所得税费用递延所得税资产和负债怎么理解,用最通俗的话

导读：所得税待摊费用所得税如何理解资产和负债？使用most 通俗的话来源:知乎作者:Tanz诚然，递延所得税是会计学中最难的内容之一。在这一点上，尽量不要使用任何专业的会计语言，只用最

所得税待摊费用所得税如何理解资产和负债？使用most 通俗的话

来源:知乎作者:Tanz

诚然，递延所得税是会计学中最难的内容之一。

在这一点上，尽量不要使用任何专业的会计语言，只用最通俗的话来帮助你根据资产负债的原始定义来概括递延所得税资产负债的概念。请先记住两个关键词-

以及未来的开销。

。

我们开始吧:

关键词:未来

在确认递延所得税资产或递延所得税负债时，一定要看未来。确认的递延所得税资产导致未来少缴税

，导致

未来多缴税款的确认递延所得税负债

。

让我们先回顾一下资产和负债的本质区别-

资产:将导致未来经济利益的流入。未来少缴税，相当于未来经济利益的流入，因此确认递延所得税资产。

负债:会导致未来经济利益的流出。未来多缴税，相当于未来经济利益的流出，因此确认递延所得税负债。

看到了吧，资产和负债的本质区别是未来期间经济利益的流入或流出。因此，在确认递延所得税资产或负债时，要看未来期间的多缴或少缴，而不是当期的多缴或少缴。

关键词:成本

记住一句话:未来费用高是好事，未来费用低是坏事。

原因很简单。企业所得税是按利润总额计算的，而费用会影响利润总额。费用高了总利润就低了所得税就低了。反之，成本越低，总利润越高，则所得税越高。

如上所述，导致未来少缴税的已确认递延所得税资产，以及导致未来多缴税的已确认递延所得税负债。

那么，如何判断所得税未来的付出是多还是少呢？

答案是看税法的未来成本。再看税法的未来成本。再看税法的未来成本。(重点是税法口径！)

对于会计初学者，很多人会直接让你背这样一个公式:资产账面价值>:计税基础，确认递延所得税负债，反之确认递延所得税资产，但不解释背后的原理。

使用下面的most 通俗的话进行分析:

资产和费用的本质是一回事。假设账户中记录的固定资产账面价值为100万。由于固定资产会折旧，这就意味着账上的100万将来会变成一笔费用，也就是说--

资产的账面价值最终会成为会计准则的未来费用。

计税基础的资产最终会成为税法口径的未来费用。

(计税依据的本质是税法口径的账面价值)

那么下面的推理就很容易理解了:

计税基础>:资产账面价值-税法未来费用高-未来费用好-未来税款少交-递延所得税资产

计税基础<资产账面价值-税法规定的未来费用低-未来费用低是坏事-未来多缴税-递延所得税负债

注意:判断以上未来费用的金额，必须使用税法口径的未来费用！因为企业交的税或多或少是税法和税务局决定的。

这里有一个例子:

[案例1]

——资产形成的递延所得税

甲公司有一生产设施，初始入账价值为100万元，已计提折旧20万元，计提折旧准备10万元。根据税法规定，累计折旧额为10万元。该资产应确认为递延所得税资产还是递延所得税负债(不考虑其他因素)？

解析:会计准则的账面价值是原值减去会计准则的折旧和减值。计税标准(计税基础)的账面价值只确认计税标准的折旧，不确认减值。

根据两个关键词:未来和费用，判断如下:

会计未来费用(资产账面价值):100-20-10=70

税码的未来费用(资产的计税基础):100-10=90

税法未来费用高——未来费用高是好事——未来少缴税——确认递延所得税资产。

恭喜你！看到这里你应该抓住两个关键词:未来，费用。这有助于你理解负债或非资产负债形成的递延所得税资产或负债。

[案例2]

——负债形成的递延所得税

甲公司本年度新确认预计负债80万元，因为有充分证据表明一项未决诉讼很可能败诉，导致赔付。问:该负债确认递延所得税资产还是递延所得税负债(不考虑其他因素)？

很多人说负债形成的递延所得税资产或负债相对来说比较难理解，因为资产可以看作是未来的费用，但是负债看起来不涉及未来的费用，实际上并不是这样。

根据未来和成本这两个关键词，分析如下:

分析:由于判决尚未发生，税法只会在未来判决发生时才承认这80万费用，而会计已经按照权责发生制将这80万费用计入了本年费用，所以未来费用存在会计与税法的时间差:

核算未来费用:0，因为今年已经用了80万元作为费用，所以以后期间的费用为0。

税码未来成本:80万元

税法未来成本高——未来成本高是好事——未来少缴税——确认递延所得税资产。

[案例3]

——非资产负债项目形成的递延所得税

A公司今年发生了1000万的广告和业务推广费用。税法规定，允许税前扣除100万，剩余900万结转次年扣除。该事项确认递延所得税资产还是递延所得税负债(不考虑其他因素)？

本例不涉及资产和负债的账面价值和计税基础，但形成了递延所得税资产。或者用两个关键词:未来和成本:

核算未来费用:0，因为今年已经用了1000万元作为费用，所以以后期间的费用为0。

税码的未来成本:900

税法未来成本高——未来成本高是好事——未来少缴税——确认递延所得税资产。

以上是基于资产负债的定义，以及递延所得税相关问题的讨论，希望对你有所帮助。

总结:以上内容是如何理解所得税待摊费用所得税资产负债。对通俗的话有最详细的介绍，文章内容部分转载自互联网，希望对你了解如何理解递延所得税资产负债有所帮助和参考。