递延所得税资产计算公式,初级会计实务：所得税——当期所得税与递延所得税的计算

导读：递延所得税资产计算公式、初级会计实务:所得税-当期所得税和递延所得税一、应付金额的计算所得税应付所得税 =应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=利润总额+税法规定不得

递延所得税资产计算公式、初级会计实务:所得税-当期所得税和递延所得税

一、应付金额的计算所得税

应付所得税 =应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=利润总额+税法规定不得扣除的费用和损失-非应税所得和收益。

利润总额=收入-费用+收益-损失

(详见上一节)

1.税法不允许扣除费用损失:

①税务罚款、行政罚款、罚金等。

②限额扣除:不超过限额的部分不需要调整，超过限额的超出部分需要计入应纳税所得额(即需要纳税)，如职工福利费(工资薪金× 14%)、工会经费(工资薪金× 2%)、职工教育经费(工资薪金× 8%)。

2.税法允许免税收入损益:

①债务利息收入

②弥补前五年的亏损，弥补亏损后的剩余部分纳税。

★案例:

2021年某公司利润总额为5000万，其中包括国债利息收入30万，当年交纳税收滞纳金10万，所得税税率为25%，则公司所交所得税为：

(5000-30+10)×25% = 1245万

二。递延所得税的计算

(递延所得税资产/负债)

增加资产，减少贷款；如果递延所得税资产增加，则借记，贷记相应的所得税费用；否则，反向记录。

债务有增有减；如果递延所得税债务增加，则贷记，相应的所得税费用借记；不然就反了。

★案例:某公司年初负债20万递延所得税年末负债10万；年初，递延所得税资产30万，年末15万。企业当期所得税100万，则该公司所得税费用(贷款增加和贷款减少)为:

00-(20-10)+(30-15)= 105万

三。当期所得税费用的会计处理

借:所得税费

贷款:应交税费-应交所得税

总结:以上内容是对递延所得税资产计算公式的详细介绍，初级会计实务:所得税-当期所得税和递延所得税，文章内容。