导读：残保金的缴纳包含哪些科目，财政部？最后明确！残留金残疾人保障金是企业的一项重要支出。这笔支出是怎么核算的科目？怎么算？怎么申报？1.什么是残保金？企业为什么要交残保金？2.剩余保费
残保金的缴纳包含哪些科目，财政部？最后明确！残留金
残疾人保障金是企业的一项重要支出。这笔支出是怎么核算的科目？怎么算？怎么申报？
1.什么是残保金？企业为什么要交残保金？
2.剩余保费是否包含在税金和附加或管理费中？
3.剩余保险的计算和支付方法
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什么是残保金？
企业为什么要交残保金？
1.什么是残疾人就业保障金？
残疾人就业保障金是国家机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)为保障残疾人权益，不按规定安排残疾人就业而缴纳的资金。
第二，用人单位为什么要交保障金？
残疾人是一个特殊的困难群体，需要全社会的关心和帮助。残疾人问题是一个社会问题，促进残疾人就业是全社会的共同责任。缴纳保障金是用人单位按比例履行残疾人就业义务的一种补偿形式，是为了使用人单位平等地履行应尽的责任和义务。收费的目的不是引导、鼓励和督促用人单位尽可能安排残疾人就业，让有能力的残疾人实现就业和参与社会生活，更好地保障残疾人权益。
3.安全基金的主要目的是什么？
保障资金纳入地方一般公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和生活保障。
4.残保金的征收范围是什么？
各地政策不一，以广东为例:
本省行政区域内的国家机关、社会团体、企业、事业单位、民办非企业单位(含中央和外地驻粤单位)等用人单位，应当按不低于本单位职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，达不到规定比例的，应当缴纳保障金。
5.用人单位在安排残疾人就业时，参考的是什么样的残疾人？
《残疾人就业条例》所称的残疾人就业，是指符合法定就业年龄并有就业需求的残疾人从事的有偿工作。
《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)是指持有中华人民共和国(中华人民共和国)残疾人证，注明为视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的残疾人，或持有中华人民共和国(中华人民共和国)残疾军人证(一至八级)的残疾人。
六、用人单位可以不缴纳残保金吗？
因不可抗力、自然灾害、连续两年亏损、破产或者其他突发事件造成重大直接经济损失，用人单位需要减少或者缓缴保障金的，应当在办理年审时向负责年审的残疾人就业服务机构申请减少或者缓缴保障金。申请时，用人单位应提供书面申请报告、重大经济损失的相关证明，以及用人单位的审计报告、年度会计报告等相关材料。
用人单位申请保障金不超过6个月；减免金额不得超过1年的保障金缴纳额；已进入破产程序或已办理歇业手续的用人单位，可申请免缴保障金。
剩余保费是否包含在税、附加费或管理费中？
在2016年会计22号文公布之前，没有人对这个问题提出异议。大家都以为是包含在管理费里的。
借:管理费-伤残保障基金
贷:银行存款
2016年22号会计文件下发，规定营业税及附加成为税金及附加。
不仅如此，还规定原来在管理费中计算的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税也要调整为税金及附加进行核算。
正是因为这种调整和核算范围的变化，才出现了关于残疾人押金纳入那科目的争议！
伤残保障基金作为其他税费是否也从管理费用转入税外核算？
事实上，将残疾人保障基金纳入税收和附加费是有理由的。残疾人保障金，教育费附加，地方教育费附加都是一个性质。属于税务局收取的政府性基金，教育费加在税及附加里。伤残保障基金不也应该纳入吗？
当然也有不应该纳入的理由。以前的营业税及附加不包括残疾人保障基金。改为税及附加后，文件描述只增加印花税、车船使用税、土地使用税、房产税，其他不加。
虽然还有其他税费，但更名前也有其他税费，所以伤残保障基金仍按原口径计入管理费。
反正公平的说，公平的说，合理的说，就是
上市公司披露的年报也各不相同。有的包含在税费里，有的包含在管理费里。
这是峨眉山股份有限公司2019年年报，税费中包含了残疾保障金。
