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递延所得税资产和负债。递延所得税和资产有什么区别
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在学习初级会计资格的时候，我们总有一种对书上的内容一知半解的感觉，比如递延所得税负债和资产这两个科目的属性是什么？它说明了什么？是资产、负债、所有者权益还是损益？减少在哪里？余额一般在哪里？与所得税费用的应付金额如何调整？如何做词条？针对这一系列问题，会计网边肖整理了相关内容，希望能为大家提供参考。
有时会计处理与计税基础不同，比如对于一个固定项目资产，企业采用直线法折旧，但税法规定这个项目资产采用双倍余额法折旧，这样资产的期末账面价值就会高于计税基础。这时候就会用到递延所得税负债，否则。
简单来说，如果期末债务账面价值低于计税基础，则应计提递延所得税的债务，否则为递延所得税资产。
比如资产定期期末账面价值100万，计税基础账面价值80万，所得税账面价值25%，本年应付所得税账面价值200万。
借:所得税费205
贷款:递延所得税负债5
应交税费-应交所得税 200
递延资产和递延所得税资产的区别
1.递延资产是指不具有交换价值，不可转移，一旦发生即被消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵销的各种支出。递延所得税资产是未来可以用来抵税的资产，而递延所得税是时差对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生。
2.递延资产也指除固定资产和无形资产以外不能全部计入当年损益，应在以后年度长期摊销的其他费用，包括开办费、固定资产租赁改良费、摊销期限超过一年的长期待摊费用等。递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异和适用税率计算得出的影响(减少)未来应付金额所得税的金额。
3.递延资产超过一年的费用分摊为递延资产。摊销是当期发生的费用，应由当期和以后各期的产品成本分摊。摊销费用的摊销期限最长为一年。超过一年的，按递延资产核算。本期和上期未支付的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应付金额的部分确认为递延所得税资产。
所以，“递延所得税负债”是负债账户；“递延所得税资产”是资产科目的一类。
递延所得税负债会计所得税企业按照所得税准则确认的应纳税所得额暂时性差异产生的负债。属于债务范畴。增加贷方，减少借方，余额在贷方。
递延所得税资产的主要会计处理
(1) 资产资产负债表日，将企业按照所得税标准应确认的递延 所得税，借记本科目，贷记“所得税费用-递延/”。本期待确认的递延所得税资产大于其账面余额的，按照差额确认；本期应确认的递延所得税资产与其账面余额的差额，作相反的会计分录。
如果资产是在非同一控制下的企业合并中取得的，且该负债的入账价值与其计税基础不同，导致可抵扣暂时性差异，则应在购买日按照/]标准确认递延 所得税，并调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。
(二)在资产资产负债表日，如果预计未来没有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则“递延 所得税”的费用——当期/[
递延所得税负债的主要会计处理
(1) 资产资产负债表日，企业按照所得税标准应确认的递延 所得税负债，借记“所得税费用”、[/K1/]费用。如果当期应确认的递延所得税负债大于其账面余额，借记“所得税费用-递延所得税费用”和“资本公积-其他资本公积”，贷记本科目；如果待确认的递延所得税负债小于其账面余额，则作相反的会计分录。
非同一控制下企业合并中取得的资产和负债的入账价值与其计税基础不同，导致暂时性应税差异的，应当在购买日按照所得税标准确认递延 所得税负债，调整商誉，借记“商誉”科目，贷记本科目。
以上是递延所得税和资产的负债区别，仅供参考。
总结:以上内容详细介绍了如何理解递延所得税资产与负债的公式，以及递延所得税的负债与资产的区别。文章部分内容转载自网络。希望你能了解/[/k1]
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