综合边际贡献率计算公式,财务成本管理的110个公式

导读：综合边际缴费率计算公式，财务成本管理 110 公式注意，税务课还准备了“会计实务和会计必需的纳税申报”如有必要，滑动到文末查看收藏路径！！以下是本文正文。金融成本管理的110 公

综合边际缴费率计算公式，财务成本管理 110 公式

注意，税务课还准备了“会计实务和会计必需的纳税申报”

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以下是本文正文。

金融成本管理的110 公式，还没收藏的赶紧收藏吧。

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财务报表分析

1.流动比率=流动资产÷流动负债。

2.速动比率=速动资产÷流动负债。

保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债

3.业务周期=库存周转天数+平均回款周期

4.存货周转率(次)=销售成本÷平均存货，其中:平均存货=(存货年末数+存货年末数)÷2

库存周转天数= 360/库存周转率=(平均库存× 360) ÷销售成本

5.应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款

其中，销售收入为扣除折扣和折让后的净额；应收账款是扣除坏账准备之前的金额。

平均收款期= 360 ÷应收账款周转率=(平均应收账款× 360) ÷销售收入净额

6.流动资产周转率(次)=销售收入÷平均流动资产

7.总资产周转率=销售收入÷平均总资产。

8.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%(也叫杠杆率)

9.产权比率=(总负债÷股东权益)×100%(也称负债权益比)

10.有形净负债率=[债务总额÷(股东权益-无形资产净额)] ×100%

1.赚取利息的倍数=息税前收益÷利息费用。

长期负债与营运资本的比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)

12.销售净利润率=(净利润÷销售收入)×100%

13.销售毛利率= [(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%

14.资产净利率=(净利润÷平均总资产)×100%

15.净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%

Or =销售净利率×资产周转率×权益乘数

16.权益乘数=总资产÷所有者权益总额= 1÷(1-资产负债率)= 1+产权比率。

17.平均发行在外普通股股数= ∑(发行在外普通股股数×发行在外月数)÷12

18.每股收益=净利润÷年末普通股总股数=(净利润-优先股股息)÷(年末总股数-年末优先股股数)

19.市盈率(倍数)=普通股平均市价÷每股收益。

20.每股股利=股利总额÷年末普通股总数。

21.股票收益率=每股普通股股息÷每股市场普通股价格。

2.市净率=每股价格÷每股净资产。

23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%

股息保护倍数=股息支付率的倒数

24、留存收益比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%

25.每股净资产=年末股东权益(扣除优先股后)÷年末普通股股数(也称每股账面价值或每股权益)

26.现金负债率=经营性现金净流入÷当期到期债务(指当期到期的长期债务和当期应付票据)。

现金负债比率=经营现金净流入÷流动负债

总负债率=经营现金净流入÷总负债(计算公司最大负债能力)

27.销售现金比率=经营现金净流入÷销售额。

每股经营现金流量净额=经营现金流入净额÷普通股股数

总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产× 100%

28.现金投资比率=近五年经营活动现金净流入÷近五年资本支出、存货增加和现金股利之和。

现金股利保证倍数=每股经营现金净流入÷每股现金股利

29.净收益经营指数=净营业收入÷净收益=(净收益-营业外收入)÷净收益

现金指数=经营净现金流量÷经营现金(经营现金=经营活动净收入+非现金支出)

财务预测和规划

30.外部融资额=(资产销售百分比-债务销售百分比)×新销售额-净销售率×计划销售额×(1-分红率)

31.销售增长率=新增额÷基期或=(计划额÷基期)-1

32.新销售额=销售增长率×基期销售额

33.外部融资销售增长率=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利润率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-分红率)

34.可持续增长率=股东权益增长率=本期股东权益增加额÷期初股东权益

=销售净利率×总资产周转率×盈利留存率×期初权益和期末总资产乘数。

Or =净权益利率×收益留存率÷(1-净权益利率×收益留存率)

财务估价

(P-现值I-利率I-利率S-终值N-时间R-名义利率M-每年复利的次数)

35.复利终值。复利现值

36.普通年金的最终价值:或

37.年度偿债基金:或A = S (A/S，I，N)(36和37的系数是倒数)

38.普通年金现值:或P = A (P/A，I，N)

39.投资回报率:或A = P (A/P，I，N)(38和39的系数是倒数)

