利润分配未分配利润借方余额表示什么,#公司注销#之“未分配利润”的涉税法律风险

导读：#公司注销#的利润分配not 分配利润借方余额是什么意思，以及“not 分配利润”的涉税法律风险？“我以为开公司赚钱很难。没想到赚钱后如何‘得到’才是最难的。”最近一直在接到

#公司注销#的利润分配not 分配利润借方余额是什么意思，以及“not 分配利润”的涉税法律风险？

“我以为开公司赚钱很难。没想到赚钱后如何‘得到’才是最难的。”最近一直在接到类似的业务咨询。大多数企业在准备注销的时候，看着财务报表中的“未清偿分配利润”科目余额。他们到底该不该注销企业？如果取消，将面临“巨额”税收。如果不取消，你的生意会陷入困境，你辛辛苦苦赚来的“财富”会慢慢耗尽。创业者会开始头疼。在实践中，如何才能合理合法的消化？如何规避涉税风险？

一、什么是“非分配利润”

Not 分配利润是指企业留到以后年度分配或待分配的利润。以后年度可以继续分配，在分配之前是所有者权益的组成部分。分配利润的贷方余额表示企业的分配利润总额，而借方余额表示企业未弥补亏损的总额。(本文将对未分配利润进行解释)

二、一般用途

根据财务会计的要求，公司当年净利润通常按一定顺序分配:弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任何盈余公积；剩下的就是当年新增的优秀分配利润。其实也有分红的(包括优先股和普通股)，但是要看公司的决定。如果公司决定本年度不支付分配利润，将继续在财务账簿中累计。

1.不会做分配利润处理。

很多企业长期不给股东分配利润，就让它静静地“躺”在财务报表上，前面也提到了。长此以往，这个量会越来越累。

2.弥补损失

用企业当年的利润弥补以前年度经营中发生的亏损，也是企业的普遍做法。在税收方面，我们也知道，企业税后不分配利润弥补亏损的最长期限是5年。由于今年的疫情，今年的最长期限延长到了8年。

3.对股东的分配

通过企业股东会决议，将企业实现的利润分配给全体股东。企业股东为自然人的，企业应按“利息、股息、红利所得”项目代扣代缴个人所得税。因此，企业在决定分配利润时应代扣代缴股东个人所得税。

股东在分配利润上增加公司资本或股本的，根据企业是否为中小型高新技术企业，相关纳税方式分为以下两种:

(1)根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于将国家自主创新示范区税收试点政策扩大到全国范围实施的通知》第三条规定，自2016年1月1日起，全国中小高新技术企业向个人股东无偿分配利润、盈余公积、资本公积转增股本时， 个人股东一次性缴纳个人所得税确实有困难的，可以根据实际情况制定自己的分期纳税计划，然后在实际情况的基础上，再制定自己的纳税计划。

(2)非中小型高新技术企业的个人股东，应按“利息、股息、红利所得”项目一次性缴纳个人所得税，实施增资的企业应及时代扣代缴个人所得税。

三。其他情况下的处理

1.境内居民企业不会分配利润转增股本，符合条件的居民企业无需缴纳企业所得税。

境内居民企业将未缴股本[/k0/]转为股本，相当于股东在获得股权投资收益后对其进行追加投资的行为。根据企业所得税法第二十六条第二款规定，“企业的下列所得为免税所得: (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得”；《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项、第(三)项所称股息、红利等股权投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行上市股票不满12个月取得的投资收益。”

2.企业注销时，失败分配利润视同“股息收入”，征收20%个人所得税。

中华人民共和国财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知:被清算企业股东分享的剩余资产金额，相当于被清算企业累计未付分配利润和按股东股份比例计算的部分，确认为股息收入；扣除股利后的剩余资产超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东投资转让收益或损失。

综上所述，公司注销时，如果没有分配利润和余额，由于没有分配利润是企业的税后利润，所以不属于个人收入。再分配给股东时，应按股息收入缴纳个人所得税。

四。税务相关和法律风险

1.会计处理不符合规定。

有的企业为了逃避所得税，直接将其他业务收入、营业外收入、汇兑损益、投资收益等计入。，本应计入当期损益的，转入[/k0/]；有的企业通过多计费用少计收入，减少账面未清分配利润金额；还有一些企业吹嘘利润，故意多计收入少计费用，多计分配利润，也导致分配利润的会计造假。

2.分发程序是非法的。

有的企业未经企业权力机构(如股东会或股东大会)批准分配利润；有些企业用未使用的分配利润来支付奖金和员工福利等。，损害了企业投资者的利益。

综上所述，企业在处理“not 分配利润”涉税事项时，应根据现行有效的税收法律政策，正确处理涉税事项。如有相关需求，建议咨询专业机构或专业人士。不要盲目相信一些“听起来很美，做起来却很骨感”的方案，谨防真实的税收法律风险。

总结:以上内容是对利润分配中“不分配利润借方余额的涉税法律风险、#公司注销#的详细介绍。文章部分内容转载自网络，希望你能了解一下。