入当年利润，计算缴纳企业所得税。会计的条目是:

借:其他业务收入

贷:本年利润

八

如何处理销售发票与按计税价格计算的增值税不一致的问题？

借:银行存款

贷:产品销售收入

应交税费-销项税

但纳税时，税务所是按照“所得”来计算税款的。如果税款与原始发票的差额为1分，则在入账时增值税账簿中的贷方余额为1分。请问怎么调账？

结转:

借:其他应付款-长期现金支付0.01元。

贷:应交税费-增值税(销项税额)0.01元。

借:现金0.01元。

贷:其他应付款-长期现金支付0.01元。

处理:审批后，对营业外收入进行处理:

借:其他应付款-长期现金支付0.01元。

贷款:营业外收入0.01元。

九

供应商当月发货，当月不开销售发票会计，怎么办？

双方购销合同约定“交货后三个月付款”的，在合同约定的付款日当天开具专用发票。会计处理如下:

1)当货物发出时，

借:分期收款。

贷:库存商品

2)开具发票时，

借:应收账款-XXX公司

贷:应交增值税-销项税

销货收入

同时结转商品销售成本。

借:销货成本

贷款:分期付款购买商品。

3)当收到付款时，

借:银行存款

贷款:应收账款-XX公司

十

会计处理因超额支付工资等导致少缴所得税的问题

某公司税前工资、招待费等超支。xx年，地税部门对我公司超出部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时处以5000元罚款。如何处理入门(我公司自1997年开业至今未盈利)？

由于超额发放工资和社会招待费，当地税务机关已作出向你公司缴纳税款罚款的决定，分录会计如下:

所得税应计时，

借:所得税

贷:应交税费。

当支付罚款时，

借款:利润分配-罚款5000元

信用:银行5000元。

交税的时候，

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

十一

商品销售有折扣，如何处理买方的账户。

企业销售的商品发生折扣时，卖方开具折扣红字发票时，买方的相关会计处理如下:

1)如果货物没有经过验收入库，做红字分录。

借:材料采购(红字)

应交税费-应交增值税(进项税)(红字)

贷款:应付账款等。(红字)

2)如果货物已经过验收入库，进价用于核算，则做红色分录:

借:库存商品(红字)

应交税费-应交增值税(进项税)(红字)

贷款:应付账款等。(红字)

如果采用售价核算，还应调整“商品的购销差价”科目。

十二

企业作为福利发放给职工的自产商品的会计处理

企业生产的货物作为福利发放给职工的，按照现行增值税规定，应作为销售货物处理，计算应纳增值税。会计处理是:

借:应付福利费

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

(同类产品价格×数量× 17%)

存货(成本价×数量)

这项业务实际上没有销售，不需要做收入分录，不需要开具销售发票，也不需要在损益表中反映。

十三

未收款部分的会计处理。

在日常经济业务中，收款时，有一部分款项的零头没有收，如几分钱、几分钱等。这部分未收回部分应该如何进行会计处理？是记管理费用还是财务费用？

根据会计的重要性原则，几块钱、几分钱、几毛钱的未收款项属于次要会计事项，可以适当简化，计入管理费用。

十四

货运代理的税务和会计处理

借:其他应收款-预付运费- XX单位

贷款:银行存款等。

收到付款后:

借:银行存款等。

贷:其他应收款-预付运费- XX单位

十五

运输途中丢失货物的税收和财务处理。

某公司要求购买一批总价(含税)3万元的货物，已付款。(公司是增值税一般纳税人)，途中被盗。请问:

①进项税发票可以在税务局抵扣吗？

②商品没有库存。会计词条怎么写？

③商品价格(假设进项税可抵扣)属于非正常损失。可以直接从本年度税前利润中抵扣吗？

公司采购的货物在途中被盗，属于非正常损失。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失购进的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣”，如果贵公司购进的货物在途中被盗，货物所含的进项税额不能申报抵扣。

相关会计处理如下:

1)为购买的商品付款时:

借:材料采购

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

2)在确认购买的商品被盗后

借:待定房产损益-待定流动资产损益

贷:材料采购

应交税费-应交增值税(转出进项税)

十六

年审交的税怎么处理？

年检时，企业应缴纳当年欠缴的税款，

借:应交税费-应交税费××

货物:应交税费-未付税费。

交税的时候，

借:应交税费-未交税费××

十七

没有发票的固定资产可以评估核算吗？

《企业会计制度》第二十七条规定，取得固定资产时，应当按照取得时的成本入账。取得的成本包括购买价款、进口关税、运输和保险及其他相关费用，以及固定资产达到预定可使用状态前的必要支出。购置固定资产的成本应根据具体情况确定。购买固定资产时拿不到正规发票等真实凭据的，可以进行评估入账，可以按照评估入账价值计提折旧，但不能税前扣除。

十八

免征的税每个月都要做账务处理吗？

虽然会计中没有规定每月免征的增值税必须按月核算，但为了加强财务管理，还是要按月核算，分录处理提供以下参考:

结转免税产品销项税额:

借:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

增值税结转免税:

借:应交税费-应交增值税(减税)

贷:补贴收入

总结:以上内容是什么损益以前年度调整属于科目？，详细介绍了连老会计都头疼的18 会计词条。文章内容部分转载自网络，希望对你了解之前的年度损益调整属于科目有帮助和参考价值。