借款单上的资金性质应填什么,财务管理篇——成本费用管理办法

导读：贷款性质单上，应该填什么？财务管理-成本管理办法XXXXXX有限公司成本管理办法目录第一章一般规定2第二章成本核算体系2第三章成本费用基础管理3第四章成本核算4第五章成本核算8

贷款性质单上，应该填什么？财务管理-成本管理办法

XXXXXX有限公司

成本管理办法

目录

第一章一般规定2

第二章成本核算体系2

第三章成本费用基础管理3

第四章成本核算4

第五章成本核算8

第六章附则15

第一章总则

第一条为加强成本管理，规范成本核算，降低公司成本，保证成本信息的准确、真实、及时、完整，制定本办法。

第二条成本核算应当遵循合法、合规、惯性和客观真实的原则。

第三条本办法规定了成本核算体系、基础成本管理、成本核算和费用核算的具体内容。

第四条月度会计期间是指自然月份的日历日。年度会计期间为1月1日至12月31日。

第五条成本核算的前提是公司制定合理的消耗定额，具体包括原材料定额、燃料动力定额、人工定额、费用定额和设备利用率定额。

第二章成本核算体系

第六条根据公司生产经营需要，公司实行两级管理的会计制度，一级部门为财务管理，成本会计负责核算公司成本费用；二级部门是生产单位，由专职或兼职成本统计员负责本单位成本原始凭证的收集、整理和统计。会计系统各层级的会计人员应根据成本项目完成日常成本消耗的归集，以便及时了解成本变动情况。

第七条总经理对公司的成本负责。财务总监在总经理的授权下，组织领导公司的成本核算工作。财务部长应在财务总监的安排下进行各种会计核算和分析工作。成本会计负责各种成本核算、分析、账务处理和与成本有关的事项。统计员负责范围内成本原始凭证的整理、汇总和统计，并配合成本核算工作。

第三章成本费用基础管理

第八条会计范围

成本会计包括生产成本和制造成本的核算。会计核算包括管理费用、销售费用和财务费用。

第九条会计方法

考虑到公司生产的产品单一，成本核算方法采用品种法，即以品种为基础进行成本的分配、归集和分析。成本核算方法是以各职能部门为归集对象，将不同性质的费用分别归集到不同的科目中进行核算。

第十条管理方法

成本采取“统一管理、定期考核、分级负责”的管理方法。公司财务管理部门作为成本核算和管理的归口部门，有权管理二级统计员的成本核算工作。成本考核以绩效体现，费用由预算控制，公司根据考核结果奖惩各单位各部门。

第四章成本核算

第十一条成本核算要求

1、生产成本的核算必须以实际成本和产量为基础。

2.严格划分是否计入产品生产成本的界限。凡是不允许计入生产成本的费用，要保持一个惯性，不计入生产成本。

3.在摊销费用时，应严格按照生产部门批准的摊销申请划分使用年限，在使用年限内进行平均摊销。

4、严格按照成本项目归集，不得随意归入其他项目。

第十二条成本会计的职责

1.成本会计责任

负责物料的会计核算，包括采购发票、临时入库等的账务处理。，每月与会计进行材料对账，确保账实相符，并负责材料盘点的相关工作，确保账实相符。

职责1

职责2

职责三

职责4

负责选矿成本、制造成本、采矿成本的核算，每月与二级统计员对账，及时编制月度成本报告和定额差异分析表。

监督和分析预算执行情况，出具差异分析表，并及时向部门领导汇报。

做好成本结转、账务处理、二级统计师会计培训、成本日报表报送以及成本相关资料的整理、归档、保管、查询和更新工作。

2.二级统计员的职责

二级统计员要填写范围内的成本原始凭证，根据批准的原始凭证进行成本统计，并按次与一级统计员进行原始凭证的交接和对账。

第十三条成本核算

1.财务管理部门根据各部门的统计报表和原始记录确定产品数量、材料消耗、动力消耗和人工消耗。根据上报的矿石量，提取相关费用。

各部门月报提交时间要求

报表名称

相应的原始记录

集中部门

提交时间

材料消耗月报

出库单和领料单

下个月2号下午上班前

工资单

工资单相关附件

下个月2号下午上班前

月度功耗报告

(电费发票及扣款应在次月5日前提交)

时间

月2日

下午上班前

每月生产报告

时间

月2日下午下班前

成品入库月报

实验室测试报告

下个月2号下午上班前

采矿工程结算表

工程验收单、价格结算单、矿石数量统计表

下个月2号下午上班前

低值易耗品月报表

库存申请

下个月2号下午上班前

注:相关提交部门提交的报告和原始记录必须符合程序、完整，不得有任何修饰。

2.根据原始记录，各种消费分为直接消费和间接消费。产品的直接消耗计入产品成本，产品与其他受益者共同消耗的，应当按照合理的标准在受益者之间进行分配，间接消耗计入制造成本。

3.固定资产折旧和无形资产摊销按受益方计提归集到不同科目。

4.结转当月产品成本，根据入库报告和前期分摊归集的各项成本，计算库存商品的总成本和单位成本。

5.成本会计完成成本核算后，由财务部门负责人对会计处理流程和账务处理进行审核，确认无误后，由成本会计编制成本报告，提交部门负责人和财务总监审核。批准后，准备成本分析。成本分析是指通过与上期或上年同期成本的横向比较，与当期成本定额的纵向比较，分析差异产生的原因。成本分析报部门负责人和财务总监审核后，报总经理审批，为领导决策提供依据。只有总经理批准后，才能上报股东。

