贷款拨备率计算公式,集团财务公司计算公式

张强律师法律头条 2022-11-11 18:59:42

导读：贷款计提比例计算公式，集团财务公司计算公式Enterprise 财务公司作为一种“特殊”的金融机构，在企业集团中扮演着“银行”的角色。其主要功能包括集团资金集中管理，降低财务成

贷款计提比例计算公式，集团财务公司计算公式

Enterprise 财务公司作为一种“特殊”的金融机构，在企业集团中扮演着“银行”的角色。其主要功能包括集团资金集中管理，降低财务成本，提高资金使用效率，还可以开展产业链金融服务，经监管部门批准后发行金融债券。

2019年，银监会发布了关于财务公司监管评级的通知，在原2015年《中国金融学会行业评级指引》的基础上，明确了各项评级指标的量化要求。该文件旨在通过定性和定量分析向机构发布评价结果，未来在市场准入、监管措施、监管资源配置等方面对财务公司不同级别实施分类监管政策。

银监会监管评级结果分为四个等级，明确规定了相应等级的机构可以开展的业务内容。

可以看出，在维护金融体系稳定和稳定发展的原则上，监管部门对内控和风险管理能力强的企业是有充分放权的监管态度的。因此，相应的指标是否符合监管部门的要求，最终将成为影响新业务试点和现有业务发展的关键因素。

本文主要梳理了银监会和中国金融学会要求的监管指标，比较了不同监管文件中指标统计口径的差异。

I 财务公司监管评级指数(银监会)

法律依据:

[2006]96号《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》

[2019]8号《企业集团财务公司监管评级办法》

01资本要求

①资本充足率

银监会考核“季度平均资本充足率”指标，满分4分。报送机构可以计算上一年度资本充足率的算术平均值，获得指标数据。

注:原《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》要求资本充足率≥10%，19年银监会口头通知修改为≥10.5%。

资本充足率定量评估的监管要求是(线性评分在4-0区间):

02信用风险

①不良资产比率

不良贷款率量化考核的监管要求如下(1.5-0为部门间线性得分):

②不良贷款率

G11虽然是季度报送，但G01是月度报送，银监会对财务公司的评级指标是“月均不良贷款贷款率”。在实际操作中，财务公司需要每月计算该指标，并在参与评级项目时上报年度算术平均值的计算结果。

资本充足率定量评估的监管要求如下(1.5-0为部门间线性得分):

③ 贷款损失准备

该指标分为贷款拨备和拨备覆盖率，是衡量填报机构抵御信贷资产风险能力的重要指标。在银监会的监管评级中，以两个指标中较高者作为贷款损失准备的监管标准。如果一家财务公司没有不良贷款(其实大部分财务公司都没有不良贷款)，那么拨备覆盖率是无限的，而财务公司的贷款拨备率只有。涉及G11报告。

形容词（adjective的缩写）贷款拨备率(4-0分之间的线性得分)

分子“期末贷款减值准备”包括专项准备、专项准备和一般准备。

B.拨备覆盖率

03流动性风险

①流动性比率

财务公司评级法中对流动性的考核比较复杂，评分必须满足①月平均流动性比例，②统计月最低流动性比例低于监管要求25%的次数。第二个指标相当于给财务公司的日常流动性上了一个魔咒。每月两个工作日(或以上)的日流动性低于25%的，本项直接得分为0分。

这里需要注意的细节是，在G22中，流动性比率=(流动性资产/流动性负债)*100%。流动性资产是一个月内到期的流动性资产，流动性负债是一个月内到期的流动性负债。这需要区别于工商企业的流动比率计算公式。工商企业的这一指标一般采用一年内到期的流动资产和一年内到期的流动负债。

②月平均贷款比(5-0分之间的线性得分)

如果这个指标高于100%，说明这个财务公司流动性比较紧张，需要引起管理部门的重视。

监管部门并没有明确这一指标的红线要求。但由于其在银行业监管评级体系中的权重较高(占约定评级的12.5%)，如果指标控制不到位，会对评级结果产生较大影响。涉及G0109语句。

