代扣代缴个人所得税会计分录怎么写,代扣代缴个税的手续费返还收入如何进行账务处理

导读：代扣代缴个人所得税如何写会计分录，以及代扣代缴纳税申报收入的会计处理。实际操作中，企业需要为员工缴纳代扣代缴个税。根据法律、行政法规规定的代扣代缴税，由税务机关按照不

代扣代缴个人所得税如何写会计分录，以及代扣代缴纳税申报收入的会计处理。

实际操作中，企业需要为员工缴纳代扣代缴个税。根据法律、行政法规规定的代扣代缴税，由税务机关按照不超过代扣税款2%的比例缴纳手续费，每年向单个扣缴义务人最高支付70万元，超过部分不予支付。那么，企业收到的代扣代缴手续费退货收入如何核算？需要缴纳增值税吗？

怎么做账？

财政部会计司2018年9月7日发布的《2018年一般企业财务报表格式解读》对这一问题进行了说明。作为扣缴义务人，企业根据中华人民共和国(PRC) 个人所得税法收到的预扣税手续费应作为与日常活动相关的其他项目填入利润表的“其他收入”项目。企业财务报表的列报项目发生变化的，应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等对可比期间的比较数据进行调整。，从而使前后数据具有可比性。

因此，扣缴义务人收到的手续费退还的预扣税款应计入“其他收入”，会计分录如下:

借:银行存款

贷款:其他收入

需要缴纳增值税吗？

对于扣缴义务人收到的预扣税款手续费退款，目前多数地方税务机关认为应缴纳增值税。

深圳市国税局全面推开“营改增”试点工作指引(一):四。代扣代缴个人所得税返回。根据现行税收法规，应按照“业务辅助服务”进行代扣代缴个人所得税纳税申报

内蒙古自治区国家税务局全面推进营改增政策。答案3: 1。代扣代缴个人所得税 手续费的退税根据现行税收法规按照“业务辅助服务-经纪代理服务”办理。

厦门国税:代扣代缴个人所得税返还的手续费所得如何征税？答:返回代扣代缴个人所得税 手续费应按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。

大连国税:[/k0/] 手续费企业从税务机关取得的企业所得税和增值税，需要缴纳增值税吗？如果缴纳增值税，属于哪个税目？(营改增前，地方税务机关不会对该项收入征收营业税。)回答:按照经纪服务缴纳增值税。

安微国家税务局:12366咨询热点问答(2016年9月)问题3。企业是员工代扣代缴个人所得税。税务机关返还的代扣代缴收入是否需要缴纳增值税？答:返回代扣代缴个人所得税 手续费应按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。经纪服务是指各种经纪、中介和代理服务。包括财务代理、知识产权代理、货物运输代理、报关代理、法律代理、房地产代理、职业介绍、婚姻代理、记账代理、拍卖等。

由此可见，营改增后，大部分税务机关将企业取得的返还收入代扣代缴手续费视为企业从事经纪服务取得的收入，应按照经纪服务缴纳增值税。

但是，也有地方税务机关不需要缴纳增值税。例如，湖南省税务局在《湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引》中回复称，保险机构代收代缴的车船税和企业代扣代缴个人所得税的行为，均属于税收法律、行政法规规定的法定扣缴义务，不属于销售服务的范畴，不征收增值税。

因此，对于扣缴义务人收到的预扣税款手续费是否需要缴纳增值税，大部分税务机关认为有必要缴纳，少数地方税务机关认为没有必要缴纳，存在一定争议。在实践中，企业应向当地税务机关确认这一问题，以降低相应的税务风险。

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总结:以上内容是对代扣代缴个人所得税会计分录如何书写，以及代扣代缴个税手续费申报收入如何处理的详细介绍。文章部分内容转载自网络，希望对你理解代扣代缴个人所得税会计分录有所帮助和参考。