股息红利个人所得税如何计算,股息红利所得

导读：股息红利个人所得税如何计算，股息红利一.联系方式1.都是应税行为。股息红利收入应缴纳企业所得税和个人所得税。第二，区别1、纳税义务时间不同。个人所得税:扣缴义务人向个人

股息红利个人所得税如何计算，股息红利

一.联系方式

1.都是应税行为。股息红利收入应缴纳企业所得税和个人所得税。

第二，区别

1、纳税义务时间不同。

个人所得税:

扣缴义务人向个人支付应纳税款时，应当按照个人所得税法的规定代扣代缴税款，按时缴库，并专项记录备查。前款所称支付包括现金支付、汇款支付、转账支付以及有价证券、实物和其他形式的支付。

扣缴义务人将纳税人应得的利息、股息、红利收入通过扣缴义务人的活期账户分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。在这种情况下，扣缴义务人应将利息、股息、红利收入分配到个人名下时的收入视为所得。

企业所得税:

企业取得股息、红利等股权投资收益时，以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期为收入实现的时间。

预扣所得税:

非居民企业取得股息、红利等应当从源头扣缴的收入作为股权投资收益的，相关扣缴义务发生的日期为股息、红利等股权投资收益实际支付的日期。(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第37号)

可以看出股息红利的所得税类似于企业所得税政策，以权责发生制为原则，应缴未缴时会征税。对于非居民企业来说，比较宽松，实际缴纳时需要纳税。

2.不同的税收优惠政策。

企业所得税:

企业:

(1)投资为股权或非上市公司股票。是应税所得，但股息、红利等股权投资所得免征企业所得税。计税基础上的长期股权投资可以增加。(《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条)

(2)投入上市公司的股份。持有居民企业连续发行上市股票不满12个月取得的投资收益，需要缴纳企业所得税。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条)

非居民企业:

(一)非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得股息、红利等与该机构、场所实际相关的股权投资收益，为免税收入；(《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条)

(2)投入上市公司的股份。持有居民企业连续发行上市股票不满12个月取得的投资收益，需要缴纳企业所得税。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条)

(三)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立，但股息红利等股权投资取得的所得与其设立的机构、场所没有实际联系的，减按10%的税率缴纳企业所得税。非居民企业股东所在国家或者地区与中国签订的税收协定或者避免双重征税安排中规定的税率低于10%的。

个人所得税:

作为应纳税所得额，缴纳20% 股息，红利所得。同时可以提高长期股权投资的计税基础。(国税发[1997]198号、国发[1998]333号、国税发[2010]54号二、(二))

(1)未上市、未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业:一次性缴纳20% 股息、红利。

(2)非上市和未上市中小高新技术企业:20% 股息，红利收入。根据实际情况，可以自行制定分期纳税计划，分期缴纳时间不超过5公历年(含)，并将有关情况报主管税务机关备案。

(3)在全国中小企业股份转让系统挂牌的上市公司或企业:

如果是解禁后非限售股或限售股的股息红利:

根据股息红利的现行差别政策:

持股期限不足一个月(含一个月)的，将其股息红利收入全额计入应纳税所得额；

持股期限超过一个月至一年(含一年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；

持股期限超过1年的，暂免征收股息红利的收益。

上述所得统一按20% 个人所得税的税率征税。(财税[2015]116号，财税[2015]101号)

如果限售股的股息红利在解禁前获得:

解禁前取得的股息红利继续暂减，50%计入应纳税所得额，适用20%的税率征收个人所得税。(财税[2012]85号)

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