自来水增值税税率3%,还是9%,增值税各行业税率及征收率一览

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自来水增值税税率3%，或9%，增值税一列行业税率和征收率。

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什么是税率

税率是计算应纳税额的比率。与实际税率相比，也叫名义税率。

征收率是多少？

在纳税人因财务会计制度不完善而不能提供税法规定的征税对象、税基等资料的情况下，税务机关将根据与征税对象、税基有关的其他资料，经调查核实后，计算应纳税额的比例。

税率和征收率有什么区别？

两者既相互联系又相互区别。是税率和征收率是税额与征税对象的比率。但是，这两者是有区别的。税率在税法中有明确的规定，是税法的构成要素。比如增值税税率有三个等级:17%和13%0%。征收率不是税法的构成要素，而是针对特定纳税人的特定征税对象而设定的。比如增值税中，小规模纳税人的征收率为3% 增值税。

增值税税率

增值税税率是指增值税的适用税率，是指法定税率，用于增值税一般计税方法的计算。

(a)适用税率为17%

1.销售或进口除所列适用税率13%和0以外的货物。货物是指有形动产，包括电、热、气等。(中华人民共和国国务院第538号令)

2.提供加工、修理和更换服务。(中华人民共和国国务院第538号令)

3.提供有形动产租赁服务。(财税〔2016〕36号)

㈡适用税率金额的13%

对于低税率商品，采用正枚举，只适用于纳入范围的商品。这些商品大多属于农产品、农产品、教育文化等政府支持的优惠税率。包括下列货物的销售或进口:

1.谷物和食用植物油；自来水、供暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤制品；书籍、报纸和杂志；饲料、化肥、农药、农业机械、农膜。(中华人民共和国国务院第538号令)

2.农产品是指种植业、养殖业、林业、畜牧业和水产业生产的各种动植物的初级产品。具体征税范围暂按财政部《中华人民共和国国家税务总局关于印发农产品征税范围注释的通知》(财税字〔1995〕52号)及现行有关规定执行。(财税[2009]9号)

3.农用水泵、农用柴油机。农用水泵是指主要用于农业生产的水泵，包括农村井用泵、农田作业用潜水泵、农用便携式离心泵和与喷灌机械配套的喷灌用自吸泵。其他水泵不属于农业机械产品征税范围。农用柴油机是指主要用于农用拖拉机、田间工具、农副产品加工机械、排灌机械，以柴油为燃料，气缸数在3缸以下(含3缸)的往复式内燃动力机械。4缸以上(含4缸)柴油机不属于农机产品征税范围。(财税字[1994]60号)

4.农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农业机械，适用13%增值税税率。(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第12号)

5.音像制品。指正式出版的录音带、录像带、唱片、激光唱片和有内容的光盘。(财税[2009]9号)

6.电子出版物。是指利用计算机应用程序对图片、文本、音频、视频等内容信息进行编辑处理，然后以一定的物理形态存储在磁、光、电等介质上，并嵌入计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音视频播放设备、电子游戏机、导航仪等具有类似功能的设备中进行阅读和使用的大众传播媒介。它具有互动功能，用于表达思想、普及知识、积累文化。载体的形式和格式主要包括CD-ROM、交互式cd-rom CD-I、Photo-CD、DVD-ROM、HD-DVD ROM和BD ROM，以及一次写入式CD-R、DVD-R、HD-DVD/R和蓝光光盘、BD-R)、可擦除光盘(可擦除CD-RW、可擦除高密度光盘DVD-RW、可擦除蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW、磁光盘MO)、软盘(FD)、硬盘(HD)、集成电路卡(CF卡、MD卡

7.二甲醚。是指化学式为CH3OCH3的气体，常温常压下易燃，无毒，无腐蚀性，有轻微的醚香味。(财税[2009]9号)

8.中小学教材配套产品。纳税人生产销售的与中小学教科书配套的教科书配套产品(包括各类纸制品或图片)，按照税目“书籍”的13% 增值税税率征税。(国税函〔2006〕770号)

9.石油伴生气加工压缩的液化石油气。(国税发[2005]83号)

10.密集烤房设备、频振杀虫灯、虫情自动预报灯和粘虫。(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第10号)

11.国务院规定的其他货物。

(三)适用税率为11%

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权。(财税[2016]36号，注:此处采用正枚举法，未列出的不适用)

(四)适用税率为6%

提供有形动产租赁服务以外的应税服务，11%税率所列服务，0%跨境应税活动。(财税〔2016〕36号)

(5)适用税率为0%

1.纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。(中华人民共和国国务院第538号令)

2.境内单位和个人的跨境应税行为，税率为零。具体范围由中华人民共和国财政部和国家税务总局另行规定。(财税〔2016〕36号)

增值税征税率

增值税征收率主要针对适用或选择使用简易计税方法计税的小规模纳税人和一般纳税人。采用征收率计税的，不得抵扣进项税额。

(一)征收率为3%

除下列货物、服务和劳务适用相应的征收率外，其他项目和行为适用3%的基本征收率。

(二)征收率为5%

1.销售自行开发、收购和自建的房地产。(财税[2016]36号，注:对个人出售所购住房有特别免税规定，但征收率相同)

2.房地产商业租赁服务。【注:有两种情况例外】一是个人出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额。二是公路经营企业中的一般纳税人征收试点前已开工的高速公路通行费，可选择简易方式减征3%。(财税[2016]36号，财税[2016]47号)

总结:以上内容是对自来水增值税税率3%或9%，增值税各行业税率以及征收率的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望你能知道自来水/[