个体工商户怎么报税具体操作流程,个体工商户纳税申报流程

张强律师法律头条 2022-11-03 19:39:34

导读：个体工商户如何申报纳税？具体操作流程，个体工商户纳税申报流程说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边餐馆、水果店、蛋糕店等。，经工商行政管理部门依法核准登记，以个人或家庭为

个体工商户如何申报纳税？具体操作流程，个体工商户纳税申报流程

说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边餐馆、水果店、蛋糕店等。，经工商行政管理部门依法核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动的，多数属于个体工商户。

因为个体工商户对债务承担无限责任，个体工商户不具有法人资格。但是，认为个体工商户不用交税就大错特错了。

个体工商户平时都要交哪些税费？

01增值税

月销售额不超过10万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元)的小规模纳税人，免征增值税。

注意:不用交税不代表不用申报。

02税和附加费

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加可享受最高减免50%的最新优惠政策。30万元以下免征增值税和附加税(税务局开具的增值税专用票除外)。

03个人所得税

“个体工商户个人所得税计算办法”(中华人民共和国国家税务总局令第35号)第四条规定“个体工商户业主为个人所得税的纳税人。”所以个体工商户不交企业所得税，只交个人所得税。

个体工商户收税方式

01定期定额收集

即通过税务机关对纳税人在一定经营期内营业额的核定，确定其应纳税额。主要适用于生产经营规模较小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的建账标准的个体工商户，以及符合条件的个人独资企业和合伙企业。

02核定征收率

即直接按照纳税人的收入，乘以核定征收率进行征收。具体征收率因地区和行业不同而不同。

对于个体工商户，边肖建议你去电子税务局-我的信息-税种识别信息查看税务审批状态。

a、实际销售额低于应纳税所得额的，根据应纳税所得额和核定税率计算应纳税额；

B.如果实际销售额高于应纳税业务额，则根据实际销售额和核定税率计算应纳税额。

03审计收集

即自行申报缴纳的款项，经税务机关查账核实后，退还少缴部分。主要适用于个体工商户账簿、凭证和财务会计制度比较健全，能够如实计算应纳税额的。

应纳税所得额=年收入总额-成本-费用

应纳税额=(年收入总额-成本费用)*使用税税率-速算扣除额

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。例如:采购原材料的材料款、采购商品的采购款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的相关费用除外。比如:经营活动中产生的水电费、商铺租金、购买包装盒或包装袋的费用、印制传单的费用、交通费、餐费、烟、酒等。对于供应商(成本的扣除也是累积的)。

注:从事农产品生产和销售的个人、农村合作社、农场均为免税行业，可提供发票。不管是个人还是企业，都不要因为购买不能提供正规发票或者因为暂时节约成本不要发票而让白条的收入记在账上，导致最后成本更高。开发票是义务，索要发票是利益。

个体工商户申报流程

1.以山东省为例，打开浏览器(即360，搜狗可用)搜索“山东省电子税务局”，选择标有官网的点击进入。

2.进入官方页面后，点击“我要交税”。

(如果您是新的企业应用程序用户，您必须首先完成企业信息注册)

3.点击“纳税申报注册”。

按照下图提示填写公司信息，完成注册，即可登录使用！

通过密码方式在山东省电子税务局界面输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户查看信息查询，先查看你的额度信息。

点击“个体工商户验证信息查询”进入界面。不要选择别的，输入验证码，点击查询。

下图就是一个例子。输入验证码后，点击〖查询〗按钮，即可查询出该公司所有的定期额度信息。注意找到有效期内的增值税月核定额信息，以便后期填写申报表。(如下图所示，可以看到一个实例单位的额度是每月5000，申报季度时的销售收入比门槛低15000)

点击左侧菜单第一栏“返回上级”字样，返回上一页开始当前申报。关注下面我的待办事项提示，根据下面的事项名称选择未申报的事项，点击“办理”即可申报。

点击如下界面。

申报数据应按申报实际收入的原则填写。开具专用发票、普通发票和领取定额发票时，应根据情况填写相应栏目，并据实填写。

①税务机关开具增值税专用发票并预缴3%税款后，应在金额栏第一、二行填写发票金额栏的金额(注意金额不是价税合计面值)，数字一致。

填写完第1行和第2行后，第21行会显示预缴的税额。检查第20行和第21行的应纳税额与预缴税额是否一致。如果一致，就不用补税了。第22行本期应(退)税金额为0。填写完毕后，点击页面下方的保存按钮保存成功，然后确认申报。

②开具普通发票或仅领定额发票的，在第11栏填写发票税额合计(面值÷1.03=应填金额)或领定额发票总金额，未达到起征点。以截图单位为例，月额度5000，那么季度额度15000(5000 * 3个月)，填写第11栏即可保存申报。

填写完毕后，将页面拉到底部，点击保存即可申报。如果报告有问题，可以点击删除，清空所有数据，重新填写。

4.成功保存报告后，单击左侧菜单中的第四项确认申报。确认申报后，申报成功。

5.报完增值税后，再报定额。点击左侧菜单返回上级字返回电子税务局首页，在顶部搜索栏输入关键词“定额”进行搜索。

搜索后页面如下，定期定额纳税人申报后点击"办理"按钮进入申报。

进入如下页面后，点击左边带有定期定额纳税人申报字样的菜单。

6.点击页面如下图所示。通过点击月申报后的下拉箭头将纳税期限改为季度申报，然后点击页面右上角的下一步继续申报。

7.单击下一步，将显示以下页面。在表中应税项目第一行填写当期收入(增值税表上的数字)，系统自动计算个人所得税应纳税额。将当前增值税金额填入第2、3、4、5行，系统将自动计算应纳税额。如果只有额度没有其他收入，系统会把带出的数字作为申报。

注:个体工商户且小微企业享受减免优惠政策，城建税及附加、教育费附加、地方教育费附加、水利建设专项收入、印花税均实行减半优惠政策。同时，2016年又有一项优惠政策，月收入不超过10万或季度收入不超过30万的纳税人，在申报教育费附加、地方教育费附加和水利建设专项收入时，可以享受免税政策。在这种情况下，将实施免税政策。