导读：详细介绍一下，转收藏！减税政策操作指南:小型微利企业减免企业所得税政策减税操作指南政策——小型微利企业减征企业所得税政策一、适用对象小型微利企业(从事国家未限制或禁止
详细介绍一下，转收藏！减税政策操作指南:小型微利企业减免企业所得税政策
减税操作指南政策
——小型微利企业减征企业所得税政策
一、适用对象
小型微利企业(从事国家未限制或禁止的行业，同时满足年应纳税所得额低于300万元、从业人数低于300人、资产总额低于5000万元三个条件的企业)
二。政策的内容
自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业部分减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
三、操作流程
1.享受的方式
采取“自行甄别、申报享受、留存相关资料备查”的方式享受企业所得税优惠项目。企业只需填写企业所得税申报表相关栏目即可享受，并保留以下资料备查:
(1)您所从事的行业不是限制或禁止行业的说明；
(2)员工人数的计算过程；
(3)总资产的计算过程。
2.处理渠道
可通过办税服务厅(场所)和电子税务局办理，具体地点和网站可从各省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局网站“办税服务”栏目查询。
3.申报要求
(1)小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时可享受减免政策。
(2)预缴企业所得税时，暂按小微利企业截至本报告期末的当年情况判断其总资产、从业人数和年应纳税所得额。
(3)企业在进行预缴申报时，应通过《中华人民共和国企业所得税月(季)(B1000000)或《中华人民共和国企业所得税月(季)报表》第13行“扣除:所得税减免”下的明细行号填写“符合条件的小微利企业所得税减免”项目。
企业在进行汇算清缴申报时，应在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类，2017版)(B100000)第一行“符合条件的小型微利企业免征企业所得税”，或《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴及年度纳税申报表》(B类，2018版)(B
(4)对于通过电子税务局申报的小型微利企业，申报系统会根据申报表的相关数据自动判断该企业是否符合小型微利企业条件；如果符合要求，申报系统会进一步自动计算减免税金额并生成表格，由纳税人确认。
4.相关规定
(1)小型微利企业可享受减免政策，不考虑征收方式。
(2)小微利企业所得税按季预缴。
(三)企业在预缴企业所得税时已经享受减征、免征小型微利企业所得税的，在企业所得税汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当照章缴纳企业所得税。
四。相关文件
1.财政部、国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠的公告政策(2021年第12期)；
2.《财政部国家税务总局关于对小微企业实施普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)；
3.《中华人民共和国国家税务总局关于实施支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠有关事项的公告政策(2021年第8号)；
4.《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)的公告》(2021年第3号)；
5.《国家税务总局关于对小型微利企业政策实施普惠性所得税减免有关问题的公告》(2019年第2号)；
6.企业所得税申报项目目录(在中国国家税务总局网站“纳税服务”栏目发布)
动词 （verb的缩写）相关问题
1.企业A为小型微利企业，2021年第一季度应纳税所得额为50万元，第二季度为150万元。其实际应纳所得税和税收减免的计算方法是什么？
答:2021年一季度预缴企业所得税时，企业A实际应缴纳的所得税= 50万元×12.5%×20% = 12500元；减免税额= 50万元×25%-12500元= 11.25万元。
第二季度预缴企业所得税时，对应的累计应纳税所得额为150万元，则企业A实际应缴纳的所得税= 100万元×12.5%×20%+(150万-100万元)×50%×20% = 2.5万元+5万元= 7.5万元；减免税额= 150万元×25%-7.5万元= 30万元。
2.企业符合西部大开发优惠政策条件，以及小企业所得税减免政策条件。如何应用？
答:根据企业所得税法规定，小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。虽然后来出台了减征50%的政策，但今年小微利企业年应纳税所得额减征12.5%的部分计入应纳税所得额，减征100万以上但不超过300万元的部分计入减征50%政策的应纳税所得额。由于西部大开发的优惠待遇也是低税率，企业既符合西部大开发的税收优惠条件，又符合小型企业的所得税优惠条件。他们可以根据自己的实际情况选择其中一个优惠税率政策。
3.作为独立纳税人的二级分支机构能否享受小型微利企业所得税减免政策？
答:执行现行企业所得税制度。企业应以法人为主体计算缴纳企业所得税。企业所得税法第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当计算缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营应并入企业总机构，由总机构汇总计算应纳税额，享受相关优惠政策。
资料来源:中华人民共和国国家税务总局
总结:以上内容为详解介绍一下，转收藏！减税政策操作指南:小微利企业政策企业所得税减免详细介绍。文章内容部分转载自互联网。希望对你了解小微利企业所得税优惠政策有所帮助和参考。
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