递延所得税资产计算公式,租赁准则递延税如何确认

导读：递延所得税资产计算公式，租赁标准递延税如何确认？感谢您对“杜巴DOBA”的关注，欢迎转发！杜巴·Tik Tok:“多巴夫”。一、租赁标准产生递延税的原因在租赁准则下，根据未来将要支付

递延所得税资产计算公式，租赁标准递延税如何确认？

感谢您对“杜巴DOBA”的关注，欢迎转发！杜巴·Tik Tok:“多巴夫”。

一、租赁标准产生递延税的原因

在租赁准则下，根据未来将要支付的租金的贴现现值确认使用权资产，然后在租赁期内按年(月)摊销使用权资产。当会计上确认的年度费用包括使用权资产摊销和利息费用，而税法上确认的费用是公司收到发票的租金费用时，两者存在差异，需要确认对应的递延所得税，同时在计算应纳税所得额时进行相应的纳税调整。

二。例子

某公司于2021年1月1日租用厂房，年租金20万元(不含税)。租金每年年初支付，租期18年。则:资产使用权现值为2，514，934.22元，年摊销额为139，718.57元。假设所得税税率为15%。

第一年会计费用为:139，718.57+107，644.44 = 247，363.01。

税法确认的费用为:20万元。

纳税中要增加的金额为:247，363.01-200，000=47，363.01。

租赁产生的本年递延所得税资产为:

47,363.01*15%= 7,104.45

三。补充说明

如图，从第11期开始，税法确认的租赁费用大于会计费用，对应的递延所得税资产开始转回，直到最后一期后，所有递延所得税资产合计为0。

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总结:以上内容是如何确认递延所得税资产计算公式和租赁标准递延税的详细介绍。文章部分转载自网络，希望了解递延所得税计算公式