财务报告的内容包括哪些,自考干货分享～00041

导读：有哪些内容包括财务报告？自考干货 Share ~ 00041第七章报表编制前的准备编制财务报表前的准备工作内容:1 .期末账户调整。根据权责发生制原则，正确划分各会计期间的收入和费用

有哪些内容包括财务报告？自考干货 Share ~ 00041

第七章报表编制前的准备

编制财务报表前的准备工作内容:

1 .期末账户调整。根据权责发生制原则，正确划分各会计期间的收入和费用，为正确计算和结转当期经营成果提供有用信息。

2.全面清查资产，核实债务。清产核资内容包括:

结算款项是否存在，是否与债务债权单位的债权债务金额一致各项存货的实存数与账面数是否一致，是否有报废损失和积压物资等各项投资是否存在，是否按照国家统一的会计制度进行确认、计量各项固定资产的实存数与账面数是否一致需清查、核实的其他内容

3结账和对账。期末结算本期发生额和期末余额。通过对账，保证账证、账实一致。

结账账户调整

应计收入的账项调整。应计收入是指已在本期实现、因款项未收而未登记入账的收入。如应收金融机构的存款利息。应计费用的账项调整。应计费用是指已在本期发生、因款项为付而登记入账的费用。如应付银行借款利息支出、保险费支出、大修理费用支出等。收入分摊的账项调整。收入分摊是指企业已经收取有关款项，但未完成销售商品或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，分摊确认本期已实现收入的金额，并调整以前预收款项时形成的负债。费用分摊的账项调整。费用分摊是指企业已经发生的支出，能使若干会计期间受益，为正确计算各个会计期间的盈亏，将这些支出在其受益的会计期间进行分摊，如固定资产折旧费用的计提、营业成本的结转、营业税金的计算与缴纳、所得税的计算与缴纳等。

财产检查是通过清点、核对各种财产资料，确定实际存量，查明实际存量与账面存量是否一致的特殊方法。

物业检查的作用:

可以确定各项财产物资的实存数，与其账存数相核对，查明各项财产物资的账实是否相符以及产生差异的原因，及时调整账存记录使账实相符，从而保证会计账簿记录的真实性，为编制报表做好准备可以发现财产管理上存在的问题，促使企业不断改进财产物资管理，健全财产物资管理制度，确保财产物资的安全、完整可以促进财产物质的有效使用，充分发挥财产物资的潜力，加速资金周转，避免损失和浪费

财产检查的分类

1 .按库存对象范围分类。

全面清查：是对属于本单位或存放在本单位的所有财产物资、货币资金和各项债权债务进行全面盘点和核对。一般在以下几种情况下使用：

第一，年终决算前

第二，当公司取消、合并或改变其附属关系时

第三，在开展资产评估、资产核实等活动时

局部清查：是根据管理的需要或依据有关规定，对部分财产物资、债权债务进行盘点和核对。

2 .按库存时间分类。

定期清查：是按事先计划安排的时间对财产物资、债权债务进行清查。一般是在年度、季度、月度、每日结账时进行。不定期（临时）清查：是事先并无计划安排，而是根据实际需要所进行的临时性清查。一般在以下几种情况下需要进行不定期清查：

一是变更财产、物资、现金保管人时，要对相关人员保管的财产、物资、现金进行核对，分清经济责任。

二是发生特大灾害和意外损失时，要对受灾和损失的财产物资进行清查，以便查明损失情况。

第三，单位撤销、合并、变更隶属关系时，应当对其全部资产、货币资金、债权债务进行清查，摸清家底。

财产检查的一般方法:

实地盘点法：是通过实地逐一点数或用计量器具确定实存数量的一种常用方法，如逐台清点机床的数量、用秤计量库存钢材的数量等。技术推算法：是通过技术推算确定实存数量的一种方法。对有些价值低、数量大的财产物资，如露天堆放的原煤、沙石等，不便于逐一过磅点数，可以在抽样盘点的基础上，进行技术推算，从而确定其实存数量。查询核实法：是依据账簿记录，以一定的查询方式清查财产物资、货币资金、债权债务数量及价值量的方法。适用于债权债务、出租出借的财产物资以及外埠存款的查询核实。

具体项目清单

1库存现金的盘点:采用实地盘点法。首先确认库存现金，然后将出纳保管的现金与现金簿的期末余额进行核对。如果账实不符，就要编制“现金盘点报告”，作为原始凭证，通过“待处理财产损失溢余”科目核算。通常情况下，现金短缺应该由出纳员来补偿。现金盈余应作为营业外收入处理。

清点银行存款:与银行核对账目。在与银行核对账目之前，你应该检查你的存款日记账的正确性和完整性，然后将存款日记账与银行对账单逐一核对。如果核对不一致，主要原因有:公司与银行之间一方或双方记账有错误；双方经常有未了的账。如果是会计差错，错的一方要及时更正；如果有未结清的账户项目，应采用一定的方法进行调整。

