城市维护建设税税率怎么算,城市维护建设税法及教育费附加

导读：城市如何计算维护建设税税率，城市维护建设费税法及教育费附加？第一部分城市维修和施工税法城市维护建设税是对从事工商业经营并缴纳增值税和消费税的单位和个人征收的税。与其

城市如何计算维护建设税税率，城市维护建设费税法及教育费附加？

第一部分城市维修和施工税法

城市维护建设税是对从事工商业经营并缴纳增值税和消费税的单位和个人征收的税。

与其他税种相比，城市维护建设税具有以下特点

：

(1)税收专款专用——保证用于城市公用事业和公共设施的维护和建设(2021年9月1日前)。

(2)是附加税——它没有特定的征税对象，其征管方式也完全按照增值税、消费税的相关规定办理。

(3)根据城镇大小设计不同比例税率——根据纳税人所在地，城市维护建设税分为7%、5%、1%税率三个档次。

(4)大范围的增税。

一、纳税人和征税范围(★)

(1)纳税人

在中华人民共和国境内缴纳增值税和消费税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人。

城市维护建设税的扣缴义务人是有代扣增值税和消费税义务的单位和个人，在代扣增值税和消费税的同时，代扣城市维护建设税。

【提示】并不是说同时缴纳增值税和消费税就涉及到缴纳城建税，而是说除了特殊环节(进口)，只要你缴纳增值税和消费税中的任何一项，就涉及到缴纳城建税。

城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴按照增值税、消费税的有关规定办理。增值税、消费税的代扣代缴义务人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴义务人。

(二)征收范围(进口不征，出口不退，出口征收。)既包括商品和服务，也包括服务和无形资产。

城市维护建设税征收范围较广，包括市区、县城、建制镇以及税法中规定的其他区域。

不对进口货物或境外单位和个人在境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税征收城市维护建设税。

II: 税率(★★★)(每年必考)

(1) 城市维护建设税的基本规定税率 城市维护建设税采用地区差异比例税率:

1.如果纳税人位于市区，税率为7%

；

2.纳税人所在地在县、镇的，税率为5%

；

3.如果纳税人不在市区、县或镇，则税率为1%

。

(二)“纳税人所在地”授权地点的确定。

根据城建税法的规定，纳税人所在地是指纳税人的住所地或者与纳税人生产经营活动有关的其他场所。具体地点由各省、自治区、直辖市确定。

[解说]随着城镇化的不断推进、城乡一体化发展和行政区划的调整，“纳税人所在地”也发生了变化。各地实际情况不同，无法在全国范围内统一明确纳税人所在地。因此，地方政府有必要根据实际情况，明确本地区“纳税人所在地”的内涵。具体地点由各省、自治区、直辖市确定。

三。计税依据(★★★)

城市维护建筑税计税依据的包含因素和不包含因素:

包含因子

排除因素

1.纳税人实际向税务机关缴纳的增值税和消费税。

2.增值税和消费税由税务机关征收。

1.海关对纳税人进口环节征收的增值税和消费税。

2.境外单位和个人在境内销售劳务、服务和无形资产向税务机关缴纳的增值税税额(新)

3.除增值税和消费税以外的其他税种

4.非税项目(纳税人违反增值税、消费税有关规定征收的滞纳金、罚款等。)

【提示】1。城市按规定扣除维护建设税计税依据。

期末留抵退税退还的增值税税额。

2.城建税计税依据的具体确定办法，根据建设税法和有关税收法律、行政法规的规定，由国务院报NPC常务委员会备案。

四。应纳税额的计算(★★★)

城建税税额的计算公式:

应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税和消费税×适用税率

【提示】城建税应纳税额的计算应结合计税依据和税收优惠政策。

五:税收优惠(★★★)

【提示】城建税的附加税性质，使其与增值税、消费税的免征相呼应:城建税是随着增值税、消费税的降低而降低的。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院

对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

(新)

[提示]省、自治区、直辖市人民政府

根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在

税率的50%以内

减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【概要1】城建税进口不征，出口不退。进口环节增值税、消费税不征收城建税；出口增值税、消费税退税的，已缴纳的城建税不予退还。出口免税额应作为城建税和两费的计税依据。

【概要2】城建税及两项附加与增值税、消费税返还的关系:

退还增值税和消费税的原因

城建税和两项附加待遇

不正确的征税导致增值税和消费税的退还。

退还所附城市维护建设税及两项附加费。

法定减免税的实施导致增值税和消费税的退还。

退还所附城市维护建设税及两项附加费。

出口增值税和消费税的退还

附加城市维护建设税和两项附加费不予退还。

在增值税期末实施退税

允许从城市维护建设税和两个附加税基中扣除已退还的增值税。

不及物动词纳税环节、纳税地点、纳税期限(★)

两项费用在计算企业所得税税额时可以扣除。但是，由于教育费附加和地方教育附加不属于税收，因此不适用税收征管法。

第二部分是教育费附加和地方教育费附加

教育费附加和地方教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，按其实际纳税额征收的附加税。

一般来说，城市维护建设税和教育费附加会有相同或相似的减免税政策。

关于减免教育费附加的规定:

【概要】低销售额纳税人增值税、城建税、教育费附加、地方附加政策比较；

纳税人

销售

增值税

城建税

两个附加的

小规模纳税人

月销售额≤ 10万元

季度销售额≤ 30万元

免税

一般纳税人

月销售额≤ 10万元

季度销售额≤ 30万元)

征收

免税

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总结:以上内容是如何计算城市维护建设税税率、城市维护建设税税法及教育费附加的详细介绍。文章部分内容转载自网络。希望对你了解城市维护建设税税率有帮助