导读：所得税费用递延所得税资产和负债。在财报中读取“递延所得税资产”和“递延“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是财务报表中的两个会计项目，分别列示在资产和负债栏下，分
所得税费用递延所得税资产和负债。在财报中读取“递延所得税资产”和“递延
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是财务报表中的两个会计项目，分别列示在资产和负债栏下，分为长期/短期递延所得税资产和
两者都是会计规则和税收规则，税法差异的集中体现！
递延所得税资产一般翻译为“递延税资产”，其英文解释如下:a公司上的项目& # 39；资产负债表中可能用于减少未来应纳税所得额的资产称为递延所得税资产。当一个企业在资产负债表上多付了税或者提前付了税，这种情况就会发生。这些税收最终以税收减免的形式返还给企业。因此，超额支付被视为公司的资产。递延所得税资产与递延所得税负债相反，后者会增加公司所欠的所得税金额。(来自investopedia)是指在未来很可能取得应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的范围内确认的资产。所有应纳税暂时性差异都应被确认为递延所得税负债，某些特殊情况除外。除可抵扣暂时性差异外，根据税法规定，未来年度可由税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产也在本科目核算。例如，公司财务报表中的长期递延所得税资产包括长期递延所得税资产(暂时性差异产生的递延所得税资产lt)和递延所得税资产，这些资产都是由亏损结转而来。
上面的解释可能看起来有点难以理解。下面我举个例子，你可能就明白了。举个例子，根据以往的经验，某电脑生产公司预计，在接下来的一年里，因质量保证而返厂的电脑可能占生产电脑总数的2%。如果公司年收入总额为300万美元，保修费用为6万美元，则公司实际应纳税所得额为294万美元。但大部分税务机关不允许公司根据预计保修费用抵扣应纳税所得额，故公司应纳税所得额仍为300万美元。
如果公司适用税率为25%，差额为15，000美元(60，000×30%)；向税务机关缴纳的税款为递延所得税公司资产。
递延所得税负债一般翻译为“递延税项负债”，英文定义如下:“递延税项负债是当期分摊或到期但尚未缴纳的税款。延迟来自扩散器。应计税和支付税之间的时间间隔。指根据应税暂时性差异计算的未来期间的应付金额所得税。简单来说就是指公司少交的税，公司未来需要交的税。这里的少缴并不是指公司没有履行全部纳税义务，而是这部分税款在不同的时间缴纳。
例如，某公司年收入2000万元，成本1500万元，购入的资产价值200万元，计提2年，年利润100万元，则当年利润总额为2000万-1500万-100万= 400万元。如果适用税率为30%，按照会计核算，公司的所得税应为4000万元。
但在税法中，如果税法规定公司今年应计提的折旧是200万，那么当期利润总额就是2000万-1500万-200万= 300万。如果适用税率为30%，按照税务局的核算，公司的所得税应该是300万× 25% = 75万。
我们可以看到，这两个数字实际上相差25万。这25万属于税务局当年没收但下一年要收的税。所以这25万属于递延所得税负债。
以下是相关的例子:
第十九条企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
第十九条企业不应对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
如果很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
如果将来很可能没有足够的应纳税所得额用来抵消递延所得税资产的收益，则应减记递延所得税资产的账面价值。
(更多信息见https://www.qidulp.com/article/p/1716)
总结:以上内容是如何理解所得税费用递延所得税资产和负债，读“递延所得税资产”和“财报
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