环境资源税的征税对象,2022年税法一（轻松过关4-单选、多选题）

导读：环境资源税的征税对象，2022 税法 I(轻松通关4-单选，选择题)1.税收法律关系的客体是指(C)。A.税收法律关系主体的权利和义务(税收法律关系的内容)B.社会剩余产品(税收分配的对

环境资源税的征税对象，2022 税法 I(轻松通关4-单选，选择题)

1.税收法律关系的客体是指(C)。

A.税收法律关系主体的权利和义务(税收法律关系的内容)

B.社会剩余产品(税收分配的对象)

C.税收优惠

D.强制性、无薪和固定

3.某从事二手车业务的增值税小规模纳税人，2022年第一季度取得二手车业务含税收入50万元，在停车场提供停车服务(按房地产经营租赁计算)。

，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税(B)万元。

A.0.45=50

b . 0.70 = 50(1+0.5%)×。

0.5%+9.45÷(1+5%)

×

5%

C.1.42

D.1.73

【答案】b

【问题解析】纳税人应缴纳的增值税=50÷(1+0.5%)×

0.5%+9.45÷(1+5%)

×

5%=0.25+0.45=0.70(万元)。

7.A公司为符合条件的中型制造企业，享受最终免税额的退税政策。2019年3月31日的最终免税额为100万元，2022年7月31日的最终免税额为120万元。此前已获得30万元的一次性股票津贴和退税，投入比例为100%。则8月份纳税申报期申请增量免税额和退税时的增量免税额为人民币(D)万元。

A.20

B.90

C.100

草120

【答案】d

【本题解析】纳税人在获得一次性存量退税前，增量免税额为当期期末较2019年3月31日新增的免税额。纳税人获得股票留存一次性退税后，增量税额为当期期末留存的税额。

12.下列关于增值税汇总纳税的说法错误的是(C)。

A.航空运输企业总机构增值税纳税期限为1个季度。

B.总公司的总销售额，包括总公司本身的销售额

c .总机构征收的进项税为总机构发生的全部进项税。

D.D.2022年，航空运输企业和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。

【答案】c

【问题解析】选项C；总机构收取的进项税额，是总机构及其分支机构因应税服务范围注释所列业务而购买货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务时支付或者承担的增值税。

5.2022年5月，某烟草采购单位(增值税一般纳税人)从烟农处收购干烟叶用于加工烟丝，当月全部使用。如购货发票注明进价20万元，价外补贴1万元，则该单位可抵扣的增值税进项税额为(C)万元。

A.2.32

B.2.42

C.2.54=[20+1

+20

×

(1+10%)

×

20%

]

×

10%

D.2.64

【答案】c

【本题解析】应税烟叶=20×

(1+10%)

×

20%=4.4(万元)

增值税进项税额抵扣=(20+1+4.4)×1

10%=2.54(万元)。

18.2022年1月，某房屋租赁企业(一般纳税人)将房屋出租给王，预收半年租金4.8万元。企业A选择简易计税方法的，应缴纳增值税(A)元。

a . 685.71 = 48000(1+5%)×1.5%

720.00

2285.71

D.0

【答案】答

【本题解析】房屋租赁企业增值税一般纳税人向个人出租房屋取得的全部租金收入，

可以选择适用的简易计税方法，按照5%减1.5%的税率计算缴纳增值税。

企业A应缴纳的增值税= 48000÷(1+5%)×1.5% = 685.71元。

24.下列关于白酒消费税最低计税价格的规定错误的是(B)。

A.白酒的最低消费税计税价格由白酒生产企业申报，税务机关核定。

b .白酒的最低消费税计税价值由税务机关按照销售单位对外销售价格的70%确定。

c .已核定最低计税价格的白酒实际销售价格，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，应按核定的最低计税价格申报纳税。

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格连续上涨或下跌超过3个月，且累计上涨或下跌幅度在20%以上(含)的，税务机关应当重新核定最低计税价格。

【答案】b

【本题解析】选项B:白酒生产企业对销售单位生产的白酒消费税低于销售单位对外销售价格70%的，由税务机关统一核定白酒最低消费税占应税价值的比例为60%。

26.一个城市的小规模纳税人(享受小规模纳税人最高优惠比例的纳税人)按季度纳税。2022年第二季度，他们获得了50万元的免税咨询收入，180万元的已购房产转让所得的含税人。购买该不动产时，含税价格为138万元，纳税人缴纳了相关税款，加上正确的(C)。

A.应交增值税25000元。

B.应交城建税14万元。

C.应交教育费附加和地方教育附加5万元。

纳税人免征城建税、教育费附加和地方教育费附加。

【答案】c

【本题解析】自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%的税率计算应税销售收入，免征增值税。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可在税额的50%以内减免资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。

