推算养老保险计算器,个人养老金迎大利好！每年1.2万税前扣除额度

导读：计算养老保险计算器，个人养老金欢迎大福利！每年12，000税前扣除额度自4月下旬《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》(以下简称《意见》)发布以来，社会各界对个人养老金税

计算养老保险计算器，个人养老金欢迎大福利！每年12，000税前扣除额度

自4月下旬《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》(以下简称《意见》)发布以来，社会各界对个人养老金税收优惠政策给予了高度关注。

9月26日召开的国务院常务会议指出，发展有政策支持、商业化运营的个体养老金，有利于更好地满足群众需求，提高保障水平。会议决定，对受政策支持并从事商业经营的个人养老金给予个人所得税优惠，即支付方按年限额12000元税前扣除，投资所得暂不征税，所得实际征收税负由7.5%降至3%。

新京报财经记者了解到，领取基本养老金不需要缴纳个税，但领取企业年金、职业年金、团体业务养老保险和个体业务养老金仍需要缴纳个税。

武汉科技大学金融证券研究所所长董登新对贝壳财经记者表示，这一税收优惠政策对个人养老金是一大利好，尤其是在提取过程中，比目前企业年金和职业年金提取过程中的税收情况要强很多。

根据有关规定，个人领取的企业年金和职业年金不并入综合所得进行年度汇算清缴，而是全额单独计算应纳税额。其中，适用月税率表计算应纳税额；按季度领取的，平均份额计入各月，适用月税率表，按照各月领取的金额计算纳税；按年征收的，适用综合所得税率表计算纳税。没有额外的税收优惠。

税收优惠力度大，提振了中低收入者的参与热情。

个人养老金由个人自愿缴纳，是养老的补充。CICC的个人养老金观主要是指宏观数量模型的计算结果。模型显示，未来5-10年，个人养老金增速将开始进入窗口期，十年后个人养老金占GDP的比重可能逐步上升至3%-5%，绝对规模可能超过5万亿元。

此前在4月下旬，人社部养老保险司司长聂明军在国务院政策例行吹风会上表示，个人参加个人养老金制度，最直接的好处就是可以享受国家的税收优惠政策。

记者了解到，官方的个人养老金税收优惠政策大大提高了公众参与的积极性。得知这一消息后，某互联网公司员工宾洋(化名)表示，“税收优惠力度相当大。以后可以考虑给一些个人养老金发工资。”

中国保险研究总监、清华大学五道口金融学院养老金研究中心朱告诉记者，这是一个好消息。收入征收的实际税负从7.5%降到了3%，这也是我之前一直建议的，即征收阶段的税率要降低。此前，税延型养老保险在试点中采用了征收阶段7.5%的实际税率，而大量中低收入者的现行税率实际上低于征收时的税率。如果参加税延型养老保险，不仅没有节税效果，还会增加税负。因此，个人养老金在征收阶段大幅降低了实际税率，有效提振了中低收入者的参保积极性，扩大了个人养老金的政策覆盖面。

中信证券研报观点认为，从会议表述来看，个人养老金采用EET模式，即缴费积累阶段免税，征收阶段免税，征收阶段税率由之前的7.5%降至3%，税收优惠明显加大；3%与最低税率一致，避免了低收入群体投资个人养老金反而多缴税的现象。

个人养老金税收优惠细节仍需明确，各界期待细则出台。

但目前个人养老金税收优惠政策细则尚未出台，仍有一些环节需要进一步明确。

董登新提出了两个问题。第一，目前我国大部分中低收入者工资不用缴纳个税，但有能力和需求参加个人养老金账户缴费。即使他们每年付出的不多，几十年积累下来也是一大笔钱。这就导致了一个问题，就是这部分人因为没有达到个税起征点，不用缴纳个税，自然也享受不到12000元/的税前扣除。但是，在征收阶段，他们要交3%的税。对于这部分人来说，个人养老金退出补税实际上是增加了自己的税负。

如何解决这个问题？建议董登新借鉴美国的做法，同时向个人养老金账户所有人提供EET和TEE税选项，且其中任何一项终身不得更改。t(税)代表收税，E(免)代表免税，EET代表支付环节免税，投资所得免税，征收环节免税；TEE反过来在支付环节缴纳个税，在投资收益和征收环节免征个税。高收入者自然要选择EET税制，即支付和投资收入免税，但在征收过程中缴纳个税；低收入者可以选择TEE税制，即在支付环节缴税(一税为0)，在投资收益、征收等环节不再缴税。这将真正惠及个人养老金计划中的中低收入人群。

