生产经营所得个人所得税税率表2022,个人所得税---经营所得应纳税额计算

张强律师法律头条 2022-10-16 14:31:20

导读：营业所得个人所得税税率表2022，个人所得税-营业所得应交税额计算与图片文字无关，侵权必删！个人所得税法关于商业所得支付税额的规定:一.公式1、接受税额=年应纳税额所得金额×

营业所得个人所得税税率表2022，个人所得税-营业所得应交税额计算

与图片文字无关，侵权必删！

个人所得税法关于商业所得支付税额的规定:

一.公式

1、

接受税额

=年应纳税额所得金额×适用税率-速算扣除

或者=(年收入总额-成本、费用、损失)×适用税率-速算扣除。

2.自2021年1月1日至2022年12月3 1日，适用于个体工商户

年应纳税所得额

不超过100

万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

减免税额 =(个体工商户经营所得应税所得应纳税额不超过100万元税额-其他政策性减免税额

×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过 100 万元部分÷ 经营所得应纳税所得额）×（1 －50%）

3.营业所得个人所得税税率表

系列

应纳税所得金额(按年度)

税率

快速演绎

一个

不超过3万元

五

超过3万元至9万元的部分

1500

三

超过9万元至30万元的部分

10500

四

超过30万元至50万元的部分

40500

五

超过50万元的部分

65500

二。个体工商户应付税额的计算

查账征收的计税依据原则:同企业所得税。

1.扣除项目中的关注点

一、对于生产经营和个人及家庭生活混合难以区分的成本，其

40%视为生产经营相关费用。

，允许扣除。

B.劳动力成本:

A.允许扣除实际支付给员工的合理工资和薪金。

b .个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除。

。

C.取得业务的个人所得(个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者)没有综合所得的，应分别计算纳税。

年

当应纳税额为所得时，应扣除费用。

6000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

c、个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，向《公益事业捐赠法》规定的公益事业进行捐赠，捐赠金额。

不超过其应纳税额30%的部分所得

可以据实扣除。

d、R&D费用和2004年为R&D购买的一个单位的价值

不到10万元

检测仪器和实验装置的购置费可直接扣除。

E.招待费、宣传费、三项基金和利息支出:扣除要求和标准同企所得税。（

其中:2.5%用于职工教育。

)

2.不得扣除项目。

一，个人所得税税

B.滞纳金

C.罚款、罚金和没收财产的损失

D.不符合扣除条件的捐赠支出和直接向受益人的捐赠

E.赞助支出

女，

个人和家庭支出

g、所有者为自己或员工支付费用。

商业保险费

H.个体工商户

代替

由其员工或其他人承担的税收

一、生产经营

无关紧要

其他费用

三。个人独资企业、合伙企业应付税额的计算:有查账征收和验证征收两种计算方式。

1、审计税

A、

投资者的工资

不得在税前扣除。取得经营所得的个人（个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者本人），没有综合所得的，计算其每一纳税

年

的应纳税所得额时，应当减除：

费用6万元，专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

。

B.投资者及其家人

发生的生活费用不允许在税前扣除。

c、企业的生产经营和投资者及其家属的生活共享。

的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，

核定

准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

D.企业对员工的实际支付是合理的

的工资、薪金支出，允许在税前扣除。

e、企业拨交的工会经费、职工福利费和职工教育经费分别在工资总额中列支。

2%、14%、2.5%

的标准内据实扣除。

F.企业每一纳税年度发生的广告费用和业务推广费用不得超过当年。

销售(营业)收入15%

的部分，可据实扣除；超过部分，

许可证

在以后纳税年度

扣除

。

g、每个纳税年度与企业生产经营直接相关的业务招待费，按照

发生金额的60%

扣除，但最高不得超过当年

销售(营业)收入的5‰

。

h .企业计提的各种准备金不得扣除。

一、投资者设立两个或两个以上企业的，按上述规定允许扣除的个人费用由投资者自行选择

其中一家企业

的生产经营所得中扣除。

2.批准的收藏

一、应付税额 =应纳税所得金额

×适用税率

b、应纳税额所得金额

＝收入总额×应税所得率

Or =成本支出÷(1-应税所得率)×应税所得率。

D.履行

批准的税收

的投资者，

无法享受

个人所得税优惠政策。

e、已取得业务所得的个人未取得综合所得的，在计算每一纳税年度的所得应纳税额时，扣除6万元费用、专项附加扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除，专项附加扣除在汇算清缴时扣除。

。

F.自2022年1月1日起，对所有持有股权、股票、合伙财产份额等股权投资的个人独资企业、合伙企业(简称个人独资企业)，实行查账征收方式。

计征个人所得税。独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起 30 日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况。

三。其他条款

1.独资和合伙

外国投资回报的利息或股息

、

奖金

，不并入企业的经营收入，而应单独作为投资者个人取得的 “

利息、股息、红利所得

”计算缴纳个人所得税。

2.残疾人取得的业务所得，符合条件的可按规定减免个人所得税。

例1:A个体工商户2020年实际支付给员工30万元。计算应付个人所得税时，扣除的职工福利费为30万×14% = 4.2万元。

例:对于个体工商户的生产经营所得，在计算个人所得税时，允许部分支出项目按照一定标准在税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的说法中，正确的是(BD

）。

A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除。

b .实际支付给员工的合理工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除。

C.业务过程中发生的业务招待费可以据实扣除。

D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，应当按照租赁期限平均扣除。

例3: C个体工商户从事运输业务，账户和凭证健全。2021年12月，他们的营业收入为35万元，每月可允许扣除的成本、费用(不包括业主的工资)和相关税收共计26万元。1-11月累计应纳税额所得68 400元(扣除业主费用扣除标准前)，1-11月累计预缴款个人所得税 8200元。除业务所得外，车主本人无其他收入，属于独生子女，2021年全年享受赡养老人专项附加扣除。不考虑符合税收法律法规和文件的专项扣除和其他扣除。

解决方案:

全年应纳税额所得额= (350 000-260 000)+68 400-

60 000

12*2000

= 74 400(人民币)

年缴费个人所得税=(74400×10%-1500)×50% = 5940×50% = 2970元。

个体工商户2021年应申请的个人所得税退款税额 = 8 200-2 970 = 5 230(人民币)。

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