企业所得税应纳税所得额计算公式城建税吗?,企业所得税应纳税额的计算方法有哪些

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企业所得税应纳税所得额的计算公式:城建税？，企业所得税什么是税额应付的计算方法

计算企业所得税应付款税额一般有两种方法，一种是直接法，一种是间接法。对不能设置账簿、提供准确纳税信息的企业，企业可以申请核定征收。

一、应纳税所得额。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减去以前年度的非应税收入、免税收入、各项扣除和允许损失后的余额。计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各项扣除额-允许弥补的以前年度亏损。

企业应税收入

计算基于权责发生制原则。

，属于当期收入和费用的，不论款项是否收到，都视为当期收入和费用；不属于本期的收入和费用，即使本期已经收付了款项，也不作为本期的收入和费用。

二。企业所得税税率。企业所得税实行比例税率。

。

1.基本税率为25%。

适用于在中国境内设有机构、场所且收入与机构、场所相关的居民企业和非居民企业。

2.最低税率为20%。

三。企业所得税应纳税所得额的计算。

1.直接计算法。

在直接计算法下，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额扣除非应税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许弥补的亏损后的余额。

2.间接计算法。

在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上，加上或减去按税法规定调整的项目金额后的应纳税所得额。

计算公式为:应纳税所得额=会计利润总额+(-)纳税调整项目金额。

根据税法规定，税额调整项目主要有

包括两个方面。

：

一个是

纳税范围与会计规定不一致时应调整的金额；

第二个是

税法规定的扣除标准与会计规定不一致时应调整的金额。也就是两者形成的税收社会的差异。

四。举一个企业所得税的计算方法应付税额的例子:

某企业2019年实际经营情况如下:

1.企业年销售收入5600万元，应结转产品销售成本4000万元；

2.其他业务收入800万元，其他业务费用694万元；

3.企业购买国债利息收入40万元；

4.缴纳非增值税营业税及附加300万元；

5.管理费用760万元，其中新技术研发60万元，业务招待费70万元，财务200万元；

6.营业外收入100万元，营业外支出250万元。

企业应支付的企业所得税为:

①利润总额= 5600-4000+800-694+40-300-760-200+100-250 = 336万元。

(2)债务利息收入免于企业所得税，应减少收入40万元。

(3)减少的技术开发费收入= 60万元* 75% = 45万元。

(4)如果招待费按60% = 70 * 60% = 42万元计算，按营业收入的0.5%计算= (5600+800) * 0.5% = 32万元，税前扣除限额为32万元(以较低者为准)，实际增加应纳税所得额=70-32=38。

(5)应纳税所得额= 336-40-45+38 = 289万元。

(6)2019年企业应支付企业所得税= 289万元* 25% = 72.25万元。

总之，计算企业所得税应付款税额主要有两种方法

，即直接计算法和间接计算法。间接计算法是用来调整税会差额的方法。

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2021年4月6日

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