40.即时年金的终值:或S = A [(S/A，I，N+1)-1]

41.即时年金现值:或P = A [(P/A，I，n-1)+1]

42.递延年金现值:第一种方法:第二种方法:

43.永久年金的现值:

44.名义利率和实际利率之间的转换:

45.债券价值:分期支付利息，到期偿还本金:PV =利息年金现值+本金复利现值。

纯贴现债券的价值PV =面值÷(1+必要收益率)N(到期一次还本付息)

Pv = i/M× (p/a，i/M，M×N)+本金(P/S，i/M，M×N)(M为每年付息次数，N为年数)

永久债券

46.债券到期收益率=或

(V-股票价值P-市场价格G-增长率D-股息R-预期收益率RS-必要收益率T-哪一年的股息)

47.股票的一般模式:零增长股票:固定增长:

48.总回报率=股息收益率+资本收益收益率或

49.预期值:

50.方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值

51.证券组合的预期收益率= σ(某一证券的预期收益率×该证券在总额中的比例)即:

m-证券类型AJ-一种证券在总投资中的比例；-j和k证券收益率的协方差

-J和K之间的预期相关系数返回Q-证券的标准差

投资组合的标准差:

52.总预期收益率= Q×风险组合的预期收益率+(1-Q )×无风险利率。

总标准差= q×风险组合的标准差

53.资本资产定价模型:

① COV为协方差，其他同上。

②线性回归法

③直接计算法

54.股市线:个股要求的收益率

投资管理

5.折现指数:净现值=现金流入现值-现金流外观价值。

盈利能力指数=现金流入现值÷现金流量现值

IRR:年流量相等时采用“年金法”，流量不相等时采用“逐步检验法”。

56.=n+n-贴现指标:不同回收期或若干年的投资= N+N年的未回收金额/N+1年的现金流出量。

会计收益率=(年均净收入÷原始投资)×100%

57.投资者要求的收益率(资金成本)=负债比例×利率×(1-所得税)+所有者权益比例×权益成本。

58.固定平均年成本=(原值+运营成本-残值)/使用寿命(不考虑时间价值)

或=(原值之和+经营成本现值-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)

59.经营现金流=营业收入-现金成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末经营成果)=(收入-现金成本)×(1-所得税税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)

60.调整现金流量的方法:(α-正当量)

61.风险调整贴现率法:

投资者要求的收益率=无风险收益率+β×(市场平均收益率-无风险收益率)(β-β系数)

项目要求收益率=无风险收益率+β×项目(市场平均收益率-无风险收益率)

62.净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资

净现值=股东现金流/股东要求的收益率-股东投资

63.β权益= β资产×(1+负债/权益)β资产= β权益÷(1+负债/权益)

流动性管理

64.现金返还额度H = 3R-2L(上限= 3×现金返还额度-2×下限)

65.增加的收入=增加的销售额×单位边际贡献

66.应收账款应计利息=日销售额×平均现金回笼期×变动成本率×资金成本。

平均余额=日销售额×平均套现期占用资金=平均余额×变动成本率。

67.折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的客户比例。

68.订单成本=固定订单成本+年需求量/每次采购量×可变订单成本。

购置成本=订货成本+采购成本存储成本=固定成本+单位变动成本×每次采购数量/2

总库存成本=购置成本+存储成本+短缺成本TC = TCA+TCC+TCS

(k-每订单成本d-总需求KC-单位仓储成本n-订单次数u-单价p-日交货量d-日消耗量)

69.经济订货量

总成本、最优订货次数、经济订货量、占用资金=最优订货周期内连续采购的经济订货量总成本。

70.再订货点(R) =交货时间(L)×日均需求量(D)+保险储备(B)R = L×D+B(KU-单位缺货成本；s——一个订单的短缺量；n-每年的订单数量；KC-单位库存成本)

71.保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货数量×年订货次数+保险储备×单位库存成本。

即TC(S，b) = ku× s× n+b× KC

融资管理

72.实际利率(短期贷款)=名义利率/(1-代偿余额比率)或=利息/实际可用贷款额。

7.可转换债券的转股比例=债券面值÷转股价格。

股息分配

74.发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前的每股收益(市价)÷(1+股票股利分配率)

资本和资本结构的一般模式:资本成本=资本占用费/筹资金额×(1-筹资率)

75.银行借款成本:

