工资含税和不含税的区别,我叫增值税

导读：薪含税和无含税、我叫增值税的区别022-12-06 09: 18 ...查查税宝2022年12月以来增值税有哪些新变化？目前最新的税率表是什么？如何正确抵扣进项税？从今天开始，这是最新的知识点！6%

薪含税和无含税、我叫增值税的区别

022-12-06 09: 18 ...查查税宝

2022年12月以来增值税有哪些新变化？目前最新的税率表是什么？如何正确抵扣进项税？从今天开始，这是最新的知识点！

6%→免税，3%→免税！

全部！2022 增值税优惠！

1.自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供基本生活用品快递服务的所得，免征增值税。

2.自2022年4月1日至2022年12月31日，对小规模纳税人适用3%的征收率，免征增值税！

3.自2022年1月1日至2022年12月31日，纳税人提供公共交通服务取得的收入，免征增值税。

政策依据:财政部国家税务总局2022年第11号公告

4.生产生活服务增值税加计扣除政策，执行期限延长至2022年12月31日。

政策依据:财政部国家税务总局2022年第11号公告

5.2022年1月1日至2022年12月31日，航空、铁路运输企业分支机构暂停支付增值税预付款。2022年2月纳税申报期至文件发布之日预缴的增值税予以退还。

政策依据:财政部国家税务总局2022年第11号公告

6.对留抵税额实行大规模退税！

关键点:

其中，根据财政部、国家税务总局2022年第17号公告，“符合条件的制造业等行业中型企业自2022年7月起可向主管税务机关申请一次性退还存量津贴”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业自2022年5月起可向主管税务机关申请一次性退还存量津贴”。

7.制造业中小企业Hold over 增值税。

9月14日，中国国家税务总局财政部发布2022年第17号公告，宣布自2022年9月1日起，对已享受50%延期纳税和100%延期纳税的中型制造企业和小微制造企业，在期满后继续延长延期纳税期限4个月。

立正！！

递延税费包括企业所得税、个人所得税、国内增值税等。2021年11月和12月、2022年2月、3月、4月、5月和6月(按月支付)或2021年第四季度和2022年第一季度和第二季度(按季度支付)已按规定延期的。

由于2021年10月和2022年1月的税款缓缴期已满，纳税人应于2022年8月缴纳税款，不适用本公告。

2022年8月(或按季缴纳的第三季度)及以后到期的税款，按规定正常申报缴纳。

2022年最新最全税率表

1.增值税税率

一般纳税人增值税税率:13%、9%、6%、0%，适用哪几项？我们具体来看一下:

2.扣除率

扣除率是指法定扣除额与增值税征税中的产品税税额之间的比率。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但对于购买农产品，需要抵扣。扣款率有的是9%，有的是10%。我们具体来看一下:

①从已缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税的专用发票，按照简易计税方法按3%的征收率计算，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

②取得(开具)农产品销售发票或购货发票的，按照农产品销售发票或购货发票上注明的农产品进价和9%的扣除率计算进项税额。

③纳税人购进农产品用于生产、销售或者委托加工13%税率的货物，按照10%的扣除率计算进项税率。

(四)纳税人购进农产品用于生产销售或者委托加工13%税率的货物以及其他货物和服务的，应当分别核算农产品用于生产销售或者委托加工13%税率的货物以及其他货物和服务的进项税额。不单独核算的，统一按专用发票或海关进口专用缴款书上注明的增值税金额计算进项税额，或按农产品收购价格和农产品收购发票或销售发票上注明的9%抵扣率计算进项税额。

⑤农产品核销时:

o以农产品为原料生产货物时，扣除率为销售货物的适用税率。

o为生产经营而购进的农产品，不构成货物(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时，扣除率为9%；货物最终税率为13%，扣除率为10%。

o购买农产品直接销售时，扣除率为9%。

3.征税率

增值税小规模纳税人和采用简易计税方式的一般纳税人，计税时采用征收率。增值税目前有四种征收率，0.5%、1%、3%、5%，一般为3%，中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定的除外。

注:自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人应税销售收入免征增值税，征收率为3%。

4.预购率

目前主要对房地产和建筑行业采用预征法，有5%、3%、2%三个档次。

022增值税输入扣款手册

增值税政策层出不穷，进项税抵扣凭证种类非常复杂。这里有一份最新最全面的抵扣策略，从不求人抵扣进项税。

第一，判断是否是一般纳税人

增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有普通纳税人才会涉及进项税的抵扣。

因为，一般纳税人是按照销项税和进项税的差额计算增值税，而小规模纳税人是按照销售额和征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

这里应该注意两点:

(1)一般纳税人核算不健全，或者不能提供准确纳税资料的，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。

(2)对于征管要求，税务局一般要求不向小规模纳税人开具专用票，防止形成滞留票。但在实际操作中，小规模纳税人也可能取得增值税专用发票。如果他们真的收到了，也没有必要为了重新开放而归还。都可以计入成本。

