怎么计提企业所得税分录,企业所得税分录编制

导读：How计提企业所得税分录，企业所得税分录今天我想和大家分享一下我对企业所得税分录编制的看法。可能书上的专业术语太多了，看起来有点难懂。希望这篇文章能帮到你。举个例子:(

How计提企业所得税分录，企业所得税分录

今天我想和大家分享一下我对企业所得税分录编制的看法。可能书上的专业术语太多了，看起来有点难懂。希望这篇文章能帮到你。

举个例子:(所得税率25%)

比如某企业会计利润100万。此时，在固定折旧上，会计处理是40万，税务局只认30万。差额10万给你扣。

这个时候会计和税务局在打架，但是会计是万能的，可以通过分录协调他们的关系。

第一步:核算必须坚持核算结果，即100万* 25% = 25万。

这一步很简单，就是你账户上有多少利润，就可以乘以所得税率。在这个例子中，100万元乘以25%，将得到25万。

第二步:计算税务局要求我们缴纳的税款。这很简单。这个例子中，税务局只说我们要多交10万的费用，确认的利润是100万+10万= 110万。

按照税务局的算法，我们要交110万* 25% = 27.5万。

第三步:与税务局和我们社会算出来的比较。天啊，税务局一共在我们后面25000元(税务局275000元-会计250000元)，要求我们多交，但我们也无能为力。

通过以上步骤，我们知道了与税务局的区别。作为会计，我们没必要这么悲观。交税是付给老板的钱，跟你没关系。你只需要做好会计就可以了。

那我们和好分录:

借:所得税费用250，000元(这是我们计算的)

贷:应交税费-应交所得税27.5万元(此为税务局计算)。

发生了什么事?会计贷款不均衡。想想吧。练级应该用什么科目？

明白了:递延所得税资产

然后分录:

借:所得税费用250，000元(这是我们计算的)

递延所得税资产25000元(税和我们不一样，后面可以补)

贷:应交税费-应交所得税27.5万元(这个是税务局算的)。

现在大家都明白了，只要你确定了税务局和会计应缴纳的所得税，那么，就像填空一样，用一个科目代替差额。

递延所得税资产，你不是很懂，可以理解为:其他应收款——税务局，但是财政部为了充实会计科目，要设立一个新的账户，叫做递延所得税资产。

还有另一个兄弟主题:递延所得税负债。书中有很多解释，但意思是:其他应付款——税务局。

接下来又换了一个，税务局说这次同意50万折旧，利润90万。又不是你会计折旧40万，盈利100万。

感动，有这么好的事吗？有时候，他们心情很好。但是，不要高兴的太早。你迟早要还的，税务局以后会找你还的。

怎么做账分录:

第一步:税局再慷慨，我还是会计。按照100万计提的所得税费用，100万* 25% = 25万。

第二步:确定税务局应纳税额，90万* 25% = 22.5万。

第三步:确定差额:-25，000 (225，000来自税务局-250，000来自会计)

分录怎么写？

借:所得税费用250，000元。

贷:应交税费-应交所得税22.5万元。

递延所得税负债25000元

小规则:如何判断递延所得税负债/资产？一般在确认时，借方是资产，贷方是负债。

书里还有很多书，其实就是详解。有时候学会计学的太深，反而不好。如果你有足够的，它不会坏。反而会占用你的时间。人生苦短，短短几十年。你要睡觉，要吃饭，要生病，那就更难过了。你得花很多宝贵的时间在路上。如果做的不好，劝你学个够。

总结:以上内容是如何编译计提企业所得税分录，[/k0/]分录的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望你能知道计提企业所得税/[/]