导读：土地使用税和房产税包含在其中科目，房地产涉及的税种有哪些？涉及的房地产税种:房地产开发企业主要涉及税种营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印
土地使用税和房产税包含在其中科目，房地产涉及的税种有哪些？
涉及的房地产税种:
房地产开发企业主要涉及税种营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税、企业所得税、代扣代缴个人所得税。
1.营业税:税率为5%。
2.城市维护建设税
计税依据是实际缴纳的增值税。税率分别为7%(城市)、5%(郊区)和1%(农村)。
计算公式:
应纳税额=营业税×税率。
3.额外教育费用
计税依据为实际增值税，附加税税率为3%。
计算公式:
应交教育费附加=营业税×3%。
4.印花税:
(一)财产租赁合同、仓储合同、财产保险合同的适用税率为千分之一；
(二)来料加工合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同和产权转让文件，税率为0.5%；
(三)购销合同、建筑安装合同、技术合同，税率为万分之三；
(4)借款合同，税率为0.5‰；
(5)入账资金的账簿，按“实收资本”和“资本公积”总额的万分之五填列
鲜花；
(6)营业账册、权利、证照每张五元。
5.个人所得税:
工资、薪金所得不含税适用税率表
系列应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除(人民币)
1部分不超过500元50
2超过500元至2000元的部分10 25
3超过2000元至5000元的部分15 125
4超过5000元至20000元的部分20 375
5超过2万元至4万元部分25 1375
6超过4万元至6万元的部分30 3375
7超过6万元至8万元的部分35 6375
8超过8万元至10万元部分40 10375
9超过10万元的部分45 15375
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计算公式:
应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除
应纳税额=工资收入-2000-“三险一金”
6.所得税
(1)所得税有两种征收方式:查账征收和核定征收。
(2)属于核定征收的，按照所得计算缴纳所得税。
计算公式:
应纳所得税=收入总额*核定的固定比例税*所得税税率
(三)查账征收的，按照利润缴纳所得税。
计算公式:
应纳所得税=利润总额*所得税税率
(4)所得税率:
一般企业所得税税率为25%，
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
7 、房产税
按照财产残值计算支付的，税率为1.2%；如果按照不动产租金收入计算缴纳，税率为12%。
8.土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1) 1.5元至30元；
(2)中等城市1.2元至24元；
(3)小城市0.9元至18元；
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
9.土地增值税
土地增值税按照纳税人转让房地产取得的增值额和规定的适用税率计算征收。纳税人转让不动产取得的收入，扣除条例规定的项目金额后的余额为增值额。房地产转让收入包括货币收入、实物收入和与房地产转让有关的其他经济收入。计算增值额的扣除项目有:房地产财税实务Q群284633739，在本群建立通讯企业，账务处理，纳税申报，税务会计，网上报税，合理避税，税务稽查。
(一)取得土地使用权支付的价款；
(二)开发土地的成本和费用；
(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格；
(四)与房地产转让有关的税收；
(五)财政部规定的其他扣除项目。税率:土地增值税实行四级累进税率，即不超过扣除项目金额50%的增值额按30%征税。增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的，税率为40%。增加值超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的，税率为50%。增值额超过扣除额的200%，税率为60%。
主要成本的核算不一样，设置科目也不一样。
房屋开发成本的核算
一、房屋开发的类型及其核算对象和成本项目
房屋开发是房地产开发企业的主要经济业务。企业开发的房屋按用途可分为以下几类:一是为销售而开发的商品房；二是为出租经营开发的出租屋；三是为安置拆迁居民而开发的周转房。此外，一些开发企业还受其他单位委托开发职工住宅等房屋。这些房屋虽然用途不同，但发生的开发费用的性质和用途一般是相同的，在成本核算上可以采用相同的方法。为了全面反映房屋开发发生的支出，以及企业各类房屋的开发支出，便于计算开发成本，在会计核算中，除“开发成本-房屋开发成本”科目外，还应根据开发房屋的性质和用途设置商品房、租赁房、周转房、代建房等三级科目，并按各成本核算对象和成本项目进行明细分类核算。
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企业住房开发过程中发生的各项费用，应按住房成本核算对象和成本项目归集。房屋的成本核算对象应结合开发位置、用途、结构、装修、层高、施工队伍等因素确定:
1.一般房屋开发项目，以各独立设计预算(概算)，或各独立施工组预算中所列的单项开发项目为成本核算对象。
