计划成本法会计分录例题,巨亏40亿瑞郎！瑞信公布自救及转型方案

导读：计划成本法会入账例题，结果巨亏40亿瑞郎！瑞士瑞信银行宣布自救和转型计划连续四个季度巨亏的百年投行瑞士瑞信银行宣布了一系列战略改革计划。10月27日，瑞士瑞信银行公布了2022

计划成本法会入账例题，结果巨亏40亿瑞郎！瑞士瑞信银行宣布自救和转型计划

连续四个季度巨亏的百年投行瑞士瑞信银行宣布了一系列战略改革计划。

10月27日，瑞士瑞信银行公布了2022年第三季度的财务业绩。财报显示，瑞士瑞信银行第三季度净营收38.04亿瑞士法郎，同比下滑30%；归属于普通股股东的净亏损为40.34亿瑞士法郎，环比增长153%，大幅低于分析师预期的4.13亿瑞郎，也远低于去年同期的盈利4.34亿瑞郎。

“新的综合业务模式将专注于财富管理、瑞士银行业和资产管理。我们将深度重组投行业务，充实资本，加快成本转型。”芮说。

三管齐下，积极自救

财报显示，瑞士瑞信银行第三季度净营收38.04亿瑞士法郎，同比下滑30%；归属于普通股股东的净亏损为40.34亿瑞士法郎，上一季度净亏损为15.93亿瑞士法郎，环比增长153%，去年同期净利润为4.34亿瑞士法郎；每股摊薄亏损1.53瑞士法郎，去年同期每股收益0.16瑞士法郎；普通股一级资本(CET1)的资本比率为12.6%，低于上一季度的13.5%。

瑞信在财报中指出，该行第三季度的财务表现受到充满挑战的经济和市场环境、主要央行的货币紧缩政策以及俄乌冲突后持续的地缘政治局势的显著影响。这些因素导致市场波动加剧，客户规避风险。本行指出，当前市场环境对本行各部门的客户活动产生了负面影响，尤其是投资银行部门受到资本市场全行业大幅放缓和市场环境挑战的显著影响。

作为瑞士第二大银行，瑞士瑞信银行凭借其在财富管理、投资银行和资产管理方面的优势一直在全球竞争。然而，这家百年投行最近被负面问题困扰，正在通过各种方式积极自救。

“这是瑞士瑞信银行的历史性时刻，”瑞士瑞信银行首席执行官乌尔里希·科尔纳在一份声明中说。“我们正在从根本上重组投资银行，以创建一个更简单、更稳定、以客户需求为中心、更专注于客户需求的新银行。”

芮表示，新的综合业务模式将专注于财富管理、瑞士银行和资产管理，并将深度重组投资银行业务，充实资本，加快成本转型；转型所需资金也将通过出售、退出、最新的筹资方案和现有资源来满足。

具体来说，瑞士瑞信银行宣布将从三个方面采取行动。

首先，通过引入证券化产品的新业务模式，出售、提取和筹集资金，提高CET1比率，重新部署资本，聚焦核心业务。二是对投行业务进行深度重组，通过战略行动改变投行业务的风险状况。第三，加快成本转型，降低成本，精简复杂结构，力争至少削减15%的支出(25亿瑞郎)，到2025年成本降至145亿瑞郎左右。

投资银行业务的深度重组

瑞士瑞信银行结构调整和改革的最重要步骤之一是对其投资银行业务进行深度重组。

瑞士瑞信银行表示，已达成框架和排他性协议，将其证券化产品集团(SPG)和其他相关融资业务的很大一部分转让给阿波罗全球管理公司(Apollo Global Management)领导的一个投资者集团。

"这一举措是瑞士瑞信银行今天宣布的战略评估的关键组成部分."瑞士瑞信银行表示，其目标是将瑞士瑞信银行的投资银行业务转向更稳定、资本密集程度更低、以咨询为重点的模式，同时降低风险加权资产和杠杆敞口。

根据拟议的交易条款，阿波罗全球管理公司(Apollo Global Management)和太平洋投资管理公司(PIMCO)子公司管理的投资平台将从瑞士瑞信银行收购SPG的大部分资产和其他相关融资业务，成立新平台，签署投资管理协议，代表瑞士瑞信银行管理剩余资产，聘请SPG团队成员到新平台，并接受瑞士瑞信银行提供的一些持续服务，以便为客户保持无缝和高接触的体验。

证券化业务部门一直是瑞士瑞信银行的“摇钱树”之一。出售后，它可以为瑞士瑞信银行提供更多的现金收入，大大降低证券化业务的风险敞口，释放资本。

此外，改革计划还包括将瑞士瑞信银行的咨询和杠杆融资业务拆分为一个独立部门，更名为“CS First Boston”，由前花旗银行经济学家、现任瑞士瑞信银行董事会成员米夏埃尔·克莱因领导，定位为一家从事资本市场和咨询业务的独立银行。

芮在周四发布的第三季度财务报告中表示:“CS First Boston将比一家精品投资银行更加全球化，更加广泛，更加专注。”

此外，瑞士瑞信银行将建立一个“资本释放部门”，包括非核心业务部门(NCU)和集团的证券化产品业务。NCU的目的是通过逐步关闭非战略性、低回报、高风险的业务来释放资本。预计NCU将包括其他主要服务业务、新兴市场的非财富管理相关贷款业务、特定国家的业务以及特定的欧洲贷款和资本市场活动。

提高CET1比率

根据财报，2022年第三季度，瑞士瑞信银行的CET1资本比率为12.6%，低于上一季度的13.5%及其2024年超过14%的目标。

所谓CET1比率，即普通股一级资本，是核心资产与其风险加权总资产的比率，反映了银行承受财务压力和持续支付的能力。

瑞士瑞信银行公告称，计划募集资金总额约40亿元瑞郎，包括向沙特国家银行(该行已作出高达15亿元瑞郎的投资承诺，投资后持股比例最高为9.9%)发行新股，以及向现有股东提供权利。这两笔交易还有待11月23日的临时股东大会批准。

“我们希望通过上述措施充实瑞士瑞信银行的股东群体，将集团的CET1比例从2022年第三季度的12.6%提升至备考口径下的约14%。”信用说。

根据瑞士瑞信银行设定的2025年财务和资本目标，CET1比率将超过13.5%，核心有形净资产收益率(RoTE)将超过8%；该组的死亡率达到7%左右。此外，瑞士瑞信银行计划在2022年至2024年进行名义分红，2025年后大规模分红。

该计划显示，瑞士瑞信银行的改革计划还包括降低成本和加速成本转型，已于今年下半年实施，包括今年第四季度裁员约2700名全职员工。瑞士瑞信银行预计，到2025年底，该集团将拥有约43，000名全职员工，而当前第三季度末为52，000人。瑞士瑞信银行还计划在同期(截至2025年)削减25亿瑞士法郎的成本，相当于其成本基础的15%。

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