导读：递延所得税资产和负债，以及递延所得税和递延所得税资产负债。递延所得税的原因和理解会计口径与税法口径不一致，称为暂时性差异。如果会计算出来的应该缴纳的税和税法认为应该
递延所得税资产和负债，以及递延所得税和递延所得税资产负债。
递延所得税的原因和理解
会计口径与税法口径不一致，称为暂时性差异。
如果会计算出来的应该缴纳的税和税法认为应该缴纳的税不相等，而且永远不会相等，这就叫非暂时性差异。说白了就是永久的区别。永久差异，不会有递延所得税资产和递延所得税负债。
1.以公允价值计量的金融资产和投资性房地产在税法上只确认购买或建造初期的成本，因此在此之后的公允价值变动损益在税法上不予确认。所以这两者主要受公允价值变动损益的影响。
2.而历史成本在存货税法中也是确认的，所以如果发生减值，在税法中是不确认的，只有发生真实损失时才在税法中确认。因此受借款影响:资产减值损失借款:存货跌价准备。
3.长期股权投资采用成本法核算时一般与税法认定的相同；但是在权益法下就不一样了，因为税法只承认实际收到的股利，不承认按比例确认的股利。所以一般来说，投资收益是影响所得税的一部分。
4.对于预计负债，预计负债一般都是估计的，所以税法基本不认可。比如产品质量保修，实际发生时税法规定只能抵扣，但预估金额不允许抵扣；再者，还有诉讼等等。，这些都是有判断之前的估计数字，所以实际发生的时候才会影响所得税。
5.一般来说，预收账款和税法规定的类似，但在会计上可能是预收账款，但在税法上要计入收入，所以主要受收入所得税的影响。
6.一般来说，对于应付给职工的工资，支出金额超过税法规定的范围，如职工福利费不超过工资总额的14%，工会经费不超过工资总额的2%，职工教育经费不超过工资总额的2.5%。如果有，超出部分必须支付所得税。
关于递延所得税(生动形象)的三个例子
一.递延所得税负债
比如税务机关是黑社会老大，企业是小弟。
老板:“小子，听说你上半年买了100万股，现在价格已经200万了。该不该交保护费？便宜，收你利润的25%，所以你赚100万，收25万。”
小弟哭丧着脸说:“大哥，我的股票今年涨了100万，还没卖出去呢！怎么给你钱！等我卖了再说吧！以防...万一你卖的时候没赚到100万，那就有可能赔钱！那你们不会给我退款了。
老板觉得有道理:你小子说的也有道理！我们开始吧！请先算个账，暂时欠我25万。当你卖了它，我会回来找你。你跑不了和尚，跑不了庙。不要否认，我知道你100万买的。
小哥哥:哦！明白了！那我就记住今年欠你25万！
然后弟弟做了会计。
借:所得税25万。
借款:递延所得税债务(暂欠老板)25万元
第二年，股票卖了150万。
第二天老板来了。
老板:你小子叫你早点卖，你没卖。你少赚了50万！上次你没欠我25万，对吧？这样，先注销最后一笔账，再还50x 25% = 125000。这次，我要现金。
小哥哥:“哎，我想多挣点钱！”“大哥，你坐一会儿吧！我会让会计给你现金。
老板拿了钱，高高兴兴地走了。
我请会计做会计。
:递延的纳税义务为25万元。
贷款:所得税费用25万。
借:所得税12.5万元
贷款:应交税费-应交125000元所得税
借:应交税费-应交125000元所得税
贷款:银行12.5万元。
二。递延所得税资产
再举一个固定资产的例子；
老板:听说你小子昨天买了楼要开KTV？
小哥哥:“大哥哥，是的！现在钱很难赚！听说KTV赚钱！我花100万买的。还便宜吗？”
大哥:“嗯，可以，到时候我跟你一起！
弟弟:对，对。....
年底，老板又来了:“小子，听说你赚了100万？还不错！过来把账本给大哥看看！
“你是怎么贬值20万的？
小哥哥:“对！大哥你看，今年生意好，我的折旧就高了一点！”
怒:不想交保护费吗？大家都提10万/年，你他妈的却提20万年。你以为我没学过会计吗？你不会损失10万英镑的利润。我损失了25000英镑的保护费。
小哥:“大哥，你看都一样！反正我是用100万元10年折旧的。”
大哥:妈的，老子的CPA10年前就考了。虽然今年你少交了之后钱的总量是一样的，但是10年后的10万和现在的10万是一样的吗？财务管理考了80多！！！你看你旁边的洗漱间折旧10年，每年都要等额折旧。你这栋楼今年的账面价值是80万，我看是90万(计税基础)。今年的利润增加了10万英镑，
小哥哥:“大哥哥真是高手！这样你就能看到了！”
兄弟:妈的，我加入黑社会之前是做会计的。今年我交了110 x25 % = 27.5万。其中25000会在你记账后扣除。
小哥哥:“哦，哦。......
然后弟弟做会计。
借:递延所得税资产两万五千元
贷款:所得税费用25000
借:所得税27.5万元
贷款:应交税费:所得税27.5万元
三。永久差异
永久差异的又一个例子！
今年弟弟KTV也盈利100万不错，弟弟心疼！妈的，老板，他什么都不做，每年还收我好多钱！把今年的利润做低，让大哥少收点怎么样？弟弟灵机一动，我把赚的钱都捐给了老婆。这样我就做了营业外支出的分录，这样利润就不为零了？今年一分钱不用出，但是老婆的钱不是我的！想到这里，小弟欣喜若狂！！！！
下午老板来了:小子，今年怎么没赚到钱？老板，我们来看看.....你的营业外支出是怎么回事？
哥哥:那不是汶川地震吗？我们捐的钱，意味着....
大哥:妈的，你不知道我是什么时候！你老婆在四川。你把所有的钱都转给她了吗？
小哥哥:没有，没有。.....
大哥:“还没有？你把钱取出来，老子就知道了，老子银行里也有人。.....
付100万的25%，不然我砸了你的KTV。
小哥哥:大哥哥真厉害！.........
总结:以上内容是如何理解递延所得税资产和负债的公式，如何理解递延所得税和递延所得税/[/]
版权声明
本站搜集来源于网络，如侵犯到任何版权问题，请立即告知本站，本站将及时予与删除并致以最深的歉意。