2.开发位置和结构类型相同，开竣工时间相近，由同一施工队施工的集团开发项目，可以合并为一个成本核算对象。开发完成后计算实际开发成本后，可根据各单体项目概算的比例计算出各栋楼的开发成本。
3.对个别大型的、长期的房屋开发项目，可结合经济责任制的需要，按房屋开发项目的部位划分成本核算对象。
企业应设置下列成本项目进行房屋开发成本的核算:
(1)征地拆迁补偿费或租赁土地价款；(2)前期建设成本；(3)基础设施费；(4)建筑安装费用；(五)配套设施费；(6)开发开销。其中，征地拆迁补偿费是指土地征用费、耕地占用税、劳动安置费、地上地下物拆迁补偿费或租赁地价。项目前期费用是指规划设计、项目可行性研究、水文地质调查、测绘等支出。这发生在住房开发的早期阶段。基础设施费是指房屋开发中各种基础设施发生的支出，包括道路、供水、供电、供气、排污、排洪、照明、绿化、卫生设施等。建设工程造价是指房屋开发项目施工图预算中包含的所有费用(包括设备费用)。配套设施费是指锅炉房、水塔、居委会、派出所、托儿所、消防、自行车棚、公共厕所等公共配套设施的费用。，按规定应计入房屋开发成本。开发管理费是指房屋开发成本中应承担的间接开发费用。
二、房屋开发成本核算
(一)征地拆迁补偿费或租赁土地价款
房屋开发过程中的征地拆迁补偿或租赁土地价款。成本核算对象能够区分的，应当直接计入房屋开发成本核算对象的“征地拆迁补偿费”成本项目，借记“开发成本——房屋开发成本”科目，贷记“银行存款”科目。
在房屋开发过程中发生的自用土地的征地拆迁补偿费用，不能与成本核算对象明确区分的，首先通过“开发成本-自用土地开发成本”科目归集，待土地开发完成并投入使用时，按照一定的标准将其分配计入房屋开发成本核算对象，贷记“开发成本-房屋开发成本”科目的借方，贷记“开发成本-自用土地开发成本”科目的贷方。
房屋开发占用的土地属于企业综合开发的商业用地的，征地拆迁补偿费首先在“开发成本-商业用地开发成本”科目核算。土地开发完成并投入使用后，其分配将按照一定的标准纳入房屋开发成本的核算对象，记入“开发成本-房屋开发成本”、“开发成本-商业用地开发成本”科目的借方。已开发的商业用地已转入“开发产品”科目的，在用于建造房屋时，其应承担的征地拆迁补偿费应记入相关房屋开发成本的核算对象，贷记“开发成本——房屋开发成本”科目的借方和“开发产品”科目的贷方。
㈡施工前费用
房屋开发过程中发生的规划、设计、可行性研究、水文地质调查、测绘、场地平整等前期工作的支出，能够区分成本核算对象的，应当直接记入相关房屋开发成本核算对象的“前期工作费用”成本科目，贷记“开发成本——房屋开发成本”科目的借方，贷记“银行存款”科目。应由两个或两个以上成本核算对象承担的前期建造费用，应按一定标准分摊到房屋开发成本核算对象的“前期建造费用”成本项目，贷记“开发费用-房屋开发费用”科目的借方和“银行存款”科目的贷方。
(3)基础设施费
供水、供电、供气、排污、泄洪、通讯、绿化、卫生设施、道路等基础设施支出。三、在房屋开发过程中发生的费用，一般应直接或分摊到房屋开发成本核算对象的“基建费”成本项目，贷记“开发成本——房屋开发成本”科目，贷记“银行存款”科目。已开发的商业用地已转入“开发产品”科目的，在用于建造房屋时，其应承担的基础设施费(按分类集中划拨，还应包括应承担的前期工程费和间接开发费)应计入相关的房屋开发成本核算对象，贷记“开发成本-房屋开发成本”科目的借方和“开发产品”科目的贷方。
(4)建筑安装工程费用
房屋开发过程中的建筑安装工程支出，应根据不同的施工方法采用不同的核算方法。对采取建筑安装工程发包方式的房屋开发项目，应当按照企业支付的已完成工程价款确定建筑安装工程支出，直接借记房屋开发成本核算对象的“建筑安装工程成本”成本科目，贷记“开发成本——房屋开发成本”科目，贷记应付账款——工程款。开发企业以招标方式承包建筑安装工程，将几个工程一起承包的，在工程完工后结算工程价款时，应按各工程预算造价的比例计算其投标价，即实际建筑安装工程造价。
例如，某开发企业投标承建安装两套商品房，标价108万元。这两栋商品房的预计造价为:
11.商品房63万元。
12商品房50.4万元
共计113.4万元
工程竣工后结算工程价款时，每套商品房的实际建筑安装费用计算如下:
项目实际建筑安装成本=项目价格×项目预算成本÷项目预算总成本。
在示例中:
101.该商品房为108万元× 63万元÷113.4万元= 60万元。
12.该商品房108万元×50.4万元÷113.4万元= 48万元。
采用自营方式进行建筑安装工程的房屋开发项目，建筑安装工程发生的费用一般可以直接计入房屋开发成本核算对象的建筑安装工程成本项目，也可以借记“开发成本——房屋开发成本”科目，贷记“库存材料、应付工资、银行存款”科目。开发企业自行建造大型建筑安装工程的，可以设置本章第二节所述的“工程施工”、“施工间接费”等科目，用于核算和归集各种建筑安装工程的支出。月末将其实际成本转入“开发成本——房屋开发成本”科目，记入房屋开发成本核算对象“建筑安装工程费用”的成本项目。
用于企业房屋开发的设备，即附属于房屋工程主体的设备，在交付安装时，应记入房屋开发成本核算对象的“建筑安装工程费”成本科目，贷记“开发成本——房屋开发成本”科目的借方和“库存设备”科目的贷方。
总结:以上内容是对土地使用税和房产税中包含哪些科目，房地产中涉及哪些税种的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解房产税收录了哪个科目有所帮助和参考。
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