怎么计提企业所得税分录,计提所得税会计分录有这些要点

导读：计提企业所得税分录，计提所得税会计分录如何做到这几点？所有企业都有自愿纳税的义务。在纳税的过程中，我们小伙伴要做的就是做好应纳税所得额的工作和核算，一般包括计提和上缴结

计提企业所得税分录，计提所得税会计分录如何做到这几点？

所有企业都有自愿纳税的义务。在纳税的过程中，我们小伙伴要做的就是做好应纳税所得额的工作和核算，一般包括计提和上缴结转分录。今天我们来说说计提/[/k2。

按规定，企业所得税按年计算，但按月或按季度预缴。每月或每季度计提，会计分录流程为:

每月预付的所得税金额:

借:所得税

贷款:应交税费-应付企业所得税

每季度支付所得税时:

借:应交税费-应付企业所得税

贷:银行存款

在年度中，如果计算的年度应付金额所得税小于预缴税金，则会计分录方法为

借:应交税费-应付企业所得税(其他应收款-应收多付所得税)

贷:以前年度损益调整

税务机关审批退还多缴税款时，企业应做的会计处理是:

借:银行存款

贷:应交税费-应付企业所得税(其他应收款-应收多付所得税)

当多付的所得税在下一年度没有退还以抵消所得税的预付款时:

借:所得税

贷:应交税费-应付企业所得税(其他应收款-多付应收款所得税)

即使是免税企业，财务人员也不能偷懒，要做到分录:

借:所得税

贷款:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷款:资本公积

借:本年利润

信用:所得税

最后，我想强调一个计提所得税会计问题，即企业应按照应纳税所得额×适用税率向企业计提纳税，按照规定弥补亏损，不进行会计处理。不管是当年亏损还是当年盈利，具体金额都要。

总结:以上内容是关于计提企业所得税分录，计提所得税会计分录的详细介绍。文章内容部分转载自互联网。希望你能了解计提。