综合所得包括哪些所得项目,下一步个税怎么改

导读：综合所得包含哪些所得项，如何改下一步个税新一轮个人所得税(以下简称“个税”)改革，减轻了众多工薪阶层的税负，备受关注。但是下一步个税的改革方向是明确的。近日，《党的二十大

综合所得包含哪些所得项，如何改下一步个税

新一轮个人所得税(以下简称“个税”)改革，减轻了众多工薪阶层的税负，备受关注。但是下一步个税的改革方向是明确的。

近日，《党的二十大报告指导读本》公开出版，其中收录了财政部部长刘昆的文章《完善现代预算制度》。在刘昆的文章中，他说要完善个人所得税制，适当扩大综合所得征税范围，完善专项附加扣除。

多位财税专家对第一财经表示，上述改革方向符合预期。2019年工资等4项收入合并为综合所得后，未来综合所得范围将继续扩大，部分资本所得有望逐步纳入综合所得，使得个税除此之外，现行的7项专项附加扣除将进一步优化，包括扣除标准、分配办法等设置更加科学合理。

资所得或逐步纳入综合征税范围。

2019年以前，我国个税采用分类征收模式，即不同类型的所得有不同的适用税率和扣除标准，使得不同类型的所得个税承担不同的负担，有违公平。

因此，2019年，我国全面启动新一轮个税改革，其中一个重点就是使工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项劳动导向所得。

这保证了四种收入征税个税的公平性。因此，我国迈出了综合税制的第一步，初步建立了综合与分类相结合的个税税制。为进一步促进个税制度公平，加强收入分配调节，十四五规划明确要求扩大个税综合征税范围。刘昆在早前的一篇文章中也指出所得综合征税的范围要合理扩大，他这次的相关表态是一脉相承的。

与国外广泛采用的大型综合税制相比，我国的综合所得范围相对较小，综合所得目前仅局限于劳务所得。目前在个税，对于业务所得，利息，股息，红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，意外所得和其他所得

中国政法大学教授石对第一财经表示，为了提高个税的公平性，未来的大部分收入应该纳入综合所得范围。商业所得是资本和劳动的结合体，具有劳动所得的共同特征，所以可以纳入。而且在国际上，其他国家一般都把operation 所得包含在综合所得中。另外，房产租赁所得也可以考虑纳入综合所得。

中华人民共和国国家税务总局调研组撰写的《关于进一步优化个人所得结合分类纳税的建议》(以下简称《建议》)一文建议，对财产租赁、财产转让所得、利息分红所得等资本所得同时，逐步取消对资本所得的过度税收优惠，鼓励和倡导长期投资。投资期限超过3年的资本所得，应按长期资本利得分类征收，适用较低的比例税率。

根据提案，目前运营所得不需要并入综合所得。因为business 所得的最高边际税率是35%，相对适中。同时，业务所得在特殊情况下可以适用综合所得基本减除费用、专项附加扣除等规定，与综合所得的税负相对平衡。

北京国家会计学院教授李认为，扩大综合征税范围是未来个人所得税制改革的必然趋势，建议将资本所得纳入综合征税范围，促进税收公平。同时，将资本所得纳入综合所得计税范围后，随着资本所得适用税率的提高和税收征管的有效配合，个人所得税收收入将增加，从而有助于提高个人所得税收收入占总税收收入的比重。扩大综合征税范围后，可以考虑适当降低税率水平，以统筹兼顾税收效率。

当然个税综合所得范围的扩大会是一个循序渐进的过程。每一种收入纳入都需要综合考虑经济、金融、社会、税收征管能力等因素，稳步推进，防范风险。

专项扣除标准有待提高。

2019 个税改革的另一大举措是首次推出6项专项附加扣除，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除。今年国务院将把3岁以下婴幼儿的看护费用纳入个人所得税专项附加扣除。

专家认为，共7 个税项专项附加扣除，考虑到个人或家庭的实际支出负担，给予相应的税收抵免，使税制更加公平。

除了增加相关专项附加扣除，目前业内非常关心的是扣除标准是否更加科学合理。

此前，财政部官员公开表示，将根据教育、住房、医疗、养老等民生支出变化情况，在实施过程中对个税专项附加扣除暂行办法进行动态调整。

石认为，目前专项附加扣除标准基本都是2019年制定的。随着近年来物价和相关成本的上涨，可以考虑适当提高一些专项附加扣除标准，比如住房租金。

如何让相关专项附加扣除标准的设置更加合理，也是目前业内关注的热点。

例如，根据厦门市税务局的上述建议，可以参照住房租金地区差异税前扣除标准进行住房贷款利息专项扣除，并根据地区经济发展水平和住房价格设定不同的扣除标准，最高扣除标准不超过最低扣除标准的两倍。比如可以设置1000元、1500元、2000元三个额度扣除标准。目前全国住房贷款利息专项附加扣除标准统一为每月1000元。

《方案》还提出，借鉴美国做法，根据赡养人年龄制定差异化扣除标准。80岁以下的被赡养人扣2000元，80岁以上的扣3000元。

此外，专项附加扣除办法还可以进一步完善。比如，不必限定赡养老人专项附加扣除的上限(1000元/月)，在限额内，让子女自主协商或由赡养人指定各自的分担金额，充分发挥减负效应。

财政部数据显示，今年前三季度个人所得税收11360亿元，同比增长9.1%。这一增速远高于税收平均增速(扣除津贴和退税因素后为1%)。

总结:以上内容详细介绍了综合所得包含哪些所得项，以及如何更改下一步个税。文章内容部分转载自网络，希望能帮助你了解综合所得包含了哪些内容。