04市场风险

①季度平均投资结构

注意:

1.无投资业务资格的，本项加1分；

2.取得投资业务资格但未开展投资业务的，本项加2分；

05对实体经济和集团的贡献

①半年平均全口径资本集中度

该指标反映财务公司的资本集中度水平，计算全年全口径资本集中度后，换算成半年数据。

全口径计算公式中的分子为:财务公司各项存款+财务公司同业存款-集团外非成员公司在财务公司账户的资金；

分母:财务公司存款+财务公司同业存款-集团外非成员单位资金在财务公司账户+集团合并报表货币资金(注1)-成员单位存放的中央银行资金-集团合并报表货币资金现金-财务公司中央银行资金-/[

注:买入的同业存单已计入集团合并报表“货币资金”的，在集团财务部门出具证明材料后，从分母中扣除；另外，财务公司购买的保本型理财产品应在“存放同一银行”项目中扣除(1104申报要求应包含在此项目中)，计入分母“集团合并报表中的货币资金”。

为了保持行业评级与监管指标的一致性，中财协通发布了[2018]12号文件，调整了资本集中度的测算口径和来源。

②国内账户集中度

③结算收支比

二。中国金融协会行业评级指数

目前财务公司的行业评级主要依据银监会发布的评级结果。2015年，中国金融学会发文，对在中国境内正常经营一个会计年度及以上的财务法人机构实施评级制度。评级系统分为四个模块。财务公司需要按照要求每年上报评级数据。定量指标采用线性或分段评分方式，定性指标根据专家委员会评价结果采用扣分制。经协会评定后，将根据评级结果实施分类监管。

总的来说，中国金融学会的评级指标与中国银行业和保险业监督管理委员会的评级指标类似，可以认为是对银监会评级的补充。与银监会的监管评级不同，中国金融学会并未对评级项目给出明确的评分标准。此外，在文件中，若评级年度内参评机构监管指标未达标，中国金融协会将直接扣分；且该机构在评价年度内受到银监会、人民银行或其他政府机构通报处罚的，直接下调一级评级结果。

当财务公司提交的数据与1104对账单不一致时，中财协明确了“以1104对账单为准”的执行原则。本文对量化指标进行了分析和解读。

法律依据:

[2015]企业集团财务公司行业评级指引(试行)及企业集团财务公司行业评级办法实施细则

中国金融学会[2018]12号《关于调整企业集团财务公司计算公式资本集中度的通知》

01业务水平

①资本充足率

形容词（adjective的缩写）资本充足率

计算口径与G40报告相同。此外，还可以计算补充指标“资本补充能力”(资本补充能力=1-集团资产负债率)，以明确集团对财务公司的资本补充能力。

②资产质量

其中贷款拨备率和拨备覆盖率以较高者为评级和考核依据。

形容词（adjective的缩写）不良资产比率

与银监会的不良率计算公式相同，不同的是，银监会考核的是上一年的季度平均不良率指标，即全年不良率指标的算术平均值。

B.贷款拨备覆盖率和拨备覆盖率

同银监会计算公式。

③流动性

形容词（adjective的缩写）流动比率

与银监会的统计口径略有出入。中国金融协会统计的是全年的总流动性比率，而中国银行业监督管理委员会的评价期内的流行率的算术平均值。

B.法定准备金比率

准备金率用于评估财务公司储备货币资金以保证日常支付和日常经营的能力。

④盈利能力。

形容词（adjective的缩写）资产回报率

该指标主要用于评价财务公司的资产利用能力。

B.成本收入比

评估财务公司在一定收入水平下的成本控制能力。显示G04报告数据的计算结果。

02核心价值

①资金管理的集中

形容词（adjective的缩写）全口径资本集中

经过18年的统计调整，计算方法与银监会基本一致，只有年度数据和半年度数据略有差异。

B.账户集中度

评估财务公司账户覆盖集团成员公司以及集中和监控成员公司账户的能力。该指标的计算口径与银监会略有不同，银监会要求“财务公司收账的80%”，而中国金融协会只要求60%。