第二，判断扣税凭证是否合法合规。

1.扣款凭证类型应合法合规。

在增值税交易中，我们会收到不同类型的凭证，但只有一部分是合法合规的扣款凭证。

除了最常见的增值税专用发票外，最近还出台了一系列政策，规定国内客运服务和通行费的合法合规凭证也可以抵扣进项税。明确地

发票类型包括以下几种:

以下是需要强调的三个要点:

(1)左上角的标志& # 34；收费& # 34；字，而税率栏显示的是通行费电子普通发票可以抵扣进项税额的税率或征收率，税率栏显示的是& # 34；无税& # 34；发票不能从进项税中扣除。

(2)客运电子普通发票可以抵扣进项税，纸质普通发票不能抵扣。

(3)现在绝大多数情况下都是通过火车获得电子客票。纸质票需要打印报销和抵扣，而且只能打印一次。一旦丢失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

2.扣款凭证的发放要规范。

扣款凭证开具是否规范，主要检查以下四点:

(1)是否与真实交易一致，不涉及虚开发票；

(2)字迹清晰，不允许压线或错开。

(3)发票专用章完整(目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，发票专用章由电子签章代替)。

(4)备注栏填写完整。

至于发票的备注栏，在实践中，备注栏的缺失经常导致大额进项税不得抵扣的情况。会计人员在接收六种发票时应注意备注栏信息是否完整。

发票有哪六种？一张表格把它说清楚。

商业

备注栏填写规定

政策基础

建筑服务

纳税人提供建筑劳务时，自行或代税务机关开具发票增值税，应在发票备注栏中注明建筑劳务发生地县(市、区)名称和项目名称。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税税收征收管理试点的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项；增值税开票指南第三章第一节第一条(税总货[2017]127号文件附件)

销售房地产

销售不动产，纳税人自行或代税务机关开具发票增值税时，应在发票备注栏注明不动产的详细地址。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税税收征收管理试点的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(四)项；《开票指南》第三章第二节第一条(税普货〔2017〕127号文件附件)

出租房地产

出租不动产时，纳税人应自行开具发票增值税或由税务机关在备注栏注明不动产的详细地址。

《中华人民共和国国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税税收征管试点的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(五)项

保险代理收取车船税发票。

保险机构作为车船税的扣缴义务人，在征收车船税并开具增值税发票时，应当在增值税发票备注栏中注明已征收车船税的信息。包括:保单号、纳税期限(细化到月)、征收的车船税金额、滞纳金金额、总金额等。此增值税发票可作为纳税人缴纳车船税和滞纳金的原始记账凭证。

《国家税务总局关于保险机构车船税征收发票增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)；“增值税发票开具指南”(税普货[2017]127号文件附件)第三章第三节第一款第三条

货物运输服务

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时，应在发票备注栏中填写出发地、到达地、车辆类型及编号、运输货物信息。如有更多内容，请另附清单。

《中华人民共和国国家税务总局关于停止使用货物运输专用发票有关问题的公告》增值税(国家税务总局公告2015年第99号)第一条

纳入试点网络平台的道路货物运输企业，为符合条件的货物运输业小规模纳税人开具增值税专用发票。

使用自有增值税发票税控开票软件开具增值税专用发票，征收率为3%，并在发票备注栏注明纳税人名称、纳税人识别号、起讫地点、车辆类型及编号、运输货物信息。如需更多信息，请另附清单。

《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函(2019)405号)第三条第(三)项

预付卡业务

1.单用途商业预付卡业务:

销售方与售卡方不是同一纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

2.支付机构预付卡(多用途卡)业务:

特约商户收到支付机构结算的销售货款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“预付卡结算货款已收”，不得开具增值税专用发票。

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条第(四)项、第四条第(四)项；《开票指南》(税总货〔2017〕127号文件附件)第三章第八节第六条。

税收差异

或者纳税人税务机关通过新系统中的差额征税开票功能开具增值税发票时，输入含税销售额(或含税估定金额)和抵扣金额，系统自动计算税额和非含税金额，并在备注栏自动打印“差额征税”字样。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税税收征收管理试点的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(二)项；《开票指南》(税普货〔2017〕127号文件附件)第三章第八节第一条。

铁路运输企业提供货物运输服务。

铁路企业征收印花税的信息可在发票备注栏填写。

《中华人民共和国国家税务总局关于停止使用货物运输专用发票有关问题的公告》增值税(国家税务总局公告2015年第99号)第三条

企业生产的出口货物退税

生产出口退税货物的企业，应先按照出口货物的离岸价格和适用税率增值税计算销项税额，按规定申报缴纳增值税。同时，应开具备注栏注明“代理退税专用”的专用发票(以下简称退税专用发票)给综合服务企业，作为综合服务企业代理退税的凭证。

