资本公积转增资本要交税吗,资本公积转增资本如何纳税

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资本公积转增资本要交税吗？资本公积转增资本

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根据股东是自然人还是法人，企业是上市公司还是非上市公司，做一个大概的概括。实际执行中可能存在地区差异，实际执行中应咨询当地税务机关。

一、法人股东

对于法人股东来说资本公积转增资本形成的资本溢价不需要缴纳企业所得税。

二。个人股东

1.上市公司或挂牌新三板企业

个人股东股票发行溢价形成的资本公积转增股本不征税，其他资本公积不符合条件的资金分配到个人所得，实行现行股息红利差别化政策:持股期限超过一年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限不满1个月(含)的，股息收入全额计入应纳税所得额；持股期限超过1个月至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额。

2.未上市公司或未上市新三板企业

(1)个人股东以未分配利润、盈余公积和资本公积转增从未上市或未上市新三板企业取得中小高新技术企业股本的，需要缴纳个人所得税。如果一次性缴纳个税确实有困难，可以自己制定计划，在5年内分期缴纳。

(2)个人股东以未分配利润、盈余公积和资本公积转增，取得未上市或未上市新三板企业其他企业股本时，应一次性缴纳个人所得税；实行转增的企业要及时代扣代缴。

(3)税率:个人股东取得转增的股本，按照“利息、股息、红利所得”项目，减按20%的税率征收个人所得税。

3.一个或多个个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，并以不低于净资产的价格取得股权的，企业原盈余公积(资本公积、盈余公积和未分配利润已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余公积转增股权的部分不征收个人所得税。

新股东以低于净资产的价格购买股权的，在企业原盈余公积中，股权购买价格减去原股本的差额已计入股权交易价格，新股东取得转增股本盈余公积的部分不征收个人所得税；对于股权收购价格与原所有者权益之间未计入股权交易价格的差额，以及新股东盈余累计转增股本，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

新股东以低于净资产的价格购买企业股权后，按以下顺序进行转增股本，即先进行:转增应税盈余公积，再进行转增免税盈余公积。

资本公积转增资本流程是什么？

资本公积转增资本，由上市公司先提出资本公积转增资本方案，然后全体股东大会表决通过。股东大会表决通过，即通过，否则否决。

资本公积的第一个目的是转增股本。二是抵消损失。如果公司使用转增股本，说明公司是盈利的，不会亏损。

为了让大家更好的理解资本公积转增资本过程是什么，本文举例说明。

【例】甲、乙、丙三方共同出资设立有限责任公司，原注册资本400万元，甲、乙、丙三方分别出资50万元、200万元、150万元。为扩大经营规模，经批准，甲公司注册资本资本扩大至500万元，甲、乙、丙三方按原出资比例分别追加投资12.5万元、50万元、37.5万元。由于扩大经营规模的需要，经批准，甲公司将资本公积100万元转增资本。甲公司的会计分录如下:

借:资本公积 100000

贷款:实收金额资本-125000元

—— B 50万

—— C 375000

本例中，资本公积按原出资比例转增实缴100万元，故A公司应将实缴金额12.5万元、50万元、37.5万元分别记入A贷方。

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