碳（carbon的缩写）结算存款比率

该指标结合“结算收支比”，主要用于评价财务公司向集团提供资金结算服务的能力。在银监会的统计口径中，只有“结算收支比”。当资金结算达到集团总收支的5倍以上时，项目得满分(4分)。

D.结算收支比率

计算方法与银监会评级指标相同。

②金融支持和服务

形容词（adjective的缩写）贷款比例

该指标为月度指标，主要关注财务公司对成员单位提供贷款支持的程度。与银监会“月均贷款比例”的区别在于是否是“月均贷款”和“月均存款”。中国金融协会统计月末余额的算术平均值。

B.财务贡献

评估财务公司为集团节省财务费用的程度。

03.其他指标

包括银监会对财务公司经营管理提出的指标要求，按照相关监管文件要求填写的指标，以及后续文件中未修订更新或明确废止的监管和监控指标。

需要注意的是，14、16年下发的非现场监管关键指标数据质量承诺制度通知文件中，文件要求银行业金融机构管理层(行长、行长、总经理、董事等。)对季度报送的非现场监管关键指标数据的完整性和真实性给予书面确认和承诺。监管部门将对数据质量进行抽查，并通报检查结果和相应的处罚措施。对于多次出现数据质量重大失误的机构，将依法进行行政处罚。因此，其对财务公司的监管约束力不低于监管部门的评级要求。

法律依据:

原银监会[2006]96号《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》

原银监会[2006]第8号《企业集团财务公司管理办法》

银监会[2014]和[2016]非现场监管关键指标数据质量承诺函原件

01资本要求

①一级资本充足率和核心一级资本充足率

这个指标在G40报表中可以直接得到，因为财务公司属于企业中的银行，可以吸收集团成员的存款。根据中小型金融机构的要求，可以对该充足性指标进行日常监控和管理。

02业务指标

①自有固定资产比例

其自有固定资产为折旧后的净值，即固定资产原价减去累计折旧。总资本是核心资本和二级资本的可计算值之和减去贷款未全额支付的损失准备金部分。注意，总资本不等于净资本。净资本是所有金融机构通用的，是指资本充足率的分子，通过G4A很容易得到，而总资本需要单独计算。总资本=《G4A _ [1。A]+G4A _ [3。A]+G4A _ [5。A]-G4A _ [2.1.4A]在G4A(第141版)的合格资本声明中。一般情况下，总资本总是比净资本大一点。主要区别是“其他无形资产(不含土地使用权)的净值”必须从净资本中扣除，但资本总额不需要扣除。

②短期证券投资比例

短期证券投资是纳入会计核算的“短期投资”科目，包括但不限于国债、央行债券、票据、金融债券、企业债券、股票、基金等证券投资及其他短期投资。

③长期投资比例

长期投资是指长期债券投资、长期股权投资和列入“长期投资”科目的其他长期投资。

2016年《非现场监管关键指标数据质量承诺函》文件中，不再要求按照投资期限单独测算投资比例，只需填写总投资比例，涉及S3d和G4A季报。

④借入资金比例

借入资金是指财务公司的对外负债，如同业拆借、回购款项等。这里需要注意的是，根据16年原银监会下发的《关于调整财务公司借入资金比例计算公司的通知》，要求财务公司与央行开展的回购再贴现业务纳入G01的卖出回购项，而不是“向央行借款”。因此，从2016年4月起，财务公司应扣减卖出回购项目的央行再贴现余额。

⑤同业拆借率和同业拆借率

根据《同业拆借管理办法》(中国人民银行令[2007]第3号)第二十五条规定财务公司最高拆借限额和拆借限额不得超过实收资本的100%。注意，这里是“实收资本”，不是“总资本”。这句话的意思是财务公司有多少注册资本就可以借多少钱。对于金融机构，注册资本=实收资本。同业拆借是指线上同业拆借，不能包括线下同业拆借，财务公司不能做线下同业拆借。

同业拆借率=(同业拆借/实收资本)*100%≤100%

⑥担保比例

担保比例的计算不包括与贸易和交易相关的或有项目，如投标保证金和履约保证金。