个人不良资产是什么意思,商业银行不良资产界定及处置方式的研究

导读：个人不良资产是什么意思，研究商业银行不良资产的定义和处置方式在经济发展新常态背景下，产业结构调整加快。经济发展促进了贷款企业和贷款额的增加，银行的不良资产率攀升。如果

个人不良资产是什么意思，研究商业银行不良资产的定义和处置方式

在经济发展新常态背景下，产业结构调整加快。经济发展促进了贷款企业和贷款额的增加，银行的不良资产率攀升。如果不及时处理不良资产，将会加剧商业银行的资产质量恶化进程，甚至面临更严重的信用风险。在这种情况下，迫切需要采用合理的方式来处置商业银行 不良资产。本研究主要分析商业银行不良资产和多元化处置方式的概念和类型。2021年7月14日，国新办就上半年银行保险业务运行情况举行新闻发布会。在发布会中，银监会统计与风险监测部相关负责人表示，6月初，银行业不良贷款余额达到3.5亿元，较2021年初增加1083亿元，不良贷款率为1.86%，较年初下降0.08%。不良贷款总量的增加导致中国金融体系的安全风险更加严重。在此背景下，本文重点分析了不良资产 方式目前的商业银行处置情况，希望能为其找到更合适的处置方案。

一、商业银行不良资产的定义

(一)商业银行不良资产概念界限

目前学术界对不良资产的定义比较宽泛。分为主营企业和商业银行两种。前者不良资产是企业在经营管理过程中无法保持正常运转的资金，如长期负债、风险投资不良、应收账款回收困难、积压滞销物资较多等。后者不良资产是非正常情况下的资产，银行无法获得正常的收入和利润。

很多学者把商业银行的坏账和不良资产结合起来分析，其实是不同的概念。商业银行不良资产，本质上是一种额外成本，是由于债务人或债务组织本身还款能力不足而产生的。简单来说，商业银行不良资产是银行已经发放的贷款，无法收回按照双方之前签订的合同应该收回的利息和本金。与发达国家相比，我国目前的商业银行结构还处于比较单一的状态，所以不良资产最主要的形式就是逾期贷款。因此，本研究分析的商业银行不良资产主要是不能正常收回的不良贷款，不包括不良投资贷款。

(二)商业银行不良资产类型

商业银行不良资产的标准和内容会随着时间而变化。1998年以前，财政部将商业银行不良资产分为坏账、正常债务、逾期债务和呆滞债务。1998年以后，随着我国市场经济体制的不断完善，企业数量和经济总体规模增加，对不良资产的分类也进行了调整。1999年央行正式发文，将商业银行不良资产分为正常、关注、二级、可疑、损失五个级别。采用这种五级不良资产分类方法，符合当时的时代发展背景。但从目前来看，这种分类方法存在很多主观成分。不能完全反映商业银行不良资产的具体问题。为了改善现有分类方法的弊端，我国也开始积极研究新的分类方法。巴塞尔新资本协议国际签署后，12级分类已经成为国际通用的商业银行不良资产分类方法，国内也有部分银行开始尝试这种分类方法。

之后，我国在对银行不良资产进行类型划分时，选择了不良资产的标的物为标准，分为债权、实物和股权。第一种，物理类。债权人无力偿还银行贷款的，以货物作抵押或质押方式清偿债务；向银行借款的公司因经营不善或其他原因申请破产，银行依法评估收回应偿还的实物；根据双方签订的协议，收取实物贷款。实物包括企业房产、厂房、机器设备等。之所以将实物资产纳入不良资产是因为在采集过程中，存在一些信息不全、权属不清、实物不全等情况。第二，债权。分为政策性、商业性债转股、股权置换和资产置换。之所以将这些资产归入不良资产的范畴，是因为转换时要对其价值进行估算，但转换后的价值通常不等于原来的贷款金额。第三种是股权。不良资产，银行虽然可以享受增值收益，但也要承担亏损的风险，最终价值高度不确定。如果经济不景气，很难卖掉股权，出现资不抵债，最终会变成不良资产。

二。商业银行不良资产处置方式分析

商业银行在处置不良资产的过程中，会采取很多不同的形式。目前，除了常见的传统方式，随着时代和金融方式的变化，出现了一些新的不良资产处置。处置不良资产的方式的具体操作流程如下。

(一)传统处置方式

1.收集和验证。

首先，收集。商业银行清算不良资产，主要是借助法律赋予的相关规定，直接向债务人索要现金，变卖债务人的抵押物品，取得厂房、产品等的所有权。商业银行如果采取诉讼的方式解决问题，通常花费更多。而且即使案件最终胜诉，后续执行难度也很大。银行作为债权主体，需要面对债务人的道德信用风险。商业银行具体的采集工作开展起来有很多困难，需要采用好的、科学的采集方法才能达到更好的效果。比如:(1)主动进攻法。负责的信贷员需要到贷款人的经营场所深入了解情况，对客户群体进行梳理和分类，找到切入点，按照“先易后难，先小后大”的方法反复开展工作。(2)情感投入法。与其一味的训斥和指责，不如用强硬的语言与不良贷款客户沟通，这样会激化现有的矛盾。而是可以选择站在借款人的角度思考和分析问题，找到与客户融为一体的观点，提出对方可以接受的条件。(3)启动资金的方法。进行认真深入的调查分析，找到症结的根源，对症下药。如果调查发现借款人有经营管理能力，但因不可抗力不能及时归还贷款，也可以采用启动资金的方式，向受损客户提供新的贷款支持，待时机成熟时逐步收回贷款。

