个人不良资产是什么意思,什么是不良资产

导读：个人不良资产是什么意思，什么是不良资产不良资产的概念:不良资产是一个笼统的概念。指会计科目中的坏账，包括但不限于银行的不良资产、政府的不良资产、证券、保险、基金的不

个人不良资产是什么意思，什么是不良资产

不良资产的概念:

不良资产是一个笼统的概念。指会计科目中的坏账，包括但不限于银行的不良资产、政府的不良资产、证券、保险、基金的不良资产、企业的不良资产。企业是不良资产的来源。

严格来说，银行的不良资产也叫不良债务，其中最主要的是不良贷款，是指借款人不能按时按量还本付息的贷款。也就是说，银行发放的贷款不能按照事先约定的期限和利率收回本息，银行的不良资产主要是指不良贷款。1998年后，我国引入西方风险控制机制，将资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中“正常”和“损失”除了主要的不良贷款外，银行的不良资产也有不良债券等。程健资产指出，在不良贷款周期中，借助不良资产证券化和债转股，银行的不良资产可以灵活参与企业的股权和生产经营，并赋予其监督者的职能。

统一会计准则适用于政府的不良资产、证券、保险、基金和信托的不良资产、非金融企业的不良资产。这种不良资产是指企业尚未处理的净损失和潜在损失(基金)损失，以及按财务会计制度应计提的资产减值准备。

不良资产的两个阶段:

第一，1998年以前，根据财政部1988年《金融保险企业财务制度》的规定，银行业分为四级，俗称“一超二留”，即“逾期”、“呆滞”、“坏账”。这种方法提取的贷款损失准备金只是普通坏账准备的一种，是贷款总额的1%。

第二，1998年以后，我国将资产分为正常、关注、劣质、可疑、损失五类。1999年7月，央行发布了《中国人民银行关于全面实施贷款五级分类和贷款风险分类指导原则的通知(试行)》。根据中国人民银行的规定，通常提取专项准备金的比例为:关注类2%，次级类25%，疑问类50%，损失类100%。后三类是不良资产。

不良资产处置方式:

一般有七种方式处置不良资产:

1.诉讼追偿。诉讼是金融资产管理公司维护国家金融债权的最后一道屏障，也是经济活动中追债最常用的手段。有些企业经营困难，但不代表已经丧失全部还款能力。有些企业靠自己的经营收入，有一定的偿债来源。而一些企业无视信用，以各种借口拖延还款，用各种手段逃废债务。通过起诉追债，可以强化债务人的履行，同时可以避免国有机构处置不良资产需要履行的繁琐审批程序。

2.资产重组。资产重组包括债务重组、企业重组、资产转换、并购等。其中，债务重组包括债务偿还、债务展期、资产置换、商业债转股、折价变现和协议转让等。其实质是对债务企业进行债务重组，有的延长还款期限，有的在利率上做新的安排，有的可能对应收利息做折扣，有的也可能对本金做适当折扣。重组债务人的资产和债务是资产管理公司在不良资产处置中广泛使用的一种方法。

3.债权转股权。债转股是指银行对资产管理公司的债权，经资产管理公司独立评估并经国家有关部门批准后，转为资产管理公司对企业的股权。资产管理公司分阶段持股，对所持股权进行管理。

4.多元化销售。

(1)公开拍卖。公开拍卖又称公开招标，是以公开招标的形式，通过专门的中介机构，将特定的商品或财产权利转让给出价最高者的一种买卖和交易活动方式。不良资产采用公开拍卖方式，市场透明度高，符合公开、公正、公平、诚信的市场交易规则，能够体现市场化原则。是目前银行和资产管理公司处置抵押资产中广泛使用的方法。这种处置方式主要适用于目标价值高、市场需求量大、通用性强的不良资产，如土地、房产、机器设备、车辆、材料物资等。

(2)协议转让。协议转让是指不良资产的转让价格通过市场公开询价，多渠道寻找买家，在找不到两个以上竞买人，特别是只有一个买家的情况下，双方协商确定的方式。主要适用于目标市场需求严重不足，合适的买家少，没有竞争对手，无法进行比较选择的情况。

(三)竞价转让。招标转让是指通过向社会公示转让信息和竞价规则，投资者以密封投标的方式，在约定时间通过评标委员会开标评标，选择出价最高、现金回收风险较低的受让方的处置方式。具体出让方式有公开招标和邀请招标两种。这种处置方式适用于市场上标的价值较大、普适性较差、竞价力量有限，但通过一定渠道公开询价后已找到至少三家投资者的潜在客户。

(4)竞价转让。竞价是指通过一定渠道公开发布出让信息，根据竞买人的要约意向确定底价，在交纳一定数额的保证金后，在约定的时间和地点向出让人提交投标文件和银行汇票，出让人当众拆包，按照价高者得的原则确定受让人的处置方式。这种处置方式适用于市场需求差、竞买人少、拍卖结果差或无法依法拍卖的各类资产的处置，不适于竞价转让，包括债权、股权、抵债实物资产等。

(5)包装和处理。打包是以市场需求为出发点，将一定数量的债权、股权、实物等资产按照特定的标准(如地区、行业、集团等)组合起来的一种方式。)形成具有一定特征的资产包，然后通过债务重组、转让、招标、拍卖、置换等方式处置该资产包。适用于处置难度大、处置周期长的资产。打包处置可分为两类:一类是债务重组打包处置。第二，公开市场包装和处置。

(6)转包。分包是指金融资产管理公司以签订分包合同的形式将其部分资产委托给承包商，由承包商代为负责经营或回收债务的行为。金融资产管理公司接收的不良资产金额巨大，不良贷款客户分散在全国各地，以金融资产管理公司有限的人力很难及时处置全部不良资产。为了降低处置成本，加快不良资产的处置速度，金融资产管理公司需要借助社会力量，采用转包手段，实施不良资产的快速有效处置。

5.资产置换。资产置换是指两个市场主体为各自经营需要，通过法定评估程序，在资产评估的基础上签订置换协议，实现无形或有形资产的交换或债权换实物资产和股权的行为。目前，资产置换大多发生在上市公司和非上市公司之间。非上市公司通过与上市公司的资产置换达到间接上市的目的，通过上市公司拥有的持续融资渠道实现自身发展。

6.租赁。租赁是指在所有权不变的前提下，出租人以合同形式出租的财产，按照一定的条件和期限，交由承租人占有、支配和使用，承租人向出租人支付租金。租约终止时，承租人将把财产全部归还出租人。金融资产管理公司处置不良资产的最终目的是收回现金。但在实际处置过程中，往往会收回一些非现金资产，包括机器设备等生产要素，也会取得企业的所有权。

7.破产和解。破产，是指债务人依法破产后，金融资产管理公司按照清偿顺序对债务人的资产进行清算和变卖后收到的清偿。企业破产是市场经济的必然产物。一些企业由于经营不善，不能适应产业结构和产品结构调整的需要，导致资不抵债，无力偿还到期债务，企业继续经营无望。这类企业破产有利于全社会资源配置效率的提高。但对于金融资产管理公司来说，采取破产清算的方式是不得已而为之。

以上不良资产都是处置方法。如有遗漏或错误，请在评论区指出或补充！

总结:以上内容是对什么是个人不良资产以及什么是不良资产的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解不良资产是什么意思有帮助和价值。