调研差旅费包括哪些内容,我叫差旅费

导读：调查中包含哪些内容，我叫 差旅费差旅费，几乎每个企业都会出现这种情况。所以差旅费的财税待遇几乎是每个财务人员都不可避免的。无论是在日常的财经税务答题中，还是在直播过程

调查中包含哪些内容，我叫 差旅费

差旅费，几乎每个企业都会出现这种情况。所以差旅费的财税待遇几乎是每个财务人员都不可避免的。

无论是在日常的财经税务答题中，还是在直播过程中，翁格都经常被同学问到相关问题。

怎么说呢？看似普通简单差旅费，涉及增值税、企业所得税、个税等财务问题，但并不简单普通，需要我们财务伙伴谨慎处理。

所以我们也想问问大家，关于差旅费，你们都做对了吗？

来吧，让我们看看。

一个

差旅费具体有哪些内容？

对于内容的具体差旅费，现行会计准则、财务通则、税法中均无具体规定。在实践中，我们更多地参照《中央和国家机关行政管理办法》的规定差旅费:

因此，在实践中，大多数企业差旅费具体包括以下几种费用:

这里也把翅膀送给大家小谈一下，方便大家更好的理解:

第一，城际交通费；

城市间交通费是指员工因公出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具发生的费用。

城市间交通费用根据交通工具的等级凭证报销。比如你公司董事长和一线采购人员出差乘坐的交通工具档次应该是不一样的，你可以按照你的内部制度报销；超过人员标准不能报销，一般报销人员会自行承担超出部分；

二是出差自备车辆；

这意味着有些人出差自带车辆，这样合理的油费、过路费、停车费等。出差发生的可以报销；

第三，住宿费；

入住酒店、餐厅、招待所等的员工。出差期间可报销所发生的房租费用；

第四，粮食补贴；

伙食补助是指出差期间给予出差人员的伙食补助费用。

第五，差旅费津贴；

市内交通费是指员工因公出差发生的市内交通费。比如你到了出差所在城市的机场，你要经过一些从机场到城市的中转交通，比如乘坐公共交通、租房等。还有企业内部制度规定，市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元。

第六，杂费；

如行李托运、订票费、退票、意外险等。

之前，一个金融合伙人给翁格留言:

“老师，我们的销售人员出差了，订了机票。因为出差计划取消，退款导致扣了30%。这个扣款能报销吗？”

相关的订票费、必要的签退费、交通意外保险费等。出差发生的都是与企业经营业务相关的必要费用，可以凭相应凭据报销。

"这些订票费和退票费报销的时候需要发票吗？"

绝对的。退款的手续费属于其他现代服务，要拿到相应的票据。

差旅费报销时你要提供出差审批表(能证明与公司正常业务经营有关)、机票、船票、住宿发票等凭证。严格按规定审核差旅费费用，未经批准的出差费用和超范围、超标准的费用不能报销。

这就涉及到企业需要有一套内部报销制度。

系统是如何建立的？稍后Wing会告诉你，我们先来考虑一个报销单审核的问题。

2

财务人员应该如何审核差旅费报销单？

财务的日常工作之一就是审核报销的各种单据。

差旅费报销的审核尤为关键。审计中要重点关注哪些点？

1.有必要去旅游吗？出差是否由企业相关负责人安排，有派工单作为证明。

2.检查出差路线是否合理或注意派工单安排的行程中是否有绕路或私事。如果有必要，可以通过一定的形式进行检查。

如果有特殊情况，需要有足够的证据链支持。比如业务员发派单到云南，结果海南发生了很多差旅费。怎么解释这笔费用和这次出差有关？

3.检查报销发票、火车票等的真实性和合理性。；

4.审核差旅费报销的各项费用标准，重点是限定费用是否超标。超标是员工自己的责任。

三

差旅费津贴、补贴、餐补要交税吗？

首先，旅行中产生的食宿交通费用可以凭发票和内部规章制度抵扣，没问题。并且不需要考虑合并到个人工资一起申报缴纳个税；

但是说到大差旅费津贴、补贴、午餐补贴，很多人都不确定。有人来问，池老师，我们差旅费补贴不开发票，可以税前扣除吗？还有需要考虑抵扣个税吗？

关于这个问题，我们先来看两个税务局的解释:

因此给予员工差旅费津贴，这是企业参照国家有关规定制定的公司差旅费的管理办法。这项津贴不征收个人所得税。

津贴通常与出差的交通费和住宿费发票一起带走。津贴要单独填写，是单位内部的表格；有了这个表，津贴可以税前扣除；

包括餐补，员工因为外出工作，不能在单位吃饭。按照实际错过的餐数，按规定领取餐费，不征税；

我们来思考一个问题:如果你以餐补的名义给员工发补贴，每个人都有，要不要交个税？

当然了。其实这就是打工的收入。需要和工资薪金一起申报缴纳个税。

四

差旅费的扣除和申报？

差旅费扣款的问题涉及到很多扣款计算。比如你的员工出差带回各种单据和发票，很多不是发票，但也能给我们带来收入。见第39号通知。

出差期间获得的以下文件可以扣除:

1.得到一张特价票

按照票面对应的进项税抵扣；

2.获取电子普通发票。

比如滴滴等租车平台提供的客运服务，按照发票上注明的税额抵扣；免税的情况下，不能抵扣；

3.机票

航空运输进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

这张票可以抵扣的是【票价2130+燃油附加费130】(1+9%)9%进项税；

我应该在哪里填写它？申报时，请填写申报表附表2第8b栏；

3.火车票

铁路运输进项税=面值÷(1+9%)×9%

面值为84元，可取得的进项税额为84 (1+9%) 9%，应在申报的同时填写8b；

4.公路、水路等其他票。

道路、水路及其他客运进项税额=票面价值÷(1+3%)×3%

面值75元，按75 (1+3%) 3%取得进项税；也填8b；

此时，有些同学可能又要问了:翁格老师，我理解8b填写的是计算扣款的输入，那么第10列是什么意思呢？你想再填一次吗？

第8b栏和第10栏中的填写说明如下:

所以你公司取得的飞机票、火车票的计算扣除额应该填8b。完成8b后，会根据报表的逻辑关系自动汇总到第4列，进一步汇总会包含在第12列的大汇总行，可以自动带入主表，直接影响你交多少税。

第十列呢？

让我们看一看。其填写内容既包括8b扣除的客运服务的投入，也包括获取特价票的投入金额。您需要按照当期实际购买的客运服务金额在此填写，但此行不影响您实际纳税。

因为第10列的数据不会影响第12列的总和，所以第12列=1+4+11，而第4列不包含第10列。

第10栏的意义是方便税务局管理。税务局想看看我给纳税人这个计算扣除的优惠政策会给企业带来多少好处。不会影响你实际缴纳的税额。

真正影响你缴税的是8b栏的数据，这里很重要。一定要准确填写；

好了，那么税务问题清楚了，我们再来看会计处理。

五

差旅费账务应该怎么处理？

对于差旅费的会计处理，会计准则中没有具体规定。实践中的差旅费报销主要包含在以下会计科目中:

管理费用-差旅费:

企业管理部门或后勤部门人员因公出差发生的费用，记本科目；

销售费用-差旅费:

企业的销售部门为了销售产品和营销而发生的差旅费在此核算。

制造成本-差旅费:

在委托生产过程中，为了保证产品质量，需要有人外出到厂家进行现场指导和质量控制；

在建工程-差旅费:

差旅费的公司自建项目进行建设。

研发支出-差旅费:

差旅费以研究开发新技术、新工艺、新产品为目的。

商务招待-差旅费:

为了维护客户关系，需要定期邀请客户到公司开会或参加培训等。，并承担客户对企业的差旅费。

董事会资金-差旅费:

差旅费企业独立董事行使独立董事职责时发生的。

以上只是温格列举的几种情况，实际中可能遇到的情况更加复杂。在进行会计处理之前，必须作出专业判断，并适当计入适当的会计科目。

那么差旅费的这些税前扣除需要企业内部一定的规章制度来支撑。

六

企业应该建立什么样的差旅费报销体系？

作为一个标准企业，我们应该建立和完善差旅费报销制度和相关的内控制度。(这里，翁格还做了一个内部报销流程的文档。有需要的可以加下面翁格的私人微信，我会发给你。

）

作为差旅费报销系统，有六个关键点需要注意:

1.建立企业标准补贴标准:根据不同岗位设置不同级别的差旅补贴标准；

2.建立企业标准住宿标准:根据不同岗位，设定不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准(需要考虑地区差异)；

3.建立企业差旅交通标准:重点是限制使用头等舱、铁路软卧、高铁豪华商务座等。

4.建立出差内控流程:从源头控制差旅费。出差一定要有派遣单，必须有部门经理签字确认，防止借出差之名任意出差、办私事。

5.建立差旅费预支报销流程:前一款不还，后一款不借，促进出差人员及时报销。

6.建立差旅费报销的处罚制度:一旦有违反，就要有处罚措施；

每个企业的情况不一样，颁布企业内部制度的流程也不一样。建议由财务部门牵头起草差旅费报账制度，积极听取各方意见，兼顾内控和方便执行。

有了这个系统，你的工作可以在平时进行，税务风险可以控制在合理的水平；

总结:以上内容详细介绍了调查内容和我叫 差旅费包括哪些内容。文章内容转载自网络，希望你能知道差旅费包括什么/