第二，核销。对于无法收回的贷款，商业银行一般会采取注销措施，相关利润损失由商业银行承担。核销字面意思是不良贷款的消除，但并不是直接放弃与不良贷款相关的债权。只改变了贷款核算的方式，还继续收回未完成的债务关系债权。根据我国财政部门和国家税务总局制定的相关规定，由方式造成的损失，如核销、转让等，可向主管税务机关申报，按25%的税率计算扣除企业所得税。

2.不良贷款重组。贷款重组的目标之一是利用闲置资金(抵押房屋现值与欠款之间的价值差)进行投资，获得更多回报。另一个目标是充分发挥不同金融机构提供的差异化贷款产品的利率差异，从而还清贷款，节省开支。在重组不良贷款之前，需要充分评估贷款风险，然后与债务主题进行讨论和协商，修改或重新制定新的贷款偿还计划。目前有两种类型的重整，即司法型是指债务人向法院提出破产重整申请后，在法院提供监督的背景下，债务与债权人讨论调整前的还贷方案；独立，银行直接与债务人协商，根据债务人的具体情况调整之前的还款利息、时间、担保条件。

3.诉讼方式。采取法律行动方式，向法院提起诉讼，以实现债权。利用法律方式完成对担保人、债务人等的追索。这种方式有一定的局限性:首先，保证人和借款人可能恶意规避银行债务风险；其次，存在查封、冻结、扣押等弱风险；然后，有不当诉讼和败诉的风险；最后，银行的回收率比较低，成本比较高，需要的时间比较长。通常银行会以诉讼作为不良资产 方式的最终结算。

4.债转股。债转股是关于债权转股权的简要表述方式，是将合同债务转为企业股权的法律行为。在我国的实际实践中，债转股可以分为广义和狭义两类。其中，广义上是指将所有具有商业价值的债权转为股权；狭义上，商业银行集团间资产管理公司作为投资主体，原债权转为企业股权。商业银行作为债权主体，可以与债权主体进行协商，按照协商的比例将持有的债权转为股权。但由于目前相关政策的限制，商业银行无法直接完成这一过程，需要第三方的参与。第三方理财机构最突出的代表是资产管理公司，它将以前的债权关系转变为股权关系。债转股方式的应用可以帮助银行减少不良资产的总量，促进拨备覆盖率的提高，缓解商业银行的清收核销压力。

5.资产管理公司收购。商业银行经过筛选包装后，不良资产会以折后的方式卖给资产管理公司，即AMC。AMC一般是一次性或者分期购买方式，这样银行的不良资产债权就会转移给资产管理公司。在整体包装销售不良资产之前，需要进行全面的检查，根据自己的消化不良资产水平进行购买。这种由资产管理公司打包购买的方式处置商业银行不良资产更适合一些核心竞争力低、规模小、综合实力相对较弱的企业。

(二)不良资产处置新的方式

1.利用资本市场手段处置不良资产。这几年很多知名投行都把目光投向了国有商业银行 不良资产，因为不良资产是资源导向的，而商业银行找到不良资产的市值然后利用资本市场的运作来提高其真实价值，可以让原本硬化的/[

2.采取企业并购或债务重新整合。不良资产占资金份额较大，难以划分细化。债务重组可以实现存量资金的重新配置和运用。现有的不良资产会分发给国内外同行业再分配。最后，商业银行在不良资产被处置时会优化升级经济结构。同时商业银行可以以重组不良资产为契机，优化企业组织结构，提高不良资产的处理速度。全面配合企业改革体制，兼并重组，积极灵活处理重点企业债务问题。

3.资产证券化。不良资产在处理不良资产的过程中，会根据贷款额度、行业类别、担保方式等类别和标准，将部分实物资产和轻资产打包组合，出售或委托给SPV(特殊目的载体)，可以证券化不良资产

4.信托处置方式。信托资产有破产隔离制度。他们一旦收到银行的不良资产，就可以发挥自身优势，分离债权人。商业银行你可以打包不良资产，以特定底价委托给当地的信托公司。通过方式的注资操作，可以更高效的处理大量的不良资产，这种对方式的处置可以在最短的时间内明显降低商业银行的不良资产率。

5.业务外包方式。商业银行将不良资产的一部分外包给保理公司、律师事务所、信用咨询和调查公司等中介机构进行处置，可以节约内部组织成本，降低市场交易成本，促进处置效率的提高，大大降低组织成本和处置交易成本。

三。摘要

不良资产比例过高会影响商业银行的正常运行和金融业的稳定。对不良资产方式进行更合理的处置，可以增加银行的流动性，缓解经营压力。目前常见的处置方式有很多商业银行不良资产，但是在具体的选择上必须考虑很多方面才能找到最佳的处置方式。

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