详细介绍一下,应收账款“坏账准备”应该怎样记账

导读：详细介绍一下，应收账款 "坏账准备"。应该怎么记账？应收账款怎么记账？应收账款为借方科目，应向买方收取购买商品、材料等款项；代垫的包装材料、运输及杂费；已经核销坏账准备并收回

详细介绍一下，应收账款 "坏账准备"。应该怎么记账？

应收账款怎么记账？应收账款为借方科目，应向买方收取购买商品、材料等款项；代垫的包装材料、运输及杂费；已经核销坏账准备并收回的坏账损失；贴现的承兑汇票、承兑企业无力支付的票据；预付工程价款的结算；其他预收款结算。收集购买货物、材料等的帐目。；收回预付垫的包装费、运费和杂费；退回的预收款；当企业的应收账款使用商业承兑汇票结算时；承兑商业汇票；已核销和收回的坏账损失。

借方余额:未收账款贷方余额:相关单位预收账款。

应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。

应收账款如何制作会计凭证？

当销售行为发生时

借方:应收账款

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

当付款被收回时

借:银行存款

贷:应收账款

应收账款 "坏账准备"应该怎么核算？

企业会计制度中坏账准备的会计处理:

1.坏账准备可根据以下公式计算:

本期应提取的坏账准备=基于应收账款的本期应提取的坏账准备金额-本科目的贷方余额。

根据当期应收账款计算的应付坏账准备金额大于本科目贷方余额的，应按差额坏账准备提取；如果本期应收款项计算的应付坏账准备金额小于本科目的贷方余额，则差额应冲减应计坏账准备；如果当期根据应收账款计算的应付坏账准备金额为零，则本科目余额应全额冲回。

企业提取坏账准备，借记“管理费用——预提坏账准备”科目，贷记本科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，按差额提取；应计金额与账面余额的差额，借记本科目，贷记“管理费用-应计坏账准备”科目。

2.对于确实无法收回的应收款项，企业经批准后，将收回的坏账准备作为坏账损失核销，借记本科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。

3.已确认核销的坏账损失，以后收回的，按实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。

应收账款现金折扣如何记录？

关于应收账款的计价，我国现行制度要求总价法。在有现金折扣条件的交易过程中，债权人应当按照不扣除现金折扣的交易金额确认应收账款。债务人实际享受现金折扣时:

债权人:

借:银行存款等。(净价)

借:财务费用(现金折扣)

贷:应收账款(总价)

债务人:

借方:应付账款(总价)

贷:财务费用(现金折扣)

贷款:银行存款等。(净价)

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总结:以上内容是对详细介绍一下，应收账款 "坏账准备"如何记账的详细介绍。文章内容部分转载自互联网，希望对你了解应收账款坏账准备的账务处理有帮助和参考价值。