(K1-银行借款成本；I-年利率；l-筹资总额；t-所得税率；R1-贷款利率；f1-融资利率)

考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1): (K1) = K× (1-T)

76.债券成本:

(kb-债券成本；I-年利率；t-所得税率；Rb——债券利率；b .募集资金金额(根据发行价格)；b-融资利率)

考虑时间价值的税前成本(K):(P-面值)税后成本(KB) (KB) = K× (1-T)

77.留存收益成本:

第一种方法:股利增长模型:

第二种方法:资本资产定价模型:

第三种方法:风险溢价法:(KB-债务成本；RPC-风险溢价)

78.普通股成本:(其中:D1—第一年的股利；P0—市场价格；g-年增长率)

优先股成本=年股息率/(1-融资率)

79、融资突破点=特定成本下可筹集的资金量÷该类资金在资本结构中的比例。

80.加权平均资本成本:(Kw为加权平均资本成本；Wj为j资金占总资金的比例；Kj是J基金的成本)

81.筹资突破点=以一定成本筹集到的某类资金的金额/该类资金的比例。

82.(P-单价V-单位变动成本F-总固定成本S-销售量VC-总变动成本Q-销售量N-普通股股数)经营杠杆:公式 I: 公式 II:财务杠杆:或(d-优先分红；T—所得税率)

总杠杆:DTL=DOL×DFL或

83.(EPS——每股收益；SF-偿债基金；d-优先股息；VEPS自由每股收益)

每股收益无差异；或:每股自由收益无差异；

当EBIT大于无差异点时，债务融资是有益的；当EBIT小于无差别点时，普通股融资是有利的。

84.总市值(V) =股票价值(S)+债券价值(B)假设B =债券面值，则:

s =(EBIT-I)(1-T)/KSKS—权益资本成本(按资本资产模型计算)Kb—税前债务成本

加权平均资本成本or = σ(个人资本成本×个人资本占总资本的比例)

并购控制

85.目标企业价值=评估收益指数×标准市盈率(市盈率模型法)

资本回报率=息税前利润/(长期负债+股东权益)

每股内在价值=每股股利现值+股票销售预期价格现值(股息率贴现模型)

86.经营现金流=经营收入-经营成本(现金性质)-所得税=息税前利润+折旧-所得税。

企业自由现金流=息税前收益+折旧-所得税-资本支出-营运资本净增加额。

自由现金流(CFT) =税后利润-新增销售额×(固定资本增长率+营运资本增长率)

87.(V-目标企业的最终价值；WACC加权平均资本成本(目标企业贴现率)；目标企业的自由现金流)

零增长模型:稳定增长模型:指(k+1)年的自由现金流。

8.Q比率法:Q =股票市值/对应的资产重置成本股票价值= Q×资产重置成本(Q-账面比率)

89.M&A价值=目标公司净资产账面价值×(1+调整系数)×拟收购股份比例。

Or =目标每股净资产×(1+调整系数)×拟收购股份数。

90.M&A企业每股收益(市价)=每股收益(市价)×股票:)并购后的比率

合并后每股收益=合并后净收益/合并后总股本。

=合并后净收益/(被合并企业股份数+目标企业股份数×股份数:)比例)

91.M&A收益= M&A之后的公司价值-M&A之前的公司价值之和S = VAB-(VA+VB)

完工成本=收购价格+收购成本= Pb+F。

M&A溢价= M&A价格-目标公司价值P = PB-VB

M&A净收入= M&A收入-M&A保费-M&A费用NS = S-P-F

或者ns =并购后公司价值-并购后公司价值-并购价格-并购费用ns = VAB-VA-P-F

目标企业价值=评估收益指数×标准市盈率(收益法市盈率模型)

重组和清算

92.资本安全率=资产变现率-资产负债率=(资产现值-负债)/资产账面总值。

开工率=安全边际率=(现有或预期销售额-保底额)/现有或预期销售额。

判别函数值

X1-(营运资金/总资产)×100；X2-(留存收益/总资产)×100；X3-(息税前利润。总资产)×100；X4-(普通股和优先股总市值/负债总账面价值)×100；X5-销售收入/总资产

