经营性应收项目的减少计算公式为,「CPA业务」报表项目勾稽关系之1

导读：经营性应收项目减少的计算公式为“注册会计师业务”报表项目钩稽关系。本文首发于微信官方账号:投资银行业务视图根据申请材料:(1)公司的资产负债表、利润表、现金流量表、

经营性应收项目减少的计算公式为“注册会计师业务”报表项目钩稽关系。

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投资银行业务视图

根据申请材料:(1)

公司的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表有很多不能对应的勾对关系。

；（2）公司存在将较大金额商业承兑汇票贴现的情况。

请发行人说明报告期各期:(1)现金、营业收入、应收账款、应收票据的对照对应关系，各期票据贴现金额等。项目销售商品和劳务收到的；(2)现金流量表附表中经营性 A/R 项目的减少和经营性 A/P 项目的增加分别与相应的资产负债表科目进行勾对；(3)交叉核对借款收到的现金、偿还债务支付的现金、短期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债、各期票据贴现金额等对应信息。项目；(4)财务费用中的票据贴现利息与各期票据贴现规模的匹配情况；(5)对照所有者权益变动表中吸收投资收到的现金与股东投入普通股的对应关系；(6)检查购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与公司长期资产变动的对应关系。

回答

(1)对照现金、营业收入、应收账款、应收票据、各期票据贴现金额等的对应关系。项目销售商品、提供服务收到的；

报告期内，发行人销售商品和提供劳务收到的现金、营业收入、应收账款和应收票据、各期票据贴现金额等之间的对照对应关系。项目如下:

从上表可以看出，发行人销售商品和提供劳务收到的现金与每期营业收入、应收账款和应收票据、票据贴现金额等项目的变化相匹配。

(二)现金流量表中经营性应收项目的减少和经营性应付项目的增加分别与相应的资产负债表科目进行勾对；

1.报告期内，发行人现金流量表应收账款经营性的减少及对应的资产负债表科目的相互核对情况如下:

从上表可以看出，发行人现金流量表附表中应收账款经营性的减少与对应的资产负债表科目的变动相匹配。

2.报告期内，发行人现金流量表附表经营性应付款项目的增加及对应资产负债表科目的复核情况如下:

从上表可以看出，发行人现金流量表A/P 经营性的增加与对应的资产负债表科目的变化相匹配。

(3)交叉核对相应信息项目，如取得贷款收到的现金、偿还债务支付的现金、短期贷款、长期贷款、一年内到期的非流动负债、各期票据贴现金额等。

报告期内，发行人为取得借款而收到的现金、为偿还债务而支付的现金、短期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债、各期票据贴现金额等。项目交叉检查如下:

从上表可以看出，发行人取得贷款收到的现金和偿还债务支付的现金与短期贷款、长期贷款、一年内到期的非流动负债、各期票据贴现金额等一致。项目。

(4)财务费用中票据贴现利息与各期票据贴现规模的匹配；

报告期内，发行人票据贴现利息与票据贴现规模匹配情况如下:

注:平均贴现天数根据每张票据到期日与贴现日之间天数的算术平均值计算。平均年化利率=票据贴现利息÷平均贴现天数÷票据贴现金额×360。

报告期内，发行人贴现利息主要受贴现规模、贴现天数和市场利率水平的影响。2021年贴现利息低的主要原因是当年贴现的票据期限普遍较短。在资金需求较低的情况下，发行人优先对期限较短的票据进行贴现，以节省利息支出。

报告期内，发行人票据贴现平均年化利率逐年下降，主要原因是贷款市场利率下降。根据公司与贴现银行签订的票据贴现协议，2019年公司票据贴现利率在5.30%-6.20%之间，2020年在4.40%-5.50%之间，2021年在4.05%-5.10%之间，整体呈下降趋势。

综上所述，报告期内，发行人票据贴现利息与票据贴现规模相匹配。

(5)对照所有者权益变动表中吸收投资收到的现金与股东投入普通股的对应关系；

报告期内，所有者权益变动表中发行人吸收投资收到的现金与股东投入的普通股的对照对应关系如下:

2020年所有者权益变动表中股东投入的金额与现金流量表中吸收投资收到的现金的差额为600万元，为股东火炬电子本次增资的债务600万元。

转股方式中，2019年发生了相应的债务，因此2019年发生了实际现金流，导致2020年本次增资无现金流。

综上所述，发行人吸收投资收到的现金与所有者权益变动表中股东投入的普通股一致。

(6)核对购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与公司长期资产变动的对应关系；

报告期内，发行人为购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与公司长期资产变动的相关性如下:

从上表可以看出，发行人购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与公司长期资产的变动相匹配。

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总结:以上内容是对经营性 A/R 项目计算公式的“注册会计师业务”报表 项目钩稽关系1的详细介绍。文章部分内容转载自网络，希望大家了解经营性 A/R/[/K0/