第二，目前我国个人账户的投资收益是免税的。如果采用EET税制，就有可能对原本免税的投资收入征税。这样一来，税负会大大增加。要知道，一个账户如果连续积累30年甚至40年，投资收益可能会超过本金。如果在征收阶段也对投资收益征税，税负会很重。因此，董登新建议，征税时应明确排除投资收益部分。

只有以上两点都落实到位，才能真正发挥新政的刺激作用，扩大不同人群的养老储蓄需求，进而提高个人养老金参与的积极性。董登新表示，目前个人养老金税收优惠政策的具体规定还没有出台，相信政策决策者也考虑到了这些问题。

此外，根据规定，目前个人税前扣除养老金为1.2万元，业内也期待后续额度进一步完善，税收优惠更加多元化。

朱认为，今后可适当提高税收优惠支付额度，建议每年额度可提高到24000元或36000元。同时，应建立扣除额度与社会平均工资增长指数化挂钩的动态调整机制，即随着经济发展和收入水平的提高，税前扣除/[/k2/。

朱进一步表示，税收优惠的方式今后还可以进一步扩大。目前个人养老金采用EET税制，对高收入群体有一定的激励作用，但低收入群体由于收入没有达到起征点，很难享受税前扣除额度，不利于制度的公平和覆盖面的提高。根据国际经验，也可以考虑对个人养老金的直接税收优惠。

机构如火如荼，已经有国有大行的内测账户。

近年来，中国的老龄化程度进一步加深。第七次全国人口普查数据显示，2010年至2020年，60岁及以上人口比重提高了5.44个百分点，65岁及以上人口比重提高了4.63个百分点。因此，迫切需要发展养老的第三支柱。个人养老金将为养老第三支柱带来巨大增量，成为各部门、各机构的“兵家必争之地”。

贝壳财经记者了解到，在《意见》发布后，多个部门和机构开始紧锣密鼓地为个人养老金的落地做准备。

今年6月初，人社部、财政部、国家税务总局、银监会、证监会等部门发布了《关于促进个人养老金发展的意见》宣传提纲，旨在增强社会各界和广大人民群众对个人养老金政策的认知，引导人民群众积极参与。

6月24日，《公开募集证券投资基金个人养老金投资管理暂行规定(征求意见稿)》(以下简称《暂行规定》)发布，明确了基金管理人和基金销售机构开展个人养老金投资基金业务的一般原则和基本要求。

天投顾的报告显示，根据暂行规定，全市场共有82只养老基金符合规模要求，其中包括交银施罗德享受一年稳定养老金目标(FOF)。此外，还有39家销售机构符合参与该业务的条件。

银监会相关人士也在今年7月的新闻发布会中表示，个人养老金制度的相关配套政策已在一定范围内征求意见，近期将出台。

9月份，机构动作更加频繁。据媒体报道，试点国家大型国有银行已对首批小客户群体进行个人养老金账户测试，相关客户已能在该行手机银行APP上看到“个人养老金”区域，显示“您未签约个人养老金账户”，并设置“Go”

此外，招商银行等。还在APP中设置了“个人养老金”功能区，宣传相关政策。

系统方面，银行、银行理财子公司、代销机构、公募基金等机构也开始参与个人养老金信息管理服务平台系统的对接测试。

值得一提的是，按照官方的说法，个人养老金会在部分城市试行1年，然后再总结推广。虽然试点城市还没有正式发布，但是官方已经有了一些说法。

今年7月，四川省人力资源和社会保障厅发文称，近日，人力资源和社会保障厅会同财政厅、国家税务总局四川省税务局，对全省21个市(州)开展了个人养老金申报为我省第一城市工作。通过各市自愿申报、申报城市声明、组织专家评审，并经省政府批准，确定成都为我省个人养老金领军城市。

安永此前在报告中称，根据我们掌握的信息，预计北京、上海、广州将是首批个人养老金试点城市。

可以预见，个人养老金的实施将进一步丰富大众养老金的来源，提高老年人的生活质量。

对股市也是一大利好。中信证券研究报告认为，参考美国和日本的经验，预计养老金入市将促进中国资本市场的繁荣发展。债券类资产仍然是养老金的首选，各类养老金理财产品中债券类资产的占比在80%左右。随着养老金未来增值需求的不断增加，权益类资产占比将从目前的20%提高到40%左右，有助于提高a股的稳定性，使权益类市场与养老金形成良性互动，实现互赢。

新京报贝壳财经记者潘一春编辑许超

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