这是茅台股份2019年年报披露。其税及附加项中没有伤残保障基金一项，看总表数据揭示了所有的税及附加明细，这些都不应该包含在税及附加项中。大概率计入管理费用。
所以实际上我们发现专业会计师事务所披露的年报对于残疾人保障金的核算口径很差，所以这种争议在我们日常工作中一定是很正常的。
虽然无论是计入税项、附加费还是管理费用，对损益的影响都是一样的，但我们还是希望有一个统一的标准作为核算指南。
估计很多人都有同样的苦衷，也在财政部会计师的网站上不停提问。
于是会计部网站给了回复，给出了这个问题明确！
所以以后大家的伤残保障基金直接计入管理费！
剩余保险的计算和支付方法
一、剩余保险的计算标准
每年缴纳的保障金=(上年度用人单位在职职工人数×1.5%-上年度用人单位实际安排的残疾人数)×上年度用人单位在职职工年平均工资。
用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的。以公式计算结果为准，数字可保留小数点后2位(四舍五入)。
例如:
比如广州某公司，去年员工平均年薪8万，去年员工总数100人，没有残疾人。
则:应付保证金= (100 * 1.5%-0) * 8万= 12万元。
二。常见问题和答案
1.如何计算用人单位去年的员工人数？
用人单位上一年度职工人数=用人单位上一年度各月职工总数/12个月。
注:用人单位职工人数指用人单位中的职工或依法与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性就业应转换为年平均就业人数。
2.如何计算用人单位去年实际安排的残疾人就业人数？
税务机关根据CDPF部门提供的数据确定用人单位安排的残疾人数量，征收系统自动读取数据。
注:如果企业未申请年审，系统将按未安排残疾人就业计算。
3.如何计算上一年度用人单位职工年平均工资？
按照上一年度职工工资总额除以用人单位职工人数计算。
4.如何计算用人单位上一年度职工工资总额？
用人单位上年度在岗职工工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资、特殊情况下支付的工资。
5.计算公式中的工资总额是否包含个税和社保？
根据国税函〔2009〕3号文件第一条规定，实际工资总额不包括企业承担的职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
6.残疾员工签一年劳动合同一定要工作满一年吗？
但是不到一年。就业月数可以累计计算，总数可以满足就业月的要求。
比如一个50人的企业，必须雇佣1.5%，50×1.5%×12 = 9月，那么企业总共需要雇佣1名残疾人，9个月后残保金可以完全减免。
7.劳务派遣用工怎么算？
用人单位依法以劳务派遣方式接纳本单位残疾人就业的，残疾人联合会在审核残疾人就业人数时应当予以考虑并加强动态监控。
8.用人单位跨地区招聘残疾人是否计入安排的残疾人就业人数？
数数。
9.用人单位招用的非就业年龄残疾人是否计入残疾人就业人数？
不包括。
注:就业年龄是指男性16-60周岁，女性工人16-50周岁，女性干部16-55周岁。
10.用人单位为残疾职工缴纳的养老保险和城乡居民医疗保险能否计入安排的残疾职工人数？
未购买社会保险的残疾职工，不能计入安排的残疾职工人数。
重要提示:不同地区政策不同，具体执行以当地政府出台的政策为准。
剩余保险申报
第一步:
打开贵州省电子税务局，输入账号、密码、验证码，点击“登录”。
第二步:
登录后打开首页，点击“我要纳税”目录下的子目录“纳税申报”即可。
第三步:
进入“残疾人就业保障金申报表”，点击“填写申报表”。
第四步:
进入《残疾人就业保障金缴纳申请表》后，填写数据。红色框是手动填写的。填写完成后，系统会自动计算应纳税额，然后核对当期的缴纳(退还)金额。
点击右上方的“声明”。注:30人及以下的企业暂免参加剩余保险。
第五步:
申报后，进入“纳税”模块，选择支付方式，如“第三方支付”，点击“立即支付”。如果企业免残险，则不需要缴费，界面不会显示该条申报记录。
来源税务行政前线，中国税务答案，二哥税务思想，
总结:以上内容就是科目，财政部包含在残保金缴纳中的内容。最后，明确！剩余保费的详细介绍，文章内容部分转载自网络，希望对你了解科目中包含的剩余保费有所帮助和参考。
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