3库存检查。盘点制度:是财产清查中确定企业期末原材料、库存商品等实物资产结存数量的一种方法。有两种方法可以确定库存数量:

永续盘存制：又称永续盘存法、账面盘存制，是根据账簿记录计算账面结存数量的方法。在这种方法下，存货的增加和减少要随时根据会计凭证连续登记入账，根据账簿记录可以随时结出账面结存数。发出存货价值和期末账面结存数量的计算公式为：

发出存货价值=发出存货数量*存货单价

期末账面余额数量=期初账面余额数量+本期增加数量-本期减少数量。

实地盘存制：又称实地盘存法。是根据实地盘点或技术推算所得的实存数量确认各项存货账面结存数量的方法。在这种方法下，存货增加时，要随时根据会计凭证连续登记入账。但对于存货的正常减少业务，平时不登记入账。平时不结算账面结存数，期末根据实地盘点或技术推算所得的实存数确认账面结存数量。然后，再倒推计算出本期财产物资的减少数。期末存货价值和本期减少数量的计算公式为：

期末存货价值=期末存货盘点数量*存货单价

本期减少数量=期初账面余额+本期增加数量-期末实际余额。

4固定资产盘点:基本与盘点相同。一般一年进行一次全面盘点。通常，可以根据需要进行本地盘点。一般采用实地盘点法，即用固定资产卡片核对现场清点的固定资产数量。根据清查结果，编制“固定资产清查损益报告表”，作为处理固定资产清查结果的原始凭证。

固定资产出现盘亏的原因主要是自然灾害、责任事故和丢失等。一般处理方法是：由自然灾害造成的固定资产毁损，其净值在扣除保险公司赔款和残值收入后，经批准应列作营业外支出；由责任事故造成的固定资产毁损，应由责任人酌情赔偿损失；丢失的固定资产，经批准赢列作营业外支出。

5应收应付账款的清查:与对方公司核对账目。

未入账是指由于银行与企业之间凭证传递时间和记账时间的差异，导致一方已入账而另一方未入账的会计事件。银行和企业之间有四种未结清的账户:

企业已经入账而银行尚未入账的收入事项。如将取得的销售收入的支票送存开户银行，银行尚未收款入账。企业已经入账而银行尚未入账的付出事项。如企业因购买材料签发银行支票，支票尚未送达开户银行。银行已经入账而企业尚未入账的收入事项。如开户银行代企业收到一笔应收账款，而票据尚未转到企业。银行已经入账而企业尚未入账的付出事项。如开户银行收取企业向银行借款的利息，而票据尚未转到企业。

任何一种未结清账户的发生，都会导致该笔存款在银行和对公银行的账面余额不一致。对于未结清的账户，通常采用余额调节法编制“银行对账单”，以检查存款日记账记录是否正确。余额调整法是指在编制调整表时，通过加减双方(银行和企业各为一方)已有的银行余额来调整未结清的账户项目的方法。其计算公式为:

企业银行存款日记账余额+银行已收入账企业尚未入账—银行已付入账企业尚未入账=银行对账单余额+ 企业已收入账银行尚未入账—企业已付入账银行尚未入账

结账是在会计期末计算并结转各科目的本期发生额和余额。结账是在会计期末进行，可分为月度、季度和年度结账。

关闭内容包括:

结清各种损益类账户，并据以计算本期利润结清各资产、负债和所有者权益类账户，分别结算出本期发生额和期末余额

结账的具体程序如下:

将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性根据权责发生制要求，调整有关帐项，合理确定本期应计收入和应计费用将损益类账户转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户结算出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和期末余额，并结转至下期

对账是指在相关经济业务登记后，核对账簿记录。有两种主要类型:

日常核对：是指会计人员在编制会计凭证时，对原始凭证和记账凭证的审核，以及在登记账簿时对账簿记录与会计凭证的核对。定期核对：是指在期末结账前对凭证、账簿记录等进行核对。

和解一般分为三个步骤:

1账证核对:指核对各种账簿(总账、明细账、现金及存款日记账等)的记录。)与相关会计凭证(会计凭证和原始支付凭证)。

2.账账对账:指在账证对账的基础上，对各账簿之间的相关指标进行对账。主要包括:

总分类帐各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数相核对现金、银行存款日记账期末余额以及各明细分类账户的期末余额合计数与有关总分类帐户期末余额相核对会计部门各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类帐期末余额相核对

3.账账对账:是指将各类财产物资的账面余额与实际发生额进行对账。主要包括:

现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对各种材料、物资明细分类帐账面余额与材料、物资实存数额相核对各种应收、应付款明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的对账单相核对带窗帘的思维导图

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