计提企业所得税分录怎么写,企业所得税的会计分录怎么做

导读：权责发生制企业所得税分录，会计的企业所得税怎么做怎么写企业所得税 分录的核算区分以下几种情况:1.如果当期应纳税所得额为零，则不需要核算分录；2.如果当期应纳税所得额为正，企

权责发生制企业所得税分录，会计的企业所得税怎么做怎么写

企业所得税 分录的核算区分以下几种情况:

1.如果当期应纳税所得额为零，则不需要核算分录；

2.如果当期应纳税所得额为正，企业所得税=应纳税所得额(即利润总额)*所得税税率。

分录如下所示:

计算当期应纳税所得额时，应计提当期所得税费用。

借方:所得税费用

贷款:应交税费-应交企业所得税

下个月缴纳上期所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

当期缴纳所得税与应计数据不一致时，调整差额。

借款:应交税费-应交企业所得税(可贷或可贷)

贷款:所得税费用(可贷或可贷)

3.如果在下一年度所得税汇算清缴或差错更正时发生所得税费用，则分录如下:

借:上年损益调整

贷款:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

同时将以前年度损益调整转入期末未分配利润。

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4.次年所得税汇算清缴或差错更正时，如果产生的所得税需要退还，分录如下:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷款:应交税费-应交企业所得税

同时将以前年度损益调整转入期末未分配利润。

借:上年损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

总结:以上内容是对企业所得税分录，企业所得税怎么做的核算的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望大家了解一下accrual 企业所得税分录。