详细介绍一下,2018版个税浅析（暨企业员工个税合理规划）

导读：详细介绍一下，2018版个税分析(以及企业员工个税合理规划)最近，许多网络名人因个税问题被查处。最严重的情况下，对逾期税款加征滞纳金，总额超过13亿元。个人所得税作为一个与每个

详细介绍一下，2018版个税分析(以及企业员工个税合理规划)

最近，许多网络名人因个税问题被查处。最严重的情况下，对逾期税款加征滞纳金，总额超过13亿元。个人所得税作为一个与每个老百姓息息相关的税种，再次引起了人们的关注。《中华人民共和国个人所得税法》于1993年10月31日首次颁布，最新版本于2018年8月31日立法通过(第七次修正)，自2019年1月1日起施行。新个税法相比之前的版本还是有很大的变化。

新个税法不再以国籍作为征税对象，而是以“居住地”和“居住时间”来划分“居民个人”和“非居民个人”

。居民承担着无限的纳税义务，无论他们的国内收入还是国外收入，他们都必须在中国缴纳个人所得税。非居民个人仅就来自中国的所得向中国缴纳个人所得税。

居民，是指在中国境内有住所或者无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。这里的“住所”是指经常居住地。纳税人因工作、学习、探亲等原因居住在国外。这些原因消除后，他们会回到中国生活，中国是惯常居所。个税中国境内的概念是指中国大陆。

中国境外人员经常居住地个税参考下表，出处在右下角。

右下角看不见的字是:是！

新个税法可分为三类，单独征收个人所得税。

1.营业收入是指个体工商户、个人独资企业、合伙投资者的生产经营所得，以及个人承包、租赁所得，其他生产经营所得(如彩票代销业务等)。).每一年度的收入，减除成本和损失后的余额，为应纳税所得额。

2.股息、利息、红利所得，财产租赁和财产转让所得，偶然所得，税率为20%。股息、利息、红利所得和偶然所得，应当按照所得数额个税全额支付。目前，储蓄利息是免税的。

财产租赁收入不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的部分扣除20%，余额的20%支付个税。

财产转让所得，按收入减去财产原值和合理费用后的余额，缴纳20% 个税。

第三，综合税收收入。居民按年纳税。实际操作中，扣缴义务人按月代扣代缴。非居民按月或按次纳税。个税。

综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

如果居民取得这些收入，需要按照纳税年度合并计算个人所得税。

。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的所得减除费用六万元，加上专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得(设计、装潢、法律、演出及其他非雇佣性劳务)，稿酬所得，特许权使用费所得(专利、商标等)。)为收入扣除20%费用后的余额。稿酬收入减少70%。

1.专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费；

目前养老、住房公积金等社会保险费用是两个体系，缴费基数不同。住房公积金的缴存比例为5%-12%，缴存额完全归职工个人账户所有。住房公积金个人账户余额参照银行同期定期利率单独计算。

住房公积金是企业和职工可以考虑的节税方式。

二、专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、婴幼儿护理费用等支出。

儿童教育和婴儿护理费用

基本上理解为每个孩子的标准月1000元从孩子出生开始定期扣除，直到孩子不再进行学历教育。

对老年人的支持

(有血缘关系的60周岁以上的长辈)，扣除独生子女每月2000元的标准限额。有兄弟姐妹需要分担的，每人分担金额最高不超过每月1000元。

继续教育

，后续教育期间每月扣400元，同一教育最长扣期不能超过48个月。取得职业资格证书当年，继续教育费用按3600元定额扣除。

医疗

个人在纳税年度内缴纳的部分，累计超过15000元的部分，在80000元以内据实扣除。

住房利息和房租

。仅首套住房贷款利息，每月1000元标准定额扣除，最长240个月。房租，根据城市人口规模，按照每月800、1100、1500三个扣除标准扣除，并参考租房合同或协议。

子女教育及婴幼儿看护费用、贷款利息或房屋租金可在高个税税率夫妻间选择，一经确定一年内不得变更。

三。其他扣除。

企业可参照当地生活消费水平制定合理的书面标准，按月补贴员工部分工作相关费用。

电话费、车补、餐补和差旅费等。，这在一些省份有明确的标准，比如天津。每月电话费最高不超过500元(天津市地方税务局2017年第7号公告)。吉林的车补(吉地税发〔2007〕69号)，长春、吉林每人每月2500元，其他市(州)2000元，县(市)1500元，在标准内据实扣除。

根据有关规定，职工福利费和工会经费可以作为非货币性福利的一部分(如普惠制差旅费、防暑降温费、春节探亲费、职工团建费等)支付给职工。).

至于企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险、个人养老金等，可以按照相关标准在税前扣除。除了商业健康险，都是退休后领取，领取的时候要交个税。比如“个人养老金”征收前实际税负为7.5%，而最新规定为3%(2022年9月26日国务院常务会议)，未来税率未知。

四。年终奖，可以选择不纳入当年综合收益。将全年一次性奖金收入除以12个月取得的金额，根据按月折算的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除，分别计算纳税。(2023年12月31日前有效2021年第42号)

主要有两点。第一，如果按月扣款用于速算扣款，可能会有高额奖金，税后奖金金额小于总奖金金额。第二，年终奖要和平时工资合理不一样，也就是两者的税率要尽量一致。

5.对于税率超过20%甚至更高的高管，更需要平衡年终奖和平时工资的合理区别。同时可以考虑股权激励和技术入股的方式。

至于高管，一部分发工资，一部分通过个体工商户与企业合作，风险较大。如果是纯技术工作，可以考虑与企业完全合作的形式(同时要考虑增值税)。对于企业引进的高管支付的安家费，必须并入工资计算个人所得税。

总结:以上内容是详细介绍一下，2018版个税分析(及企业员工个税合理规划)的详细介绍。文章部分内容转载自网络，希望对你了解全年一次性奖金的个人所得税计算有所帮助和参考。