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股权转让个人所得税如何计算，股权转让涉税风险分析第一部分分析个人所得税
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关注我们最近很多人反映，工商变更登记前必须纳税。以前工商部门和税务部门的数据是不连通的，所以双方分开处理。但金税三期上线后，所谓的金税三期是国家税务局用于税收管理的信息系统项目。采用相对完善的大数据评估和云计算，通过互联网连接工商局、公安局、税务局、社保局、质监局、国家统计局、银行等所有行政部门。表示税收& # 34；强制性规范& # 34；时代的到来，也就是说，系统在办理工商登记时，可以检测公司是否有纳税证明。
一、对股权转让的分类二。股权转让个税征收的基本要素
适用税目:财产转让所得，应纳税所得额=[财产转让所得-(财产原值+合理费用)]*20%纳税人:支付方(转让方)为纳税人，支付所得的单位或个人(受让方)为扣缴义务人。纳税地点:被投资企业所在地的税务机关为主管税务机关。申报纳税时间:纳税人和扣缴义务人(次月15日)①转让价款已经支付或部分支付②协议已经生效。③受让方已实际履行股东义务或享有股东权益。④判决、登记、公告生效。⑤强制转让、对外投资、非货币交易、以股抵债完成。根据一般工商注册时间来决定，还是先判断。股权转让个税征收六要素:征收范围、纳税时间、纳税地点、计税依据、纳税义务人、独立交易公允价值避免重复。三。股权转让收入的确认
根据股权转让收入个人所得税管理办法第七条、第八条、第九条的规定，应当按照公平交易原则确定股权转让的收入，这是确定股权转让收入的基本原则。也就是说，纳税人转让股权，应该获得匹配的回报。无论以何种形式或名称返还，都应视为股权转让收入的组成部分。《办法》第七条至第九条规定了不同情况下股权转让收入的确定方法。通常股权转让的收益是转让方在当前或后续转让期间取得的各种形式和名称的收益。
但《办法》第十一条申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让的收入。有下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低:(1)申报股权转让收益低于权益对应的净资产份额。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、未出售的不动产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收益低于股权对应的净资产公允价值份额；(2)申报收入股权转让低于初始投资成本或取得股权所支付的价款及相关税费；(3)申报收入股权转让低于同一股东或同一企业其他股东在相同或类似条件下的收入；(4)申报的股权转让收入低于同行业企业在相同或类似条件下的股权转让收入；(五)不合理无偿转让股权或者股份；(六)主管税务机关认定的其他情形。总结一下股权转让有几种情况:
1.股权转让的价格公允，不存在明显的低价或价外收入，即按照股权转让协议约定的价格确认转让收入。2.股权转让的价格明显偏低，比如所谓的平价转让或者“0元”转让。当税务局认为转让价格明显偏低，且公司账面上没有土地、房产时。①公司处于亏损状态，账面未分配利润为负，平价转让或“0元”转让无溢价，一般不支付个人所得税。②公司持续盈利且账面有未分配利润的，税务局直接按照股权对应的净资产份额确认转让收益。3.不动产或无形资产的转让被投资企业的土地使用权、房屋、未出售的不动产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产20%以上的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有合法资质的中介机构出具的资产评估报告，核定股权转让收入。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照被投资企业最近一次股权转让的资产评估报告核定当期股权转让收入。四。股权原值如何确认？
根据《办法》第十五条至第十八条的规定，一般情况下，股权原值按照纳税人取得股权时的实际支出确认。纳税人取得股权时个人所得税已被转让方征收的，可按取得股权时发生的合理税费与税务机关核定的转让方股权转让收入之和确定股权原值。这也是为了让整个转让环节衔接起来，避免重复征税。
自然人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，应当采用“加权平均法”确定股权原值。《办法》第十五条第五项:“主管税务机关应当按照避免重复征收个人所得税的原则，合理确认股权原值。”这篇文章很重要。在法人股权转让过程中(见“股权转让在利润分配前可以避免双重征税”、“股权转让改为原股东退股、新股东增资完全可以解决双重征税”)和个人转让合伙企业财产份额(见“合伙企业与双重征税”)或多或少存在双重征税问题，但在个人的过程中纳税人应保存与转让所得和股权原值相关的税务资料，以备税务机关核查。个人转让从上海证券交易所、深圳证券交易所上市公司公开发行转让市场取得的上市公司股份，转让限售股份，以及其他股权转让有特别规定的，不适用本办法。“上市公司股票、限售股及其他特殊规定股权转让的个别转让，可在股权转让涉税风险分析第四章中进行分析。
作者:若婷
编辑:若婷
摄影:青木健三
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总结:以上内容是对如何计算股权转让 个人所得税，股权转让涉税风险分析的详细介绍，文章部分内容转载自互联网，希望您能了解股权转让个人所得税
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