。

应交增值税=(180-138)÷(1+5%)×5%=2(万元)

应交城建税=2×7%×50%=0.07(万元)

两项附加费用=2×(3%+2%)×50%=0.05(万元)。

31.下列矿产资源中，原矿和选矿列于资源税的是(a)。

A.沙子和砾石

B.中重稀土(选矿)

C.铀(原矿)

D.天然气水合物(原矿)

2.2022年3月，某原油开采企业(增值税一般纳税人)实现原油不含税销售额3560万元。开采过程中，1吨原油加热使用，10吨原油和汽车厂家换一辆车。原油不含税销售均价0.38万元/吨；与原油同时开采的天然气销售，实现含税销售额200万元。原油、天然气资源税税率为6%，企业当月应缴纳资源税(A)万元。

a . 224.84 =(3560+0.38×10)×6%+200÷(1+9%)×6%

224.86

224.45

D.225.83

【答案】答

【问题分析】开采原油过程中用于加热的原油免税；原油换汽车视同销售，计算支付资源税。

该企业当月应纳资源税=(3560+0.38×10)×6%+200÷(1+9%)×6%=224.84(万元)。

33.根据资源税，纳税人申报的应税产品销售额无正当理由明显偏低，或者因个人自用应税产品没有销售额的，在主管税务机关无法查到纳税人和其他纳税人最近一期同类产品平均销售价格时，确定销售额的首选方法是(B)。

A.根据应税产品的组成计税价值，组成计税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)

b按后续加工的免税产品销售价格，减去后续加工的成本和利润。

C.根据纳税人前期的销售数据计算确定。

D.由纳税人自己评估

【答案】b

【本题解析】纳税人申报的应税产品销售额无正当理由明显偏低，或者存在应税产品自用但无销售额的行为的，主管税务机关可以按照以下方法和顺序确定应税产品销售额:

(1)按照纳税人最近一期同类产品的平均销售价格。

(2)按照其他纳税人近期同类产品的平均销售价格。

(3)按照后续加工的免税产品销售价格，减去后续加工的成本和利润。

(4)按照应税产品的计税价格。

组成计税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)

上述公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。

(5)按照其他合理的方法。

38.某工业企业噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。经监测，4月份噪声超标10天，白天最高分贝为71.4，晚上为63。该企业4月份噪声污染应交环保税为(A)元。(超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元)

A.1050=(1400+700)×50%

B.1400

C.2100

公元2800年

【答案】答

【本题解析】应税噪声超标分贝数不是整数，四舍五入。白天超标值=71.4-65=6.4(分贝)，取6分贝；夜间超标值= 63-55 = 8(dB)；一个月内声源超标少于15天的，减半计算应纳税额。

。该企业4月应缴环保税=(1400+700)×50%=1050(元)。

39.海关使用相同货物的成交价格估定该货物的海关完税价格时，如果有多批完全符合条件的相同货物，应当采用其中的(c)。

A.加权平均价格

B.最高价格

C.最低价格

D.协商价格

40.纳税人发现他们支付了更多的关税。

，应当自缴纳税款之日起1年内书面申请退税并加算银行同期活期存款利息。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退还手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起(D)内办理有关退税手续。

A.15

B.30天

大约60天

第三个月

41.根据实体法要件的规定，下列说法正确的是(BDE

)。

A.纳税人是税法中规定的纳税单位和个人，包括自然人和法人。

B.核定的减征率属于减税。

C.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率。

D.零税率表示纳税人仍有纳税义务，但不必纳税。

E.超额累进税率是最能体现税负纵向公平性的税率形式。

【答案】BDE

【本题解析】纳税人是税法中规定的负有直接纳税责任的单位和个人，而纳税人是实际缴纳税款的单位和个人。纳税人和纳税人不是等价的概念，所以选项A不正确；

在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率，因此选项C不正确。

42.一般纳税人购买下列服务不允许抵扣增值税进项税额(AB)。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.文化体育服务

D.教育服务

E.送货服务

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣。

43.其中，对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

A.销售风电生产的自产电力产品(征退50%)

B.提供管道运输服务

C.销售自行开发和生产的软件产品

D.专为老年人出版发行的报刊(实行先征后返100%增值税政策)

