资本公积转增资本要交税吗,资本公积转增股本需要交税吗

导读：资本公积转增资本要交是税吗？资本公积转增股本是否需要缴纳要交税？上次给大家分享了未分配利润转增资本如何纳税。今天继续和大家分享资本公积转增资本如何纳税以及与之相关的

资本公积转增资本要交是税吗？资本公积转增股本是否需要缴纳要交税？

上次给大家分享了未分配利润转增资本如何纳税。今天继续和大家分享资本公积转增资本如何纳税以及与之相关的一些特殊规定。

情况

2019年，甲、乙共同出资成立甲有限公司，甲出资100万元，乙出资300万元。持股比例根据他们的实际出资额确定，A持股25%，B持股75%。由于市场行情好，公司业绩蒸蒸日上，A公司需要资金快速扩张，抢占市场。

因此，2020年，C决定出资1000万股，三人协商一致，为了不过度稀释原股东的股权和决策权，C出资的1000万中仅100万计入股本，其余900万计入资本公积。甲、乙、丙三方持股比例分别为20%、60%、20%，乙方仍为大股东。

2021年，甲公司决定动用900万资本公积转增股本，那么甲、乙、丙三方是否需要要交纳税，如何缴纳？

根据国税发[2010]54号文件，加强企业注册资本和股本管理转增，

对未分配利润、盈余公积等资本公积转增注册资本和股本，按“利息、股息、红利所得”项目，按现行政策规定征收个人所得税。

文件很明确，除了股票溢价问题，其他资本公积

转增资本和股本，按股息收入缴纳20%的税。

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在这种情况下，A公司的资本公积不是通过上市发行股票形成的，而是股权溢价形成的，所以应该缴纳个税。但是他们三个都需要要交吗？

对于甲乙双方来说，缴纳个税无可厚非。毕竟，他们股份的计税基础提高了。日后转让其股份时，计税依据可根据股本转增后的实收资本确定。所以考虑到公平原则，这部分资本公积转增的股本需要前期转增缴纳，否则就存在。

但是对于C来说，这个股本本来是C出资的，现在换了一个主体，我一分钱都没拿到，还要贴20%的税。亏了！所以在实际操作中，像C这样实际投入资金的新股东是免个税的。

特别规定

另外给大家分享一些关于资本公积转增资本的特殊规定，可以在实践中使用。

1.国税发[1997]198号:股份制企业使用的资本公积股本不属于股息、红利分配，个人取得的转增股本数额不作为个人所得，不征收个人所得税。

国税发[1997]198号文表述的“资本公积金”是指股份制企业股份溢价发行收入形成的资本公积金。个人取得的该转增股本金额，不作为应纳税所得额征收个人所得税。但不符合此的其他资本公积基金，应依法征收个人所得税。

2.财税[2015]116号:自2016年1月1日起，

全国中小高新技术企业向个人股东转增提供未分配利润、盈余公积和资本公积股权时，个人股东一次性缴纳个人所得税确有困难的，可以根据实际情况自行制定分期纳税计划，在不超过五个公历年(含)内分期缴纳。

并将有关情况报主管税务机关备案。

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总结:以上内容是对资本公积转增股本要交税的详细介绍，股本资本公积转增税。文章部分转载自网络，希望了解资本公积