股息红利个人所得税如何计算,股东分红交多少税

导读：股息红利个人所得税如何计算，股东分红要交多少税？股东分红是否需要交税，交多少税，是公司股东非常关心的问题。毕竟这不是一个小数目。应该说，不同组织形式的股东缴纳的税也是不同

股息红利个人所得税如何计算，股东分红要交多少税？

股东分红是否需要交税，交多少税，是公司股东非常关心的问题。毕竟这不是一个小数目。应该说，不同组织形式的股东缴纳的税也是不同的，即自然人股东、法人股东、个体工商户等投资者缴纳的税也是不同的。

根据个人所得税定律，应支付20% 个人所得税的利息、股息和红利的收益。利息的计算公式，股息，红利个人所得税应纳税额为:应纳税额=应纳税所得额*适用税率=各项所得*20%。

1.自然人股东支付股息应缴纳的税款。自然人股东分红有两种情况。一种是自然人股东从非上市公司获得分红，需要按照利息的20% 个人所得税、红利支付。即股东取得的股利由企业按照股东取得的股利的20%个人所得税代扣代缴。

另一种是自然人股东从挂牌公司、挂牌中小高新技术企业、新三板挂牌中小高新技术企业取得的股息和红利。根据自然人股东持股期限实行不同税率，享受相关税收优惠。即:

1.持股期限超过1年的，暂免征收股息红利的收益。

2.持股期限不足1个月(含)的，将其股息红利收入全额计入应纳税所得额，按20% 个人所得税的税率缴纳。

3.持股期限超过1个月至1年(含)的，暂减部分按50%计入应纳税所得额，按20% 个人所得税的税率缴纳。

二。法人(居民企业)股东。根据企业所得税法的规定，符合条件的企业之间股息、红利的股权投资收入为免税收入。即如果公司是法人股东，被投资企业获得的股利分配不需要缴纳企业所得税，免税。

三。自然人股东投资个体工商户、个人独资企业、合伙企业的经营收入，按照个人所得税法的规定，按照生产经营收入缴纳个人所得税，缴纳个人所得税后的净利润归自然人股东所有，不缴纳个人所得税。

需要强调的是，个人独资企业、合伙企业以外的企业的个人投资者，其本人、家庭成员及其相关人员使用企业资金，支付的与企业生产经营无关的消费支出以及买车、买房等财产性支出，视同企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息和红利项进行分摊。

个人投资者在纳税年度内向被投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在纳税年度结束后不归还或不用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息、红利收益个人所得税计征

简而言之，股东分红需要缴纳的税的多少，取决于股东的身份，股东拿到的股息，分红是来自上市公司还是非上市公司，股东持股的时间。

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2022年3月15日

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