股权转让个人所得税如何计算,股权转让个人所得税

导读：股权转让个人所得税如何计算，股权转让个人所得税股权转让是指自然人股东(简称个人)在中国境内设立的企业或组织(不包括个人独资企业和合伙企业)投资的股权或股份的转让。包括

股权转让个人所得税如何计算，股权转让个人所得税

股权转让是指自然人股东(简称个人)在中国境内设立的企业或组织(不包括个人独资企业和合伙企业)投资的股权或股份的转让。包括但不限于以下情形:向其他自然人或法人出售股权；以股权对外投资，清偿债务等。从上市公司公开发行和二级市场取得的上交所、深交所上市公司股份的个人转让，限售股转让不包括在内。

根据个人股权转让的规定，应纳税所得额为原股权价值扣除合理费用后的余额股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

应付个人所得税=(股权转让收入-原始股权价值-合理费用)*20%

股权原值是指取得股权的成本和与取得股权直接相关的合理税费。合理费用是指按照股权转让的规定支付的相关税费。

为了达到合理避税的目的，税收筹划从两方面入手，减少税务局认定的股权转让收入，增加股权原值。

一、减少主管税务机关认定的股权转让收入。

更高的股权转让价格可以让股东获得更多的收益，同时，也要承担更高的税收。在高价转让股权的同时，减少主管税务机关认定的股权转让的收入，以达到合理避税的目的。股东可以根据公司每股净资产的确定来确定股权转让的价格，并记录在案。主管税务机关认为价格偏低的，优先采用净资产验证法按规定验证股权转让收入，即按每股净资产价格确定股权转让价格。

二。增加股权的原始价值

通过增加股权原值来减少纳税，可以通过转增股本来增加股权原值。

根据规定，被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，且个人股东已依法缴纳个人所得税的，其新转增股本的原始权益价值，以转增股本金额和相关税费之和确认。

转增股本产生的新增个人所得税符合一定条件的暂免征收个人所得税。

根据规定，上市公司或新三板挂牌公司向个人股东转让股本的，该股东应缴纳个人所得税，继续按现行红利差别化个人所得税政策执行。

全国中小企业股份转让系统挂牌公司、挂牌中小高新技术企业或挂牌中小高新技术企业向个人股东转让股本，股东应缴纳的个人所得税继续按照现行分红差别化个人所得税政策执行。分红差异化个人所得税政策公告规定，个人持有上市公司股份1年以上的，暂免收取分红收益个人所得税。根据政策，对于持股超过1年的，暂免对转增股本征收个人所得税。

三。例子

农行于2020年在新三板上市，总股本1000万元，净资产2000万元，其中股本溢价300万元，盈余公积和未分配利润合计700万元。股东A持股66%，2022年以600万元的价格转让15%的股份，转让相关税费20万元。

税前计划:

应纳税额= (600-1000 * 15%-20) * 20% = 86万元

税后规划:

盈余公积和未分配利润700万元转增股本350万元，转让价格按照主管税务机关按净资产核定的价格为300万元。

应纳税额=[300-(1000+350)* 15%-20]* 20% = 15.5万元。

从以上案例可以看出，规划后将减少税收70.5万元，对于股东来说将大大减少税收。同时也说明税收筹划的空间巨大。

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