事业单位残保金计入什么科目,残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”科目

导读：事业单位剩余保险费包含什么科目，剩余保险费包含在“税金及附加”还是“管理费用”科目什么是残保金？剩余保费是如何计算和支付的？保险费应该怎么记录？企业要交残保金吗？今天我们

事业单位剩余保险费包含什么科目，剩余保险费包含在“税金及附加”还是“管理费用”科目

什么是残保金？剩余保费是如何计算和支付的？保险费应该怎么记录？企业要交残保金吗？今天我们就来帮你整理一下残险。

保险费包含在“税金和附加”中

还是“管理费用”科目？

近日，财政部发布最新企业会计准则执行情况问答，明确了剩余保险的会计处理:

1.应支付的剩余保险费应包含在“管理费用”中

为什么剩余保费不包含在“税金及附加”中？

企业残保金虽向税务机关申报缴纳，但不计入税收收入，也不是按税金计算，所以应计入“管理费用”科目。

2.企业超比例安排残疾人就业或安排残疾人就业成绩显著的，按规定领取的奖励计入“其他收入”科目

3.企业未按规定缴纳残疾人就业保障金的，按规定缴纳的滞纳金计入“营业外支出”科目

什么是残保金？

如何计算付款？

一，

什么是残保金？

残保金又称残疾人就业保障金，是国家为保障残疾人就业而提供的专项资金。

2.谁来支付剩余保费？

残保金由未按规定安排残疾人就业的国家机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳。

根据国家规定，用人单位安排残疾人就业未达到本单位职工总数1.5%的(不同地区会有差异，如四川省为1.6%)，用人单位应当缴纳残保金。

比如公司有100名员工，需要安排1.6名残疾员工。如果达不到这个比例，就需要缴纳残保金。

3.用人单位在安排残疾人就业时，参考的是什么样的残疾人？

《残疾人就业条例》所称的残疾人就业，是指符合法定就业年龄并有就业需求的残疾人从事的有偿工作。

《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)所指残疾人:

四。残保金怎么计算和支付？

应缴纳的残保金=(用人单位上年度在岗职工人数×1.5%-用人单位上年度实际安排的残疾人人数)×用人单位上年度在岗职工年平均工资。

例如:

比如广州某公司，去年员工平均年薪8万，去年员工总数100人，没有残疾人。

那么:应付残险= (100 * 1.5%-0) * 8万= 12万元。

注意，国家规定了征收标准的上限:

动词 （verb的缩写）残保金怎么交？

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注:剩余保险费是本年度申报的上年度数据，2021年的剩余保险费是2020年申报的。

企业要交残保金吗？

不，符合条件的企业可以减免或缓缴剩余保险费:

不按规定缴纳残保金会有什么后果？

用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》，

税务机关报送财政部门，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不支付的，除逾期金额外，从欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。按照滞纳金入库预算级次缴入国库。

关于剩余保险申报的常见问题

1.如何计算用人单位去年的员工人数？

用人单位上一年度职工人数=用人单位上一年度各月职工总数/12个月。

注:用人单位职工人数指用人单位中的职工或依法与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性就业应转换为年平均就业人数。

2.如何计算用人单位去年实际安排的残疾人就业人数？

税务机关根据CDPF部门提供的数据确定用人单位安排的残疾人数量，征收系统自动读取数据。

注:如果企业未进行年度报告，系统将计算为未安排残疾人就业。

3.如何计算上一年度用人单位职工年平均工资？

按照上一年度职工工资总额除以用人单位职工人数计算。

4.如何计算用人单位上一年度职工工资总额？

用人单位上年度在岗职工工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资、特殊情况下支付的工资。

5.计算公式中的工资总额是否包含个税和社保？

根据国税函〔2009〕3号文件第一条规定，实际工资总额不包括企业承担的职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

6.残疾员工签一年劳动合同一定要工作满一年吗？

但是不到一年。就业月数可以累计计算，总数可以满足就业月的要求。

比如一个50人的企业，必须雇佣1.5%，50×1.5%×12 = 9月，那么企业总共需要雇佣1名残疾人，9个月后残保金可以完全减免。

7.劳务派遣用工怎么算？

用人单位依法以劳务派遣方式接纳本单位残疾人就业的，残疾人联合会在审核残疾人就业人数时应当予以考虑并加强动态监控。

8.用人单位跨地区招聘残疾人是否计入安排的残疾人就业人数？

数数。

9.用人单位招用的非就业年龄残疾人是否计入残疾人就业人数？

不包括。

注:就业年龄是指男性16-60周岁，女性工人16-50周岁，女性干部16-55周岁。

10.用人单位为残疾职工缴纳的养老保险和城乡居民医疗保险能否计入安排的残疾职工人数？

未购买社会保险的残疾职工，不能计入安排的残疾职工人数。

重要提示:不同地区政策不同，具体执行以当地政府出台的政策为准。

注:本文由宋梅彩春教育出品，关于税。宋梅谈税，财春教育团队，致力于打造优秀的税务内容。其服务包括文章、课程、图片、书籍等。

来源:金融第一课堂，税务大讲堂，宋梅税务讲座，税务台，财务经理和税务经理，整理出版。

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总结:以上内容详细介绍了事业单位残保金包含什么科目，残保金是包含在“税金及附加”还是“管理费用”科目。文章部分内容转载自网络，希望对你了解残保金包含哪些科目有所帮助。