综合所得包括哪些所得项目,个人养老金制度在36地启动实施

导读：综合所得包含哪些所得项目，个人养老金制度在36个地方启动实施。央视网消息:昨天(11月25日)，全社会普遍关注的、关系到你退休后生活的个人养老金制度，启动实施。人社部、财政部

综合所得包含哪些所得项目，个人养老金制度在36个地方启动实施。

央视网消息:昨天(11月25日)，全社会普遍关注的、关系到你退休后生活的个人养老金制度，启动实施。人社部、财政部、国家税务总局发布通知，明确在北京、天津、河北石家庄、雄安新区、山西晋城等36个先行城市和地区实施个人养老金制度。本市符合条件的人员可自愿参加个人养老金业务。

目前，银监会首批23家可提供个人养老金业务的商业银行正在与人社部个人养老金信息管理服务平台进行测试。完成对接测试的商业银行名单公布在全国社会保险公共服务平台上，民众可通过平台和电子社保卡进行查询。人社部将根据商业银行系统接入情况，实时更新相关名单。

我相信每个人都希望自己的晚年生活能够更加舒适，质量更高，这离不开一定的经济保障。首先，什么是个人养老金？要理解这个问题，还得从我国的养老保险制度说起。

我国多层次养老保险体系主要包括“三大支柱”。第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱，以基本保障为基础，采用社会统筹与个人账户相结合的制度模式，体现了社会共济，具有较为完整的制度体系。目前覆盖人数已达10.5亿，累计基金6万多亿元。基金运行总体平稳，收益按时足额发放。

第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位及其职工共同建立。他们主要是起到补充作用，有很好的发展基础。截至2022年第二季度，已有7500多万职工参加了企业(职业)年金，累计基金近4.7万亿元。补充养老金的作用已经初步显现。

第三支柱是个人储蓄养老保险和商业养老保险，具体包括个人养老金和其他个人商业养老金金融服务。此前没有全国统一制度安排，是多层次养老保险体系的短板。

人社部养老保险司副司长贾江:个人养老金是第三支柱中带有制度安排的部分，是由政府支持，个人自愿参加，市场化运作的补充养老保险制度。建立个人养老金制度是完善我国多层次多支柱养老保险体系的重要举措，有利于促进我国养老保险制度的可持续发展。

对外经济贸易大学保险学院副院长孙洁:(个人养老金)政府主导，市场化运作，不仅包括商业养老保险，还包括公募基金、理财产品、信托基金等。

综上所述，个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运作的补充养老保险制度。采用个人账户模式，个人缴费，全额积累，市场化运作，与基本养老保险、企业、职业年金相衔接。

所以，个人养老金其实就是补充养老保险。既然已经有基本养老保险，部分单位有企业年金，为什么还要再买个人养老金？参加个人养老金业务可以享受哪些优惠政策？听听专家的分析。

中国劳动和社会保障研究院院长莫荣:这有助于我们对未来进行整体规划。我们个人养老金有个人账户，可以根据需要购买相应的符合要求的金融产品。这些金融产品已经被一些政府批准，有白名单。

此外，对个人养老金的政策支持主要体现在税收优惠政策上。财政部、国家税务总局发布的关于个人养老金税收政策的公告显示，在支付过程中，个人对个人养老金资金账户的支付，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或业务所得中，在投资过程中，暂不对个人所得资金账户记录的投资收益征收个人养老金税；在征收过程中，个人征收的个人养老金不并入综合所得，个人所得税按照3%的税率单独计算缴纳，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

对外经济贸易大学保险学院副院长孙洁:市场化运作以后，实际上是一个封闭的运作，所以实际上是个人为自己以后存更多钱的一种方式，然后政府提供税收优惠，所以这一块实际上是对个人有利的。所以，一个是节税的效果，其实是对未来的额外保障。

能够让晚年生活更有保障，个人养老金制度自然备受关注。此前人社部、财政部等五部门联合发布的实施办法明确，个人养老金制度覆盖面广。那么谁可以加入个人养老金制度，为什么要做这样的规定呢？

对外经济贸易大学保险学院副院长孙洁:现在参加个人养老金制度的人群应该是基本养老保险覆盖的一些基本群体。没有第一支柱，基本养老保险的参保记录就进不了系统，也享受不到延税优惠。

从制度的功能来看，只有参加了基本养老保险，实现了基本保险的前提下，参加养老金的个人才能体现补充养老保险的功能。在覆盖面上，我国基本养老保险制度实现了制度的全覆盖。目前参保人数已达10.5亿，基本覆盖劳动年龄人口。在此基础上，有意愿的劳动者参与，可以实现个人养老金的长期缴费，不断增加个人账户的资金积累。

个人养老金业务率先在36个领先城市和地区实施。从开户到收款全流程怎么操作？让我们互相了解一下。

第一步:选择“个人养老金开户”服务，通过全国统一网上服务门户或商业银行等渠道建立个人养老金账户。

第二步:通过商业银行手机银行或柜台渠道开立个人养老金资金账户。通过商业银行渠道，参与者可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。

第三步:通过现金、手机银行或个人网银在一个自然年度内一次性或分几次支付到个人养老金资金账户。需要注意的是，个人养老金缴费实行限额管理。目前每年支付上限为12000元，不允许超额度支付。

第四步:在缴费阶段，提前代扣代缴时，即取得工资薪金所得时，使用“个人所得税”APP扫码，可享受税收优惠政策，按照累计代扣方式代扣代缴预付劳动报酬所得，或进行最终汇算清缴。

第五步:通过个人养老金产品销售渠道购买符合条件的个人养老金产品，如储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等。

第六步:在领取时，您可以选择通过商业银行渠道按月、分期或一次性领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税并转入您的社保卡。

对于参与个人养老金的全流程信息，可通过全国统一的在线服务门户查询个人养老金的相关账户、支付、交易、收款信息，也可查询个人养老金产品及发行人信息。

最后还有一个大家特别关心的问题。钱存到个人养老金账户后，钱怎么用，怎么保值增值？

《个人养老金实施办法》中明确，个人养老金实行个人账户制，缴费全部由个人参保人承担，由个人参保人自主选择购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。符合条件的，全额积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

根据《实施办法》，参与者可以自主决定以其个人养老金基金账户内的资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构应当以“销售适当性”为原则，进行风险提示，不得主动向参与者推荐超出其风险承受能力的个人养老金产品。

来源:央视

总结:以上内容是综合所得包含哪些所得项目，个人养老金制度在36个地方启动实施的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解综合所得包括哪些内容有帮助和价值。