怎么计提企业所得税分录,企业所得税计提和缴纳会计分录介绍

导读：如何计提企业所得税 分录，企业所得税计提和付款核算分录如今，企业的税务问题越来越多。很多企业在处理这些事情上可谓头皮发麻。由此可见，一个熟练的财务人员是多么重要。下面

如何计提企业所得税 分录，企业所得税计提和付款核算分录

如今，企业的税务问题越来越多。很多企业在处理这些事情上可谓头皮发麻。由此可见，一个熟练的财务人员是多么重要。下面给大家介绍企业所得税计提和支付会计分录。让我们来看看！

计提是账务处理，预付是税务处理。

会计处理和税务处理不能划等号，有各自的规定。

为了方便企业申报，企业所得税预缴基本都是按照会计利润预缴，除了一些特殊的税收优惠政策，如果可以提前申报就可以享受。

会计准则没有明确规定是否需要计提提前确认“所得税费用”和“应交税费”。所以在实际操作中，有的企业提前做了计提，有的企业只在年底结账前一次性付款计提。

综上所述，无论会计上是否应预缴计提税额，都应根据会计利润等填写纳税申报表。如果最终反映当期税额需要预缴，必须预缴企业所得税。

计提指计算和提取。比如按照规定的比例，乘以规定的基数计算提取，纳入某一科目。因此计提的税项是根据权责发生制原则预先计入已经发生的纳税义务所产生的税款的实际未支付费用。

在实践中，税款的预缴期限一般根据企业纳税人的身份而有所不同。比如增值税一般纳税人一般是按月申报，所以一般计提金额和预缴金额的差异比较小。对于按季度申报的小规模纳税人，其计提的金额与预缴的金额可能会有一定的偏差。这个很好理解。申报频率越频繁，当期税务核算就越准确。当然也会有跨期等特殊情况。

那么对于所得税，一般企业都有季度申报、集中汇算清缴的情况。根据企业所得税的计算公式:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。因此，纳税调整项目的存在使得企业无法全面准确地计算应纳税额，也因此在年度汇算清缴后，会出现多退少补的情况。是提前纳税，也就是在实际缴纳时间之前提前缴纳。

由于会计准则没有明确要求企业在预缴企业所得税时缴纳企业所得税并确认“所得税费用”和“应纳税款”，而纳税申报需要填写相关财务数据，那么如果申报系统提示当期需要预缴税款，则企业需要按照相关规定进行预缴税款。所以计提和企业的预付款是否需要完全一致，并没有一个直接的硬性规定。计提的会计处理是为了更准确地反映企业的财务状况，而预付款项是相关税收法规的要求。

由于会计处理和税务处理的区别，在实践中，由于各种原因，企业的会计处理与纳税申报不一致。但是除了少数特殊规定，申报预付时可以享受税后优惠政策，一般来说我们的预付企业所得税是按照会计报表中的利润申报的。

会计上是否需要计提和确认企业所得税预缴中的“所得税费用”和“应交税金”在会计准则中没有明确规定，即无论会计上是否扣缴，纳税申报表都必须按照会计利润等填列。如果最终反映当期需要预缴税款，必须预缴企业所得税。

对于企业所得税计提和支付会计分录，我们就这样卡住了。希望对你有帮助。感谢阅读！

注:税收政策不断变化，一切以钇财税顾问的回答为准。

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总结:以上内容是对如何计提企业所得税 分录，计提和支付核算分录的详细介绍。文章部分转载自网络，希望你能知道计提/[