怎么计提企业所得税分录,财务人员收藏：企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录！

导读：如何计提企业所得税分录，司库收款:计提，付款，最终结算核算分录！企业所得税是对境内内资企业、事业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。再过一段时间就要开始企业所得税

如何计提企业所得税分录，司库收款:计提，付款，最终结算核算分录！

企业所得税是对境内内资企业、事业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。再过一段时间就要开始企业所得税的最终结算支付了，很多企业的财务人员已经在做准备了。本文整理了企业所得税的计提、付款、最终结算、付款核算分录。希望你能收藏并背下来！

预缴月或季所得税时的会计处理

1，计提

借方:所得税费用

贷款:应交税费-应交企业所得税

2.付款时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结算支付中的会计处理

企业所得税法规定企业所得税按月或按季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴。但《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》的《企业会计准则解释(2010)》明确要求:

如果损益调整发生在资产负债表日所属年度(即报告年度)所得税汇算清缴之前，则应按照准则的要求调整报告年度的应纳税所得额和应纳所得税额；报告年度所得税汇算清缴后，应根据准则要求对本年度(即报告年度的次年)应缴纳的所得税进行调整。

所以个人认为企业所得税的最终结算还是要视情况而定。

首先，在财务报告批准日期之前完成最终结算。

1.纳税情况

借:上年损益调整

贷款:应交税费-应交企业所得税

同时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

2.如果退税的话

借:其他应收款-所得税退税

贷:以前年度损益调整

收到退税后:

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退款

最后，“上年损益调整”余额应转入“利润分配-未分配利润”。如果是贷方余额，借“上年损益调整”科目，贷“利润分配-未分配利润”科目；比如对借方余额分录做相反的核算。

注:上述会计处理后，财务报表中相关项目的数字应同时调整。

二。最终结算在财务报告批准之日后完成。

1.纳税情况

借方:所得税费用

贷款:应交税费-应交企业所得税

同时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

2.如果退税的话

借:其他应收款-所得税退税

贷项:所得税费用

收到退税后:

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退款

三、多缴税款抵缴税款

如果多缴的所得税没有被税务局退回，要求用于冲减以后应缴纳的所得税，会计处理如下:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:其他应收款-所得税退款

以上会计处理属于个人观点，仅供参考！

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总结:以上内容是关于财务人员如何计提企业所得税分录，收款:计提，付款，结算，结账分录！文章部分内容转载自网络。希望对你了解计提企业所得税分录有帮助和价值。