《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条

一般纳税人销售软件产品享受增值税的折扣。

1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，应在发票上注明软件产品的名称和版本号，必须与登记证书的相关内容一致。

增值税一般纳税人销售注册软件产品的单个模块或子系统时，应在开具发票的备注栏中注明相应的注册证书软件产品名称。不使用增值税防伪税控系统汉字进行防伪的纳税人，不能在发票备注栏注明的，应当在发票清单中注明。

如果软件名称在开票时需要缩写，可以在发票备注栏注明全称，商品名称栏可以使用缩写。但是，软件产品名称只能使用固定的缩写。

2.随同计算机网络、计算机硬件、机器设备销售的软件产品不能单独开票的，开票时应填写软件产品、计算机硬件、机器设备的销售总额，并在发票备注栏注明包含与登记证书一致的软件产品。根据嵌入式软件产品计算增值税退税。

3.开具嵌入式软件产品销售发票时，可在发票备注栏注明软硬件销售额。不使用增值税防伪税控系统汉字的纳税人，不能在发票备注栏中注明，但可以在发票清单中注明。

(原文)深圳市国家税务局关于发布的规定:公告(深圳市国家税务局公告2011年第9号)第十四条、第十五条第(二)项、第十六条第(二)项、第三点

注意，认证期有新的规定。

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路增值税电子普通发票，取消认证确认、审核比对、申报抵扣时限，会计再也不用担心发票逾期了~

三是判断用于抵扣进项税项目。

会计在收到发票时，要想清楚它的用途，因为税法明确规定了不允许抵扣进项税的几种情况，只有不属于这些项目的，才能抵扣进项税。

所有不能抵扣进项税的情况都包含在下图中。大家一起学习吧~

对于以上几项，也要分三种情况考虑:

(1)不能在购买当期扣除，全部计入相应成本。

比如购买的礼品用于职工福利取得普通发票的，直接计入当期费用。

(2)购买当期不能抵扣，但取得专用发票的，要转出进项税。

比如购买的礼品用于员工福利取得专用发票，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再转出进项税。

(3)当进项税在当期已经抵扣，用于以后不能抵扣的项目时，需要转出进项税。

第四，推演练习

完成前三步，判断某项支出的进项税可以抵扣后，接下来就是检查确认，计算税额，申报税款。

凭证的不同抵扣方式。

1.增值税专用发票

从销售方取得的专用发票上注明的增值税金额可以从销项税额中扣除。

2.机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税金额，允许从销项税额中扣除。

注意，机动车发票有新变化。

自2021年7月1日起，针对机动车销售推出新版增值税专用发票:与传统增值税专用发票相比，机动车发票中的增值税专用发票在开具时会自动打印“机动车”标识。

注意:售出的机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息会自动流转，归属于受票人，因此卖方不能同时为同一辆车开具多张蓝字发票。

3.海关进口专用缴款书增值税

从海关取得的海关进口专用缴款书/[k1/]注明的增值税金额，允许从销项税额中扣除。

4.代扣代缴完税凭证

向境外单位或个人购买劳务、无形资产或不动产，从税务机关或扣缴义务人取得的完税凭证上注明的增值税金额。

5.通行费发票

以下两种收费发票可以抵扣:

(1)收费公路通行费电子普通发票增值税；

指左上角有“通行费”字样，税率栏显示适用税率或征收率的税务发票。

注意:如果左上角没有“通行费”字样，税率一栏显示无税，此类通行费发票不允许抵扣。

(2)桥梁和闸门通行费发票

如何申报扣除？

6.国内客运普通发票

以下四种票据可以抵扣进项税

如何申报扣除？

注意:

中华人民共和国国家税务总局公告2019年第31号，财政部、国家税务总局海关总署公告2019年第39号

规定上述票据可以抵扣，且必须同时满足以下条件:

1)报销人员:与本单位签订劳动合同的员工或被本单位接纳为用人单位的劳务派遣员工；非员工报销不允许扣除。

2)属于国内客运服务，国际(含港澳台)不能；

3)用于生产经营，或者用于集体福利、个人消费的，不得扣除。

7.农产品收购发票或者销售发票

(一)农产品收购发票

农产品收购发票是指收购者从农业生产者个体(不包括从事农产品收购的个体经营者)手中收购自产免税农产品时，向农业生产者开具的发票。发票左上角会标注“收购”字样。

如何申报扣除？

(二)农产品销售发票

农产品销售发票是指适用免税增值税政策的农业生产者销售自产农产品时开具的普通发票。

注:纳税人在开具税单时应选择“免征额”而不是“0%”。虽然既不征免征额，也不征零税率增值税，但它们的含义不同。纳税人要注意两者的区别。

总结:以上内容是对薪含税和无含税、我叫增值税区别的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你理解含税和no 含税的区别有帮助和参考价值。