成本计算

93.General 公式:间接费用分摊率=待分摊间接费用÷总分摊标准。

产品待分配的间接成本=间接成本分配率×产品分配标准。

材料配送率=材料的实际总消耗量(或实际成本)÷各种产品和材料的定额销售额(或定额成本)之和。

劳动分配率=生产工人工资总额÷各种产品实际工作时间之和。

制造费用分配率=总制造费用÷各产品实际(定额、机器)工时之和。

辅助生产的单位成本=辅助费用总额÷外部提供的产品或服务总额。

各受益车间、产品、部门待分配的费用=辅助生产单位成本×消耗。

94.(当量产量法)

在制品当量产量=在制品数量×成品成本=单位成本×成品产量。

单位成本=(月初在产品成本+本月生产成本)÷(成品产量+月末在产品当量产量)

月末产品成本=单位成本×在制品当量产量。

95.(按定额成本计算)

月末产品成本=在制品数量×在制品固定单位成本。

产成品总成本=(月初在产品成本+本月成本)-月末在产品成本。

产成品单位成本=产成品总成本÷产成品产量

96.(固定比率法)

待分配到产品中的材料(工资)成本=产品中的固定材料(工资)成本×材料(工资)分配率。

产成品待分配材料(工资)成本=产成品固定材料(工资)成本×材料(工资)分配率。

97.成本-数量-利润分析

98.基本等式:

利润=单价×销售量-单位变动成本×销售量-固定成本或

=边际贡献率-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=安全边际×边际贡献率

99、边际贡献等式:

利润=销售额×单位边际贡献-固定成本

利润=销售收入×边际贡献率-固定成本

边际贡献=销售收入-变动成本=单位边际贡献×销量

单位边际贡献=单位价格-单位可变成本

变动成本率+边际贡献率= 1

盈亏运行率+安全边际率= 1

安全率+资产负债率=资产变现率

00.加权平均边际贡献率=每个产品的边际贡献之和/每个产品的销售收入之和×100%

Or = σ(每种产品的贡献率边际 ×每种产品占总销售额的比例)

01、盈亏临界点临界开工率=盈亏临界点销售额÷正常销售额(或销售额)

02.安全边际 =正常销售-盈亏平衡点的销售。

安全边际率=安全边际÷正常销售(或实际订单)×100%

销售利润率=安全边际率×边际贡献率(利润=安全边际贡献率)。

03.敏感系数=目标值(利润)变化百分比÷参数值变化百分比。

例如:销量敏感系数=利润变动百分比÷销量敏感系数，即经营杠杆系数)

成本控制

04.可变成本方差分析的一般模式

差异=价格差异+数量差异=实际消耗量×(实际价格-标准价格)

金额差异=(实际金额-标准金额)×标准价格

15.直接材料成本差异=材料价格差异+材料数量差异。

材料差价=实际数量×(实际价格-标准价格)

材料数量差异=(实际数量-标准数量)×标准价格

15.直接人工成本差异=工资率差异+劳动效率差异。

工资率差异=实际工作时间×(实际工资率-标准工资率)

劳动效率差异=(实际工时-标准工时)×标准工资率

06.可变制造成本差异=可变制造成本成本差异+可变制造成本效率差异。

制造成本差异=实际工时×(实际分配率-标准分配率)

制造成本效率差异=(实际工时-标准工时)×标准分配率

制造费用标准分配率=制造费用总预算/直接人工标准总时数。

标准成本=直接人工标准工时×标准分配率

107.固定制造成本

固定制造费用标准分配率=预算数÷生产能力标准工时。

双因素分析:

固定制造成本差异=实际固定制造成本-预算固定制造成本。

制造成本能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产出标准工时)×标准分配率。

三因素分析:

固定制造成本差异=实际固定制造成本-预算固定制造成本。

=固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率×生产能量

固定制造费用闲置能差=固定制造费用预算-实际工时×固定制造费用标准分配率

=(产能标准工时-实际工时)×标准分配率

制造成本效率差异=(实际工时-实际产出标准工时)×标准分配率

性能赋值

08.边际贡献=销售收入-总可变成本可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本

部门贡献边际 =收入-可变成本-可控固定成本-不可控固定成本

部门税前利润=部门贡献边际-管理费用

09.投资回报=部门贡献边际-部门拥有的资产量。

剩余收益=部门贡献边际-部门资产×资本成本率=部门资产×(投资回报率×资本成本率)

10.经营现金流量=年度现金收入-支出

现金回收率=经营现金流量÷平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产×资金成本。

来源:互联网，

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