E.为有形动产提供融资租赁服务

44.关于增值税电子专用发票的正确表述是(CDE

)。

A.2021年1月21日起，25个地区的新纳税人将成为增值税专用电子发票的开票人和受票人。

B.中华人民共和国国家税务总局电子专用票

省级税务局

监制，采用电子签名代替发票专用章

C.税务机关根据电子专用发票和纸质专用发票的总数，核定纳税人的增值税专用发票领用数量。

D.电子专用票和纸质专用票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。

E.付款人要求纸质专用票的，出票人应当签发纸质专用票。

【答案】CDE

【本题解析】选项A:增值税电子专用发票的受票人范围为全国；方案二:电子专用票由各省税务局统一制作，发票专用章由电子签名代替。

45.一般纳税人的下列经营活动，不得开具增值税专用发票(AED

)。

A.旅行社选择差额税的，规定的费用由旅行社购买者代收代缴。

B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C.商业企业向一般纳税人零售劳保用品

D.对于您已经使用的2008年购买的生产线的销售，适用简易的减按2%的税率征收3%增值税的办法。

E.教育部考试中心及其所属单位向境外单位收取并支付的考试费。

47.关于增值税一般纳税人购进和租赁的固定资产进项税额的抵扣，下列说法正确的是(ACD)。

A.购买建筑物既用于一般计税方法计算的项目，又用于免征增值税的项目，其进项税额可以从销项税额中全额抵扣。

B.购买生产设备不仅用于一般计税方法计算的税目，也用于免征增值税的税目，其进项税额按销售额分摊扣除。

C.购买专用于简易计税方法的生产设备，不得从销项税额中抵扣进项税额。

D.租赁机动车辆同时用于一般计税项目和增值税免税项目的，其进项税额应当从销项税额中全额抵扣。

E.已扣除进项税的建筑物，改变用途的，专用于职工福利，可在改变用途的次月使用。

同月

按照规定计算转出进项税额

50.一般纳税人的下列应税行为中，ABCD可用于简易计税方法计算增值税。

A.电影放映服务

B.非学历教育服务

C.仓储服务

D.接收和交付服务

E.融资售后回租服务

53.纳税人销售应税消费品取得的下列款项，应计入消费税计税依据(ADE)。

A.酒的运输和装卸费

B.增值税销项税

C.存放未过期的啤酒包装

D.白酒品牌使用费

E.出租酒类包装材料

【答案】阿德

【本题解析】

选项AE:运输装卸费、包装租金均为销售应税消费品的价外费用，必须纳入计税依据计算消费税；

选项B:增值税是价外税，不包含在消费税的计税依据中；

选项C:啤酒征收消费税，包装押金不是啤酒消费税的计税依据；

选项D:随着应税酒的销售向买方收取的品牌使用费是应税酒销售价格的组成部分。因此，无论企业以何种方式、何种名义收取价款，都应并入白酒销售额缴纳消费税。

54.在下列情况下，纳税人应结清土地增值税(BC)。

A.C公司开发的房屋(竣工验收)已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的80%，已入住面积占可售建筑面积的20%(可能需要清算条件)。

B.B公司整体转让未完成的开发项目。

C.A公司开发的住宅项目已经售罄。

D.D公司取得住宅项目销售(预售)许可证已满三年，但尚未完成销售。

E.E公司开发的写字楼项目(竣工验收)销售面积已达到整个项目可售建筑面积的90%。

55.关于资源税税收优惠政策，下列说法正确的是(BC)。

A.重油和高凝油减少30%资源税(40%)

B.从深水油气田提取的原油和天然气减少30%资源税

C.原油开采过程中用于加热的原油免征资源税

D.原油开采过程中同时开采的天然气

免征资源税

(按规定支付)

E.油田外输原油过程中用于加热的原油和天然气免征资源税

58.下列符合环保税收政策的是(ACD)。

A.环境保护税的纳税义务发生在纳税人排放应税污染物的当天。

B.纳税人应向机构所在地申报

放电的

的税务机关申报缴纳环境保护税

c环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

D.纳税人按季申报缴纳的，应当在纳税义务发生的季度终了后15日内，向税务机关办理纳税申报，缴纳税款。

E.纳税人按时间申报缴纳的，为纳税义务发生的次月。

从一天开始

15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

60.下列关于关税政策的说法正确的是(BCE)。

A.运往境外修理的货物，境外修理费、材料费、运输及相关费用和复运进境的保险费。

为基础审查确定完税价格

b进口货物的完税价格不包括关税。

C.没有商业价值的样品免征关税。

D.邮寄进口货物，不包括运输及相关费用和保险费。

E.进口货物的保险费无法确定的，海关按照货物总价和运费的3%计算保险费。

[答案] BCE

【本题解析】选项A:运往境外修理的货物出境时已向海关申报，在海关规定的期限内复运进境。完税价格以境外修理费和材料费为基础审查确定。选项D:邮寄进口货物，以邮费作为运输及相关费用和保险费。

总结:以上内容是对环境资源税，2022 税法 I(易通4-[/K1/]，选择题)征税对象的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望对你了解资源税的征税对象有所帮助和价值。