城市维护建设税税率和教育费附加,关于城市维护建设税

张强律师法律头条 2022-12-02 16:26:58

导读：城市维护建设税税率和教育费附加，关于城市维护建设税。一.城市维护建筑税法实施时间。《中华人民共和国维护建设税法》将于2021年9月1日起施行。与原暂行条例相比，“现行税制

城市维护建设税税率和教育费附加，关于城市维护建设税。

一.城市维护建筑税法实施时间。

《中华人民共和国维护建设税法》将于2021年9月1日起施行。与原暂行条例相比，“现行税制框架和税负水平总体保持不变”，并进行适当调整。

二、计税依据

以增值税、消费税的税额为计税依据，与增值税、消费税一并征收。计税依据为扣除期末留退的增值税。期末退税的扣除是财税[2018]80号文规定的，现在在法律上。

例如，某公司位于A市市区，征收7% 城市维护建设税税率，2020年8月需要缴纳增值税100万元。如果上月申请并获得10万元增值税退税，则应缴纳(100-10) × 7%的城市维护建设税。

三。税率

城市维护建设税根据纳税人所在行政区域的不同而不同。税率:市区7%，县镇5%，其他地区1%。

纳税人所在地，是指纳税人的住所地或者与纳税人生产经营活动有关的其他场所。具体名额由各省、自治区、直辖市确定。

例如，企业B在B县注册成立，但其具体生产经营集中在邻县C县，均缴纳5% 城市维护建设税税率。但随着城市化的推进，B县撤县设区，纳入城市统一规划建设。那么，如何判断企业B的“纳税人所在地”？是以注册地确认还是以生产经营地确认？如果是注册地，适用7%税率；为生产经营场所的，适用5% 税率。在这种情况下，地方有必要根据实际情况明确“纳税人所在地”的内涵。

四。税收激励

城市维护建设税作为附加税，会随着增值税和消费税的降低而降低。但是也有一些单独的优惠政策。

1.从事个体经营的退役士兵抵扣城市，维护建筑税优惠(抵扣性质代码:07011803)。政策依据:《财政部国家税务总局退役士兵司关于进一步支持自谋职业退役士兵创业就业税收政策的通知》，财税〔2019〕21号第一条。

2.企业雇用退役士兵抵扣城市维护建设优惠税(抵扣性质代码:07011804)。政策依据:《财政部国家税务总局退役军人事务部关于进一步支持自谋职业退役士兵创业有关税收政策的通知》，财税〔2019〕21号第二条。

3.建档立卡贫困人口从事个体经营抵扣城市维护建设税(抵扣性质代码:07013610)。政策依据:《国务院扶贫办财政部国家税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》，财税〔2019〕22号；【政策直通车】关于支持和促进重点群体创业就业相关税收政策具体操作问题的公告

4.登记失业半年以上的人员、零就业家庭、享受城市低保的登记失业人员、毕业年度内从事个体经营的高校毕业生，扣除城市维护建设税(扣除性质代码:07013611)。政策依据:《国务院扶贫办人力资源社会保障部财政部税政司关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》[2000]

5.建档立卡企业吸纳贫困人口就业抵扣城市维护建设税(抵扣性质代码:07013612)政策依据:《财政部国务院扶贫办国家税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号。

6.企业招用登记失业半年以上人员、零就业家庭、享受城市低保的登记失业人员、高校毕业生就业在毕业年度内抵扣城市维护建设税(抵扣性质代码:07013613)。政策依据:《国务院扶贫办人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》8.国家重大水利建设基金免征城市维护建设税(免征性质代码:07064002)。政策依据:《财政部国家税务总局关于免征城市维护建设税和教育费附加国家重大水利建设基金的通知》财税[2010]44号设立基金免征/[/]

7.增值税小规模纳税人减城市维护建设税(减免性质代码:07049901)。政策依据:《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》，财税〔2019〕13号。

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5.纳税义务时间、扣缴义务人和扣缴义务时间。

城市维护建设税的纳税义务与增值税、消费税同时发生，分别与增值税、消费税同时缴纳。

城市维护建设税的扣缴义务人是有代扣增值税和消费税义务的单位和个人，在代扣增值税和消费税的同时，代扣城市维护建设税。

不及物动词城市维护建设税申报

目前，国家税务总局正在积极推进增值税、消费税和城市维护建设税纳税申报合并工作，将城市维护建设税纳税申报与增值税、消费税纳税申报进行整合，减少纳税人填表数量，缩短纳税人办税时间，进一步方便纳税人。纳税人应及时关注国家税务总局发布的相关政策文件，了解申报表何时启用。

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来源:中国税务报德信税务了解

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