成本会计程序

总经理/财务总监财务管理相关部门

提交的报表和原始记录

分配产品成本

部门主管审计

准备会计成本报表。

支票

部门主管审计

不

向股东报告

核准

支票

部门主管审计

会计成本分析

成本核算第十四条成本核算要求

1.程序:报销程序严格按照“计划→过程→结果”的顺序进行粘贴和审核。指计划经办部门处理该业务已审批的计划申请。指流程经理在开展业务过程中证明费用支出的原始凭证，具体指合法合规的合同、发票及发票的相关附件等。结果是指业务已经结束并通过相关部门验收的文件。

在付款程序中，代理人应指定合同执行和发票开具，原则上是“先付款后付款”。相关审计人员应核查情况是否属实，财务管理部门应严格按照合同条款进行支付。

2.审批:公司费用严格执行审批制度。

3.时间:所有报销发票必须在本月底前审核，并提交给财务管理部门出纳。

4.贷款:每月月底前必须完成备用金盘点(出差贷款除外，以差旅费报销为准管理办法)，并收回相关发票，否则将从工资中扣除贷款，限制借款人今后备用金额度，甚至拒绝借款。

借款人借款前，出纳核实是否存在之前欠款未报销或未还清的情况。原则上，如果有这种情况，不允许二次贷款。发现时应及时上报，财务人员必须严格控制，经总经理特批者除外。

第十五条成本核算

1.贷款流程:借款人填写借款单信息→部门负责人签字确认→主管领导签字确认→财务管理部门负责人审核→财务总监审核→总经理(董事长)审批→出纳办理付款→财务管理部门负责人审核。公司所有员工都使用公司统一的借款单模板借款。

贷款单

年日

借款部门

资金的性质

贷款金额

资本:

小写:

借款原因

借款人:部门负责人:

主管:部门负责人财务管理:

财务总监:总经理:

2.报销程序:所有费用报销前必须经过审批(附后)，否则，所有费用不予报销。审批程序为“经理→部门负责人→分管领导→财务管理部门负责人→财务总监→总经理(董事长兼股东代表)”。除特别批准外，原则上不允许越级签名。

3.付款程序:原则上是先付发票后付款。发票报销流程完成后，费用将直接收取或支付。涉及客户的，按资金申请表办理资金支付手续(合同条款规定的预付款除外)。办理付款手续时，应附同等金额的财务收据，否则视为付款手续不全，不具备付款条件。

审批程序为“经理→部门负责人→分管领导→财务管理部门负责人→财务总监→总经理(董事长兼股东代表)”。除特别批准外，原则上不允许越级签名。

费用报销流程

董事长、股东代表、总经理、综合管理部

财务总监 财务管理部 分管领导 各部门

支票

负责人审计

经办人填写报销单。

不不不不

核准

接收注册

支票

支票

接收注册

移交

检查资本预算并准备详细的收入和支出报表。

决定

达到的金额应报董事会和股东大会决定。

支票

负责人审计

支付

XXXXXX有限公司

报销单

报销部门

合同号

供应商名称

事件的起因

报销金额

元朝(1206-1368年)

大写金额:

报告

卖

里面的

允许

项目

金娥

项目

金娥

娱乐津贴/费用

通信费用

企业管理费

低价易穿物品

运输费用

材料费用

酒店费用

旅行津贴

邮费

报销人

年日

系主任

年日

分管领导

年日

Section 财务管理

年日

财务经理

年日

总经理

年日

支付流程

董事会和股东代表总经理综合管理部

财务总监 财务管理部 分管领导 各部门

代理人填写资金支付申请。

不不不不

核准

达到的金额应报董事会和股东大会决定。

决定

支付

支票

负责人审计

检查预算，准备资产负债表。

注册

移交

注册

支票

支票

负责人审计

支票

XXXXXX有限公司

付款申请

付款项目

合同号

收款人

账户信息

开户银行:

账号:

合同价格是一万元。

付了一万元。

此应用程序元

扩展

请

钱

金色的

感觉

情况

说

明亮的

部门负责人(签名)经办人:

年，月，年，月，日

分管领导

想法

年日

Section 财务管理

想法

年日

财务经理

想法

年日

总经理

想法

年日

4.财务管理部门作为成本核算的归口部门，应贯彻预算控制的管理理念，严格遵循“事前监督、事后分析”的工作方法。事前监督是指财务人员要按项目、按部门核对交给财务管理部门的付款手续，原则上不支付预算外费用，经总经理或董事会批准的特殊情况除外。事后分析是指付款经总经理或董事会批准后，财务人员应做好预算执行差异分析，及时向总经理和董事会报告，提供决策信息。具体的成本核算流程如下:

费用会计流程

董事会、股东代表、总经理、财务总监财务管理部门

将付款程序与预算和列表进行比较。

不

不

达到的金额应报董事会和股东大会决定。

决定

支票

负责人审计

处理付款

会计处理

主管审计

不

分析执行差异。

向董事会报告

核准

支票

负责人审计

第六章附则

第十六条本办法由科技部负责解释和修订。

第十七条本办法自印发之日起实施。

总结:以上内容是关于贷款性质的单上条-成本管理办法的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解借款性质应该填什么有帮助和参考。