代扣代缴劳务报酬所得个人所得税计算方法,劳务报酬如何扣个税

导读：代扣代缴劳务报酬个人所得税计算方法，劳务报酬个人所得税如何抵扣金融顾问李志伟什么是劳务报酬？通俗地说，就是指具有一定技能的人，比如财务、会计等。，利用自己的专业技能赚取收

代扣代缴劳务报酬个人所得税计算方法，劳务报酬个人所得税如何抵扣

金融顾问李志伟

什么是劳务报酬？通俗地说，就是指具有一定技能的人，比如财务、会计等。，利用自己的专业技能赚取收入，但不与委托方形成劳动关系，一般不必受委托方上下班和劳动制度的约束，工作成果能满足合同要求即可领取报酬。

根据《个人所得税法实施条例》明确规定劳务报酬所得，是指个人从事劳务工作取得的所得，包括设计、装修、安装、绘图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲座、翻译、审稿等。

新个税法中劳务报酬如何抵扣个税？

作者有一个朋友，在一家公司做会计。因为他工作多年，技术高超，兢兢业业，所以旱涝保收。不过他本人喜欢设计，自学了ps等设计软件。所以他也在工作之余兼职做一些设计方面的私活，有意外之财补贴家用。但是他一直跟我抱怨他忙的要死。但是，他兼职赚的钱，已经缴纳了不少个人所得税。他觉得扣税比例太高了。比如他做设计兼职收入1万元，就要扣近1600元的税。加上其他税费，他最后能拿到8000元左右。

新个税法颁布后，我跟他说，像他这种有劳务收入的人，以后会很好，因为税改后，像他们这种人的税式支出会大大减少。

我们用具体的例子来计算一下现在的劳务所得税和以前相比是多少？

一、个人收入劳务需要缴纳哪些税？

1.增值税

企业向做劳务的个人支付劳务费用。企业需要将这部分费用成本化，但这部分钱不能像工资薪金一样直接税前扣除，需要取得相关发票后才能计入费用进行扣除。

所以我们作为个人收到了劳务报酬，需要给企业开具劳务费用的发票。在中国，得到劳务报酬的自然人要缴纳增值税，和小规模纳税人一样是3%。

2.城建税、教育费附加和地方教育费附加

城建税、教育费附加、地方教育费附加均以实际缴纳的增值税为计税依据。

在城市，税率分别为实际缴纳增值税的7%、3%和2%。根据最新政策，小规模纳税人的这三项税费在大部分省份都有减免，自然人作为自然小规模纳税人也可以享受这一优惠。

3.个人所得税

因为劳务报酬中的个税是最重要的税负，也是本文的重点，所以我们单独来讲解。

二。劳务报酬计税方法

个人取得劳务报酬收入的最大税负在个人所得税上。按照旧的个税法，像我朋友一次性收入1万元就要交2000元左右，但是新个税法出台后劳务报酬的个税实际上大大减少了。

根据新个税法，劳务报酬缴纳个税分两步，一是每次代扣代缴；二是汇款。

劳务报酬该收益最终将纳入综合收益，与工资薪金一起每年汇出。

1.抑制

假设我朋友的劳务报酬扣除增值税、城建税等后的收入。就是6000元，那这个收入怎么扣缴？

劳务报酬预扣预缴的应纳税所得额=各项收入*(1-20%)=6000*(1-20%)=4800元。

注意:

劳务报酬收入扣除费用后的余额为收入额。

费用扣除:劳务报酬每次扣除所得不超过4000元的，费用扣除按800元计算；每次收入超过4000元的，费用扣除按20%计算。

劳务报酬收入预扣税=预扣应纳税所得额×扣缴率-速算扣除=4800*20%=960元。

应纳税所得额:劳务报酬每笔收入的金额作为应纳税所得额的扣缴金额。劳务报酬适用20%至40%的超额累进预扣税率(见下表)。

2.汇款

以上是关于劳务报酬按时间代扣代缴。在一年结束时，我们会对一年内的所有劳务报酬收入、工资、薪金进行最后的计算，并再次计算个人所得税，而这次计算的个人所得税就是实际应缴纳的个人所得税额。

比如我朋友在财务工作月薪一万，没有免税收入；需要每月缴纳三险一金2000元，住房贷款和子女教育每月专项扣除2000元。我朋友年收入是工资+一次性劳务报酬。那么，我的朋友2021年应该交多少个人所得税呢？

年收入=工资收入+劳务报酬收入=10000*12+4800=124800元。

注:劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入为扣除20%费用后的余额。

个人综合所得应纳税所得额=年收入-6万元-专项附加扣除-专项附加扣除= 12.48万-6万-2000 * 12-2000 * 12 = 1.68万元。

根据下表，年应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除=16800*3%=504元。

我朋友在一次性拿到6000元劳务报酬的收入时已经代扣了预缴的税款960元，所以2021年最终汇算清缴后，我朋友还需要退税=960-504=456元。

从计算中可以看出，新个税法实施后，不仅普通工薪阶层的工资薪金税负大大降低，而且劳务报酬收入税负也大大降低。即使报酬一开始按照以前的方式代扣代缴，到了年底，国家也会给你多退少补。

劳务报酬降税后，对于很多企业来说，以前因为税负重而无法实施的一些用工计划和方式可以灵活运用，既提高了效率，又不增加成本。对于很多有一技之长的工薪阶层来说，在工作之余利用自己的专长获得外快也是非常划算的。

总结:以上内容是对代扣代缴劳务报酬个人所得税计算方法的详细介绍，以及如何抵扣个税。文章部分转载自网络，希望你能知道劳务报酬。